Der er en type pensionsordning, der er i "401-familien", som får lidt opmærksomhed.
Måske skyldes det, at kun et relativt lille antal arbejdsgivere tilbyder det, selvom antallet af medarbejdere, der deltager i planen, formentlig er i millioner.
Det kaldes 401(a)-planen , og selvom den i de fleste henseender ligner 401(k)-planen, dækker den for det meste statsansatte og skole- og universitetsansatte.
Så lad os bruge lidt tid på at dykke ned i 401(a)-planer og rollover-regler, der gælder for dem.
En 401(a)-plan er en pensionsordning af typen pengekøb, typisk sponsoreret af et statsligt organ. I henhold til planen skal arbejdsgiveren yde bidrag, men medarbejderen må yde bidrag. Disse bidrag er enten baseret på en procentdel af indkomsten eller endda et vist dollarbeløb.
Offentlige myndigheder, der typisk bruger 401(a)-planer, omfatter:
De fungerer stort set på samme måde som 401(k)-planer, selvom arbejdsgiverbidragene til planen har en tendens til at være mere centrale for planens drift.
Medarbejdere kan eller måske ikke yde bidrag til deres planer, men arbejdsgivere er forpligtet til det, og disse bidrag har en tendens til at være mere generøse end hvad der typisk ses med arbejdsgiverens matchende bidrag på 401(k)-planer.
401(a)-ordninger kan sørge for enten frivillige eller obligatoriske bidrag fra ansatte, og denne beslutning træffes af arbejdsgiveren som en del af ordningen. Arbejdsgiveren kan også afgøre, om bidragene sker før skat eller efter skat.
Endnu en gang er arbejdsgiverbidrag til en 401(a)-ordning obligatoriske, uanset om der kræves medarbejderbidrag eller ej.
Hvis medarbejderbidrag er obligatoriske, vil de ske før skat (fradragsberettiget). Hvis de er frivillige, er de normalt efter skat. Disse bidrag kan udgøre op til 25 % af medarbejderens samlede kompensation. Ethvert bidrag til en 401(a)-plan, som medarbejderen har ydet, er straks optjent (ejet af medarbejderen).
Arbejdsgiverbidragene er typisk lavet ved at bruge enten et fast dollarbeløb, en procentdel af din kompensation eller et match med medarbejderens bidrag.
Arbejdsgiverbidrag er betinget af retserhvervelse. Det betyder, at du skal arbejde for arbejdsgiveren i et vist minimum antal år, før du vil have det fulde ejerskab af disse bidrag.
Optjeningsplanen kan enten være baseret på cliff-vesting , som giver mulighed for fuld optjening efter et vist antal år, eller graderet optjening, som giver mulighed for trinvis optjening over flere år.
Det maksimale beløb i dollar for bidrag til ordningen, uanset om det er foretaget af medarbejderen eller arbejdsgiveren, er begrænset til 56.000 USD i 2019, en stigning på 1.000 USD fra 2018. I modsætning til 401(k)-ordninger har 401(a)-planer en procentgrænse , hvilket er 25 % af medarbejderens godtgørelse. Af den grund er kompensationsgrænsen for en 401(a) nu $280.000 for plandeltagere.
Bemærk nu, at $56.000 faktisk kun repræsenterer 20% af $280.000. Det skyldes, at beregningen kræver, at bidragets dollarbeløb beregnes baseret på din indkomst efter at det maksimale bidrag er trukket fra denne kompensation.
I teorien kan investeringsmuligheder i en 401(a)-plan være lige så forskellige, som de er i enhver anden type pensionsordning. Men da planerne er sponsoreret af offentlige myndigheder og uddannelsesinstitutioner, har arbejdsgiverne en tendens til at have mere kontrol over disse investeringsmuligheder. De har også normalt en tendens til at være meget mere konservative i de valg, der gives.
Planen kan fungere med en enkelt investeringsforeningsfamilie, eller den kan begrænse antallet af investeringsmuligheder til noget i retning af seks til tolv fonde.
De tilvejebragte midler er ofte også på den konservative side og kan sørge for en enkelt aktiefond, obligationsfond, stabil værdifond, statsobligationsfond og lignende.
De tilbyder muligvis også måltidsfonde, hvilket jeg egentlig ikke er fan af, da de giver mere konservative afkast og ofte højere gebyrer.
401(a)-planer kan være mindre end ønskeligt med hensyn til investeringsmuligheder, men det skal opvejes mod de højere bidrag, der er mulige med dem.
Efterladteydelsesreglerne for 401(a)-ordninger ligner meget dem i 401(k) og andre planer. Selvom du kan udpege en eller flere begunstigede til planen i tilfælde af din død, hvis du undlader at gøre det, vil din ægtefælle være den automatisk udpegede efterladte.
Faktisk, hvis du er gift, kræver 401(a)-planer typisk, at din ægtefælle er begunstiget ved din død, og hvis den ikke er det, skal din ægtefælle skriftligt give afkald på sin ret til udbyttet af planen.
At trække midler fra en 401(a)-plan fungerer også på samme måde som andre pensionsordninger. Alle hævede midler, der repræsenterer enten bidrag før skat eller akkumuleret investeringsindkomst, er skattepligtige til dine almindelige indkomstskattesatser på udbetalingstidspunktet.
Hvis du foretager udbetalinger inden du fylder 59 ½ år, skal du også betale en bøde på 10 % for tidlig udbetaling. Denne straf kan frafaldes i henhold til visse specifikke IRS-bestemmelser for vanskeligheder for kvalificerede pensionsordninger.
Ligesom andre pensionsordninger er en 401(a)-ordning også underlagt påkrævede minimumsudlodninger (RMD'er) begynder i en alder af 70½. Du er ikke forpligtet til at trække fra planen, før du når denne alder, selvom du har nået alderen for din faktiske pensionering.
Selvom du ikke er gået på pension, giver forskellige planer mulighed for hævninger, mens du stadig er ansat. Du kan få mulighed for at hæve frivillige bidrag efter skat til enhver tid, eller endda efter at du har nået en vis alder, såsom 59 ½, 62, 65 eller en hvilken som helst alder, der er angivet som din normale pensionsalder i henhold til betingelserne i plan.
401(a) rollover regler svarer til, hvad de er for rollover af andre skattebeskyttede pensionsordninger. Du kan overføre provenuet af planen til en anden arbejdsgivers kvalificerede plan (hvis den fremtidige arbejdsgiver accepterer sådanne rollovers) eller til en traditionel eller selvstyret IRA-konto.
Følgende undtagelser gælder for rollovers fra en 401(a)-plan, og de er almindelige undtagelser på alle pensionsordninger. Du kan ikke overføre penge fra følgende kilder:
Ligesom det er tilfældet med 401(k)-planer, kan du også enten rulle planbalancen til en traditionel IRA, lave en Roth IRA-konvertering eller en kombination af begge.
Der er lidt af en komplikation med 401(a) rollovers, hvis planen inkluderer både før skat og efter skat bidrag. Hvis rollover inkluderer bidrag efter skat, vil dette repræsentere et omkostningsgrundlag i din IRA.
Det vil være midler, du kan hæve uden indkomstskat, da skatten allerede blev betalt af dem i bidragsfasen.
Når du tager udbetalinger fra IRA, vil omkostningsbasisdelen være ikke-skattepligtig, men bidragsdelen før skat, såvel som investeringsindtjening, vil være skattepligtig for dig som almindelig indkomst.
Men som det er tilfældet med IRA-udlodninger generelt, kan du ikke trække omkostningsbasisbeløbene først for at undgå skat. Fordelingen vil være forholdsmæssigt på tværs af alle dine IRA'er, og kun en procentdel af din udbetaling vil være skattefri.
Det er også muligt at overføre hele saldoen til en Roth IRA ved at lave en Roth-konvertering. Denne proces fungerer på samme måde, som den gør for en Roth-konvertering fra enhver anden type skattebeskyttet pensionsordning.
Du betaler almindelig indkomstskat – men ikke 10 % førtidstilbagetrækningsstraffen – af den del af planen, der repræsenterer dine bidrag før skat og akkumulerede investeringsindtjening, men ikke på bidragene efter skat.
Under den indirekte overførsel får du pengene fra 401(a)-planen overført til dig først. Du har herefter 60 dage til at overføre midlerne til den nye ordning, ellers vil midlerne være underlagt almindelig indkomstskat i udlodningsåret, samt 10 % førtidstilbagetrækningsbod, hvis du er under 59 ½ år.
I tilfælde af en 401(a), hvis du bruger den indirekte metode, er arbejdsgiveren forpligtet til at tilbageholde 20 % af beløbet for overførslen til føderal kildeskat. Det betyder, at du kun vil kunne overføre 80 % af saldoen. Det vil resultere i en skattepligtig udlodning på 20 % af planens overskud, medmindre du har andre aktiver til at foretage en 100 % overførsel.
Selvom tilbageholdelsen på 20 % kan inddrives, når du indgiver din indkomstskat for det pågældende år, vil slutresultatet være en skattepligtig fordeling af de udækkede 20 %.
Så sørg for, at hvis du foretager en rollover eller Roth-konvertering af en 401(a)-plan, foretager du en direkte administrator-til-trustee-overførsel af midlerne og undgår hele det potentielle skatterod.
Vores partner 
#3 
Vores partner 
#4 
Vores partner 
Så der er det grundlæggende i 401(a)-planen, 401(k)-planerne er mindre kendte fætter. Hvis du arbejder for en offentlig myndighed, og især i en uddannelsesinstitution, er der en meget god chance for, at det er den plan, du er i.
