• Et S-selskab er en juridisk struktur, der beskytter virksomhedsejere mod juridiske problemer og økonomiske uheld med dets begrænsede ansvar.
• En af de største fordele ved S-selskaber er, at de er gennemløbsenheder og ikke er underlagt dobbeltbeskatning.
• For at indgive ansøgning som S-selskab skal du indsende formular 2553 til IRS.
• Denne artikel er til nye virksomhedsejere, der afgør, om et S-selskab er den bedste juridiske struktur for deres virksomhed.

Virksomhedsejere har flere juridiske strukturer at vælge imellem, når de opretter deres virksomheder. Et S-selskab, eller S-Corp, er en af ​​de mest populære muligheder på grund af de skattefordele og juridiske beskyttelser, det giver. S-selskaber er gennemløbsenheder, der ikke er genstand for dobbeltbeskatning. Derudover er de personlige aktiver for ejerne af et S-selskab beskyttet; de kan ikke beslaglægges i nogen juridisk sag.

Hvad er et S-selskab?

Et S-selskab, også kendt som underkapitel S i det første kapitel af Internal Revenue Code, bruger en skattestruktur, der giver virksomheder det begrænsede ansvar for et selskab med skattefordele som et partnerskab eller LLC.

"Et S-selskab bevarer det begrænsede ansvar, der følger med et C-selskab, men er en gennemløbsenhed til skattemæssige formål," sagde Nellie Akalp, CEO og grundlægger af CorpNet.com, til Business News Daily. ”Det betyder, at i lighed med en enkeltmandsvirksomhed eller interessentskab går et S-korps overskud og tab videre til ejernes personlige selvangivelser. Der er ingen beskatning på virksomhedsniveau for et S-selskab."

Et S-corp beskattes ikke separat fra dets ejere eller aktionærer. Din virksomheds overskud og tab rapporteres på aktionærernes personlige selvangivelser, som med et partnerskab.

Nøglen til afhentning: S-selskaber deler fordelene ved en LLC med hensyn til økonomisk og juridisk beskyttelse. Et S-korp beskattes ikke bortset fra dets aktionærer; dets overskud og tab registreres på aktionærernes selvangivelser.  

Hvordan kvalificerer du dig som et S-selskab?

Krav til en virksomhed for at blive et S-selskab omfatter at være et indenlandsk selskab, der ikke har mere end 100 aktionærer og kun udsteder en aktieklasse. Aktionærer kan kun være enkeltpersoner eller visse truster og godser - ikke partnerskaber, selskaber eller udenlandske aktionærer. Støtteberettigede virksomheder kan blive S-korps ved at indsende formular 2553, Valg af en Small Business Corporation, til Internal Revenue Service. Ikke-kvalificerede virksomheder omfatter finansielle institutioner og forsikringsselskaber.

Hver stat har sine egne retningslinjer for indgivelse til IRS som et S-selskab. Nyere undersøgelser fra IBM Global Business Services afslørede, at størstedelen (87%) af S-virksomheder har færre end 10 ansatte. [Læs relateret artikel: Sådan vælger du den bedste juridiske struktur til din virksomhed ]

Nøglen til afhentning: S-korps kan ikke have mere end 100 aktionærer, skal indsende formular 2553 til IRS og kan ikke være en finansiel institution, et forsikringsselskab eller et salgsselskab. Aktionærer skal være amerikanske statsborgere.

Hvad er fordelene ved et S-selskab?

En grund til, at et S-selskab er så populært en enhed blandt ejere af små virksomheder, er, at det giver dig mulighed for at spare penge ved at undgå selskabsbeskatning og beskytter dets aktionærer gennem juridiske sikkerhedsforanstaltninger. 

Skattefordele

Den primære fordel ved at anmelde som et S-selskab hos IRS er, at du undgår dobbeltbeskatning, da dette betragtes som en gennemløbsenhed. En virksomhed, der registrerer som et S-corp, beskattes ikke af den føderale regering. I stedet, som med et selskab med begrænset ansvar (LLC) eller partnerskaber, betaler aktionærer individuel indkomstskat af ethvert overskud, de modtager, som er "passeret igennem" virksomheden.

Denne fortjeneste beskattes med en lavere sats end almindelig indkomst, hvilket gør det mere fordelagtigt for hver ejer. Skulle virksomheden opleve tab, kan hver ejer bruge det til at modregne eventuelle andre indtægter på deres selvangivelser. Du bør dog tjekke med den stat, hvor din virksomhed driver virksomhed, da nogle ikke sørger for skattelettelser og i stedet beskatter virksomheden som et almindeligt selskab.

Ansvarsbeskyttelse

En anden fordel ved S-corp-strukturen er, at den giver hver ejer beskyttelse af begrænset ansvar, som beskytter ejeres personlige aktiver fra enhver virksomheds gæld eller juridiske forhold. Hvis din virksomhed bliver sagsøgt, kan der ikke tages penge på dine personlige bankkonti i nogen domstolsafgjorte domme. 

Nem konvertering

En anden fordel er, at du nemt kan overføre ejerskab uden ugunstige skattemæssige konsekvenser. 

Løn og udbyttebetalinger

Aktionærer kan også være medarbejdere, der trækker løn fra virksomheden. Akalp sagde, at S-corp-ejere kan modtage både løn og udbyttebetalinger fra selskabet.

"Dette kan resultere i en lavere skatteregning generelt," sagde hun. "Hvorfor? Dette skyldes, at udbytte ikke er underlagt skat på selvstændige. Ydermere kan S-selskabet fratrække omkostningerne ved den udbetalte løn, når den beregner det indkomstbeløb, der overføres til aktionærerne.”

IRS bestemmer fordelingen mellem løn og udbytte.

Nøglen til afhentning: Ansøgning som S-corp giver din virksomheds ansvarsbeskyttelse, lavere skattesatser og muligheden for at overføre ejerskab uden at blive udsat for hårde skattemæssige sanktioner. Derudover kan ejere modtage både løn- og udbyttebetalinger fra deres virksomhed.

Hvad er forskellen mellem et S-selskab og et C-selskab?

Forskellen mellem et S-selskab og et C-selskab er, hvordan virksomheden og aktionærerne beskattes og antallet af aktionærer, der er nødvendige for at kvalificere sig.

S-korps betaler ikke indkomstskat eller udsættes for dobbeltbeskatning. Aktionærerne kan tage indkomst fra selskabet uden yderligere beskatning. Et S-korp beskattes som en gennemløbsenhed, hvilket betyder, at det ikke beskattes separat fra dets ejere. Det kan ikke have mere end 100 aktionærer.

"Hver aktionær skal være en person eller en trust (ikke et andet selskab)," sagde Akalp. "Og hver enkelt aktionær skal være statsborger i USA eller en 'resident alien', som omfatter permanente beboere."

Et C-korps skal derimod betale skat af sin indkomst. Derudover skal dets aktionærer betale skat af udbytte fra selskabet, hvilket betyder, at de står over for dobbeltbeskatning af indkomst.

Nøglen til afhentning: I modsætning til C-selskaber betaler S-korps ikke skat af deres indkomst, da de er gennemløbsenheder.  

Hvordan starter du et S-selskab?

Du skal tage et par trin for at erklære din virksomhed som et S-selskab hos IRS:

1. Send dine vedtægter. Den første ting, du skal gøre, er at udfylde og indsende formularen til vedtægter, også kendt som et inkorporeringscertifikat, til din statssekretærs kontor. Formularen beskriver det grundlæggende i din virksomhed, herunder dens navn, adresse, formål og stiftere.
2. Send ind som et S-corp hos IRS. Når din stat har accepteret formularerne og godkendt din virksomheds navn, skal du udfylde og indsende formular 2553, valg af en Small Business Corporation. Formularen, som du kan finde på IRS-webstedet eller på ethvert lokalt IRS-kontor, er det dokument, du bruger til at forfølge S-corp-status. For at formularen skal være officiel, skal hver aktionær underskrive den, før du indsender den til IRS. Du skal indsende formularen senest den 15. marts i det skatteår, hvor din virksomhed vælger at konvertere til et S-selskab. IRS vil gennemgå din formular for at sikre, at din virksomhed opfylder alle berettigelseskravene til S-corp-status.

Selvom dette er trinene til at erklære din virksomhed som et S-selskab, skal du også indsamle alle de nødvendige lokale og statslige tilladelser til at åbne en virksomhed. Husk, at du skal operere i USA, ikke have mere end 100 aktionærer og kun udstede én aktieklasse, når du starter et S-corp. [Læs relateret artikel: Skatte- og virksomhedsformularer, du skal bruge for at starte en lille virksomhed]

Nøglen til afhentning: For at starte dit S-corp skal du udfylde stiftelsesformularen med alle din virksomheds oplysninger og indsende formular 2553 gennem IRS. For at være berettiget skal din virksomhed være baseret i USA og ikke have mere end 100 aktionærer og én aktieklasse.

Hvad er ulemperne ved et S-selskab?

En væsentlig ulempe ved S-selskabsstrukturen er det større antal driftsregler, du skal følge, såsom at afholde regelmæssige planlagte direktør- og aktionærmøder, tage referater på disse møder og udføre konstant aktieoverførsel og registreringsvedligeholdelse. Nogle bestemmelser kræver løn til hver officer og ejer, uanset om virksomheden er rentabel eller ej.

Derudover har IRS været kendt for at være mere opmærksom på S-selskabernes optegnelser. Enhver virksomhed, der ikke opfylder de nøjagtige krav til S-corp-status, kan få dette privilegium tilbagekaldt, hvilket vil udsætte virksomheden for den almindelige selskabsskattestruktur.

Nøglen til afhentning: Sammenlignet med andre forretningsenheder er S-selskaber under kritisk overvågning af IRS. Der er også flere regler for overholdelse, såsom at have hyppige aktionærmøder.  

Chad Brooks bidrog til rapporteringen og skrivningen i denne artikel. Nogle kildeinterviews blev udført til en tidligere version af denne artikel.