Hvad er reglen om pensionsfremførsel?

En person kan i øjeblikket bidrage med op til £40.000 af 'relevant indtjening' i et skatteår og modtage skattelettelser på deres marginale sats på disse bidrag. Dette er kendt som 'årlig godtgørelse'.

Ikke al indtjening betragtes som "relevant indtjening", da de udelukker udbytte og indtjening fra investeringer. Denne årlige godtgørelse omfatter alle pensionsindbetalinger fra andre kilder såsom en arbejdsgiver, og du skal have været medlem af en berettiget pensionsordning i de pågældende år. Denne årlige godtgørelse er nedtrappet for højere lønmodtagere, men mere om dette senere.

Ud over denne årlige godtgørelse kan en person også overføre uudnyttet godtgørelse fra de foregående tre år og opnå skattelettelser på disse bidrag. Dette er forudsat, at de var medlem af en kvalificerende ordning i hvert af de foregående tre år, men de har ikke ydet nogen bidrag i disse år. Hvis der ikke var nogen indtjening i nogen af ​​de pågældende år, kan de stadig bidrage med £3.600 brutto til en pension og få skattelettelser.

Hvordan fungerer pension fremført?

Regler for fremførsel af pension giver en person mulighed for at fremføre enhver uudnyttet årlig godtgørelse fra de tre foregående skatteår og stadig modtage skattelettelser på deres bidrag.

Ved fremførsel af ydelser fra tidligere år skal du opbruge grænsen for indeværende år og derefter gå tre år tilbage og begynde at bruge dette års ydelse først. Så i skatteåret 2021/22, når du har brugt dette års godtgørelse, vil du derefter gå tilbage til 2018/19 og bruge enhver uudnyttet godtgørelse fra det år og derefter gå videre til næste år, og så videre.

Et centralt aspekt af fremførselsreglen er, at du ikke kan få skattelettelser på bidrag, der overstiger din indtjening i noget skatteår. For eksempel, hvis en person tjener £70.000 i et skatteår, kan de bidrage med op til £40.000 til deres pension (maksimal årlig godtgørelse), men derefter kun fremføre maksimalt £30.000 fra de foregående tre år. Dette vil give et samlet bidrag på £70.000, som er det beløb, der er tjent i det pågældende skatteår.

Fremførselsreglen er især nyttig, hvis du har en variabel indkomst fra år til år, hvilket kan ske, hvis du er selvstændig eller modtager variable årlige bonusser.

Eksempel på pensionsfremførselsregel

Nedenfor er et eksempel for at illustrere fremførselsreglen:

Kan alle fremføre uudnyttede pensionsbidrag?

Du kan fremføre uudnyttede skattefradrag på pensionsindbetalinger forudsat:

• Du er medlem af en kvalificeret pensionsordning.
• Du har brugt din årlige godtgørelse for indeværende skatteår.
• Du har haft kvalificerende indkomst i hvert af de sidste 3 år, eller hvis ikke, vil fremførselsfradraget være begrænset til £3.600 i ethvert skatteår.

Hvad sker der, hvis du overskrider den årlige godtgørelse?

Hvis du overskrider det årlige fradrag, får du ikke pensionsskattefradrag på eventuelle indbetalinger over maksimumsgodtgørelsen, og du vil blive pålagt en ekstra skatteregning kaldet 'årlig godtgørelsesafgift'. Denne bøde betales ikke direkte, men tillægges resten af ​​din skattepligtige indkomst for året og din samlede skattepligt opgjort via din online selvangivelse. Hvis der er et betydeligt gebyr, kan det udbetales fra din pensionsordning. Du bør kontakte din ordningsadministrator, hvis dette sker for dig.

Hvad er aftagende lettelse for højindkomster?

Den årlige godtgørelse på £40.000 kan blive reduceret eller 'nedtrappet', hvis din tærskelindkomst er over £200.000. 'Tærskelindkomsten' er din årsindkomst før skat, minus eventuelle personlige pensionsbidrag og ignoreret eventuelle arbejdsgiverpensionsbidrag. Hvis den er under £200.000, vil den nedtrappede reduktion normalt ikke gælde.

Hvis din tærskelindkomst er over 200.000 £, skal du beregne din 'justerede indkomst'. Overordnet set er din regulerede indkomst al den indkomst, som du beskattes af inklusive udbytte, opsparingsrenter og lejeindtægter plus værdien af ​​dine egne og eventuelle arbejdsgiverpensionsbidrag. Hvis din justerede indkomst er over 240.000 GBP, reduceres den årlige indkomstgodtgørelse med 1 GBP for hver 2 GBP, som din justerede indkomst overstiger 240.000 GBP.

Den maksimale årlige godtgørelsesreduktion er £36.000, hvilket reducerer den årlige godtgørelse til £4.000 for en justeret indkomst på £312.000 eller højere.

Kan jeg bruge fremførsel af pension, hvis jeg har været bosat uden for Storbritannien?

En person, der har været bosat uden for Storbritannien, er i stand til at fremføre uudnyttet årlig godtgørelse fra skatteår, når de ikke var bosiddende i Storbritannien. Dette forudsat at de var medlem af en kvalificeret pensionsordning på et tidspunkt i det skatteår, der overføres fra.

Kan jeg bruge fremførsel, hvis jeg i øjeblikket har adgang til en pension?

Hvis du begynder at få adgang til penge fra en bidragsbaseret pensionsordning, reduceres størrelsen af ​​de pensionsindbetalinger, du kan kræve skattefradrag for. Dette er kendt som Money Purchase Annual Allowance (MPAA).

MPPA udløses, hvis du gør et af følgende:

• Tag hele din pension som et engangsbeløb eller som ad hoc engangsbeløb.
• Hvis du får adgang til din pension gennem fleksadgang og begynder at få en indkomst.
• Hvis du køber en investeringsafhængig eller fleksibel livrente, hvor din indkomst kan falde.

MPAA udløses normalt ikke, hvis:

• Du tager et skattefrit kontant engangsbeløb og køber en livsvarig livrente, der giver en garanteret indkomst for livet, som er fast.
• Du tager et skattefrit kontant engangsbeløb og sætter din pensionspot i.
• Du tager et skattefrit kontant engangsbeløb og sætter din pensionspulje i en flexi-adgang-udtrækningsordning, men tager ingen indtægt fra det.
• Du indkasserer små pensionskasser til en værdi af mindre end £10.000.

For mere information om pensionsfremføring, se detaljerne på HMRC's hjemmeside.

Gratis pensionsberegner

Hvis du har brug for yderligere information og rådgivning om din pension, så gå over til vores praktiske pensionsberegner for at hjælpe dig med at beregne dine indbetalinger og potentielle fremtidige pensioner.