Der er mange værktøjer i posen hos enhver god ejendomsplanlægger, hvoraf et af dem er familielånet. De fleste planlæggere vil anbefale denne mulighed, afhængigt af en families interne dynamik og patriarkens/matriarkens likviditetsbehov. Jeg har set intrafamiliære lån fungere meget godt for mange familier for at skaffe likviditet til den næste generation, men jeg har også været involveret i situationer, hvor lån fører til sammenbrud af familieforhold og endda kan sætte lånegenerationen i fare for en kontant -flow krise.
Intrafamilielån optages oftest fra mor og far til et eller alle deres børn eller børnebørn. Med gaveafgiftsfritagelsen i øjeblikket på 11,58 millioner USD pr. person og 23,16 millioner USD pr. par, er behovet for at yde lån inden for familien faldet for de fleste skatteydere, fordi forældre bare kan give penge i stedet for. Der er dog stadig nogle gode grunde til at bruge denne metode til at overføre penge fra en generation til en anden.
Intrafamilielån bruger typisk den gældende føderale rente, den laveste rente, der kan opkræves på et lån for ikke at blive betragtet som en gave. IRS har tre renteniveauer for de tre forskellige "vilkår" for lån:et kortfristet lån (0-3 år), et mellemlån (3-9 år) og et langsigtet lån (9 år eller mere) ). Den aktuelle AFR-tabel kan findes på https://apps.irs.gov/app/picklist/list/federalrates.html. Hvis der anvendes kurser under AFR, kan strukturen klassificeres som en gave af IRS.
For eksempel, hvis et lån blev ydet til et barn i tre år, ville det blive klassificeret som et kortfristet lån med den nuværende AFR på 1,60 % (fra marts 2020). Denne kurs kan bruges uanset låntagers kreditværdighed. Med andre ord, hvis et barn med forfærdelig kredit gik til en bank for at låne pengene, er det sandsynligt, at de enten ville få afslag eller skulle betale en rente, der ligger over markedsrenten for at sikre lånet. Intrafamilielån er ikke underlagt garanti og kan foretages når som helst på de vilkår, som forældrelångiveren finder passende, så længe den opkrævede rente er AFR eller højere, og der foretages faktiske betalinger.
Familier kan være kreative i metoden for de faktiske betalinger. For eksempel kan en person give hvert barn eller barnebarn op til $15.000 hver årligt som gave (eller $30.000 som et par). Der kunne gives en årlig gave til det forgældede barn, som så kunne bruge de begavede midler til at foretage deres årsseddelbetaling. Gældsbetalinger kan også eftergives, og den årlige gave kan også bruges til dette; det er dog altid mit råd at give en pengegave og få det forgældede barn til at betale. Dette er en meget renere proces og nemmere at dokumentere, hvis en revision skulle finde sted.
En anvendelse af familielån kunne være at købe andele af familievirksomheden eller partnerskabet. Dette fungerer godt, hvis virksomheden eller interessentskabet producerer indtægter, der udbetales til det forgældede barn for at kunne tilbagebetale lånet. Igen, med gaveafgiftsfritagelsen til så højt et beløb, er det måske nemmere bare at forære virksomheden til barnet eller børnene, men der kan være god grund til at sælge virksomheden på en seddel og beholde gaveafgiftsfritagelsen intakt. Den primære fordel ved at sælge virksomheden og tage en seddel tilbage er pengestrømme for den sælgende generation. Hvis virksomheden blot er begavet til næste generation, overføres alle indtægter fra virksomheden også nedstrøms; Men hvis en seddel tages tilbage af den sælgende generation, vil årlige seddelbetalinger give forældrene en pæn indkomststrøm. Det er vigtigt, at der foretages en vurdering af enhver forretningsinteresse eller interessentskab, der skal sælges.
Et interfamilielån kan også bruges til at finansiere et realkreditlån til børn eller børnebørn. Hvis forældrelångiveren ikke har brug for løbende markedsindkomst baseret på deres likviditet, kan der gives et realkreditlån til deres børn for at købe et hjem og give mulighed for lavere betalinger, end det ville være nødvendigt gennem en konventionel långiver. Den nuværende langsigtede AFR (et lån på ni år eller længere) er 2,15 % (pr. marts 2020), mens det nuværende landsgennemsnit for et 30-årigt realkreditlån er omkring 4 % eller meget højere, hvis barnet har dårlig kreditværdighed . Det forgældede barn kan også trække deres realkreditrenter fra, jf. specificeringsreglerne. Standardfradraget kan være en bedre vej for nogle, men uanset hvad ville rentebetalingen være meget lavere.
Hvor positivt denne ordning end kan være, er der faldgruber, man skal være på vagt over for. Intrafamilielån kan skabe jalousi og relationelle problemer blandt søskende. Det har været min erfaring, at når et familielån ydes til ét barn, men ikke andre, kan det lægge pres på familieforhold.
Jeg har set situationer, hvor et barn bliver meget afhængig af familielån til situationer, herunder erhvervsinvesteringer, boliglån, billån eller deres egne børns uddannelse. Det bliver en nem kilde til likviditet fra forældre, der har rigdommen til at finansiere lån og ikke bringe deres egen økonomiske fremtid i fare. Men der opstår problemer, når der er andre børn, der måske ikke har brug for lånene, eller som har levet mere konservativt og ser deres søskendes forbrug som spild. Dette kan føre til vrede eller endda fjendtlighed over for forældrene og søskende.
Et andet problem kan opstå, hvis aktivet, der sælges på en seddel, holder op med at producere indkomst, og barnet ikke har mulighed for at betale lånet tilbage. Dette kan skabe et alvorligt pengestrømsproblem for forældrene, hvis de er afhængige af lånebetalingerne som en indkomststrøm. Det kan udløse gaveafgift, hvis barnet ikke længere kan betale, og gælden skal eftergives med et beløb, der er større end 15.000 USD om året (30.000 USD for par).
I betragtning af dette mulige resultat, bør man være omhyggelig med virkelig at undersøge ideen om et familielån og sikre sig, at det er et godt valg. Hvis der ikke ydes lån ligeligt til alle børn eller børnebørn, bør forældre være særligt på vagt over potentielle relationelle problemer eller muligheden for at gøre det muligt for deres børn at finde sted.