Til dels ansporet af pandemien blev rekordstore $471 milliarder doneret til amerikanske velgørenhedsorganisationer i 2020, ifølge Giving USA. Jeg forventer, at denne tendens fortsætter i år, efterhånden som enkeltpersoner, par og familier bliver inspireret, måske mere end år tidligere, til at få indflydelse på deres lokalsamfund og de sager, de holder af.
For dem, der planlægger at bidrage til velgørende organisationer i år, kan du overveje disse strategier for at give den mest skatteeffektive donation.
En almindelig fejl, jeg ofte ser nybegyndere donorer begå, er deres præference for at skære en check til en velgørende organisation, forudsat at det er den enkleste og mest effektive vej. Givet aktiemarkedets solide 10-årige løbetid, vil donorer måske i stedet overveje at give værdipapirer i gave eller koncentrerede positioner, hvis de søger at trimme porteføljebeholdninger.
Når en person donerer for eksempel $5.000 i værdsatte værdipapirer, mod $5.000 i kontanter, høster de en håndfuld fordele. Dette rebalancerer ikke kun deres portefølje, men det giver et skattefradragsincitament - donationen kan reducere den skattepligtige indkomst, men kun hvis modtagerorganisationen kvalificerer sig (brug dette IRS-værktøj til at søge i alle skattefritaget velgørende organisationer). Derudover giver donationen giveren mulighed for at undgå at betale kapitalgevinstskat af værdipapiret. Den velgørende organisation undgår også skat, når de sælger den donerede investering.
For nogle uerfarne filantroper er det fristende at give kontanter, men gavepapirer kan være den langt mere strategiske og skatteeffektive tilgang for donoren og tilskynde til yderligere gaver til velgørende organisationer.
Ifølge Giving USA-rapporten, donationer til uddannelse, menneskelige tjenester og miljø- og dyreorganisationer blev anslået til at have de højeste stigninger i 2020. Til mine kunder, der er interesserede i at udvide deres gaver – uanset om de øger det beløb, de giver eller vælger at donere til flere formål – har jeg anbefalet, at de bruger Nonprofit Aid Visualizer (NAVI), drevet af Vanguard Charitable. Dette værktøj udpeger velgørende organisationer, der er mest påvirket af pandemien, og giver enkeltpersoner et klart billede af det givende landskab og de organisationer, der har størst behov.
For en erfaren filantrop, der kan blive inspireret til at donere mere i år end tidligere år, kan de overveje at "stable" en donation. Dette giver mulighed for at fratrække op til 30 % af en donors justerede bruttoindkomst (AGI) ved at give værdipapirer i gave og derefter yderligere 30 % i kontanter (eller yderligere 20 % i kontanter, hvis man donerer til en donorrådgivet fond), hvilket giver en skat fradrag på både værdipapirerne og pengegaver. Mens fordelen ved stabling giver en donor mulighed for at bruge værdsatte værdipapirer, er det værd at bemærke, at for de ekstremt filantropiske, øgede CARES Act og Coronavirus Stimulus Act muligheden for at fratrække op til 100 % af en donors AGI, hvis de bidrager med kontanter til en velgørende organisation i år.
Bortset fra stabling, er en anden strategi for en erfaren donor at give værdipapirer gennem en donor-advised fund (DAF), en velgørende gavekonto, der giver en donor mulighed for at investere, vokse og give aktiver.
Hvis en donor planlægger at give til flere velgørende organisationer i år, men ikke lige ved, hvad årsagen til at bidrage til, er en DAF en god parkeringsplads. Donoren kan tage det øjeblikkelige skattefradrag, når DAF er finansieret, og beslutte, hvilke velgørende organisationer der modtager midlerne på et senere tidspunkt. Derudover giver en DAF en donor mulighed for at dele deres donationer ud. For eksempel, med $25.000 i DAF, kan dette beløb gives fuldt ud til én velgørende organisation eller adskilles til fem velgørende organisationer, der modtager $5.000 hver - og donationerne kan gives i løbet af flere år.
Bortset fra filantropisk erfaring er der også skatteeffektive velgørenhedsstrategier knyttet til en donors alder. En kvalificeret velgørende distribution (QCD) er en fantastisk måde at give dollars til velgørenhed for donorer, der er mindst 70½ (Spørgsmål:Vil bare sikre dig, at dette ikke skal være 72. Svaret er JA.) på tidspunktet for uddelingen. Denne strategi giver en donor mulighed for at bruge dollars fra deres IRA til at donere direkte til en kvalificeret organisation. For dem i en høj skatteramme kan dette være en skatteeffektiv måde at bruge en IRA på, mens man undgår almindelige indkomstskatter - som ellers ville være forfaldne til udlodninger - da dollars bliver doneret. Derudover kan årlige påkrævede minimumsudlodninger (RMD'er) doneres til en kvalificeret velgørenhedsorganisation (op til $100.000), hvilket kan minimere RMD's skattemæssige konsekvenser.
2021 kan blive endnu et robust år for velgørende gaver, da donorer fortsat er inspirerede til at hjælpe deres lokalsamfund og sager, der har behov for ressourcer på grund af den fortsatte pandemiske virkning. Med kun et par uger tilbage af året, bør donorer på alle velstandsniveauer og filantropisk erfaring gennemtænke de forskellige gavetaktikker, der er tilgængelige for dem, for at maksimere skatteeffektiviteten af deres donationer for både dem selv og deres modtagerorganisationer.