For små virksomhedsejere, der har opnået et lån gennem Paycheck Protection Program (PPP), er det en kæmpe bonus, at de ikke skal betale tilbage, hvad de lånte. I henhold til CARES Act (som ændret af Paycheck Protection Program Flexibility Act (PPPFA) i juni) lader PPP små virksomheder låne op til $10 millioner uden sikkerhed, personlige garantier eller gebyrer. Lånet skal ikke tilbagebetales i det omfang, det er brugt til at dække de første 24 uger (otte uger for dem, der har modtaget deres lån før 5. juni 2020) af virksomhedens lønomkostninger, husleje, forsyningsselskaber og realkreditrenter. Dog skal mindst 60 % af det eftergivne beløb bruges til løn. Ejere af små virksomheder har indtil den 8. august 2020 til at ansøge om OPP-lån og indtil den 31. december 2020 til at bruge midlerne.
For at få tilgivet deres OPP-lån skal ejere af små virksomheder først indsende en 11-siders ansøgning til den bank eller långiver, der godkendte deres oprindelige låneanmodning. Ansøgningen, sammen med andre nyligt udgivne vejledninger fra SBA, besvarer en masse spørgsmål om tilbagebetaling af lån, som var på sinde hos ejere af små virksomheder. Her er 8 vigtige tips og advarsler om tilgivelse af PPP-lån hentet fra ansøgningen og ny SBA-vejledning. Forhåbentlig vil disse oplysninger hjælpe med at understøtte bundlinjen for mange små virksomheder.
Da den 24-ugers dækkede periode ikke altid stemmer overens med en virksomheds lønningscyklus, tilbyder SBA en "alternativ løndækningsperiode" for låntagere med en 2-ugentlig eller hyppigere lønplan . Som et resultat heraf kan låntagere beregne støtteberettigede lønomkostninger ved at bruge den 24-ugers periode, der begynder på den første dag i betalingsperioden efter lånets udbetaling, i stedet for den første dag for udbetalingen.
Eksempel: Hvis en frisørsalon modtog sine OPP-lånsprovenuet mandag den 8. juni, og den første dag i dens første lønperiode efter udbetalingen af OPP-lånet er søndag den 14. juni, er den første dag i den alternative løndækningsperiode den 14. juni og den sidste dag for den alternative løndækningsperiode er søndag den 29. november.
Låntagere er berettiget til eftergivelse af lønomkostninger betalt og afholdt i løbet af den 24-ugers dækkede periode (eller den alternative dækkede periode). Lønomkostninger, der er afholdt, men ikke betalt, i løbet af låntagerens sidste lønperiode i 24-ugers perioden er berettiget til eftergivelse kun hvis de betales på eller før den næste almindelige lønperiode .
Kvalificeret non-payroll omkostninger skal betales eller afholdes i dækningsperioden på 24 uger. For udgifter, der er afholdt, men ikke betalt i denne periode, skal de betales på eller før den næste almindelige faktureringsdato , selvom denne dato er efter 24-ugers perioden. Når det er sagt, har SBA gentaget, at ingen forudbetalinger af renter på realkreditlån vil være berettiget til eftergivelse af lån, men den har ikke specifikt behandlet, om forudbetaling af lønomkostninger, husleje og forsyningsselskaber er tilgivelige.
CARES-loven definerer begrebet "lønomkostninger" bredt til at omfatte kompensation i form af løn, løn, provision eller lignende kompensation. Som følge heraf er medarbejderbonusser og risikoløn berettiget til eftergivelse af lån som lønomkostninger, så længe medarbejderens samlede kompensation ikke overstiger 100.000 USD på årsbasis. Disse betalinger udgør et tillæg til løn eller løn og er derfor en lignende form for kompensation.
Størrelsen af et OPP-lån, der eftergives, reduceres generelt, hvis låntageren skærer ned på antallet af "fuldtidsækvivalenter" (FTE) medarbejdere i den 24-ugers dækkede periode. CARES-loven definerer dog ikke en fuldtidsansat.
Da dette er en vigtig udeladelse, har SBA fastslået, at en FTE-medarbejder er en medarbejder, der i gennemsnit arbejder 40 timer eller mere hver uge .
For medarbejdere, der fik løn for mindre end 40 timer om ugen, kan låntagere vælge at beregne fuldtidsækvivalensen på en af to måder. For det første kan låntagere beregne det gennemsnitlige antal timer, som arbejderen blev betalt om ugen i løbet af den 24-ugers dækkede periode og dividere antallet med 40. For eksempel, hvis en medarbejder blev betalt for 30 timer om ugen i gennemsnit i løbet af de 24-ugers periode, ville medarbejderen være en fuldtidsansat på 0,75. For det andet kan en låntager vælge at bruge en fuldtidsækvivalens på 0,5 for hver medarbejder, der i gennemsnit har arbejdet mindre end 40 timer om ugen i løbet af 24-ugers perioden. Låntagere kan kun vælge én af disse to metoder og skal anvende den konsekvent på alle deres deltidsansatte.
Der er nogle få undtagelser til reduktion af eftergivelse af lån, når en lille virksomhed reducerer antallet af fuldtidsansatte i den 24-ugers dækkede periode. For det første vil en låntager ifølge SBA ikke blive straffet for FTE-reduktioner for medarbejdere, der blev fyret af årsag, frivilligt sagde op eller anmodet om en reduktion af deres timer .
En låntager er også undtaget fra reglerne om nedsættelse af låneeftergivelse, hvis den sænkede FTE-medarbejderniveauet mellem 15. februar og 26. april 2020, men genoprettede FTE-medarbejderniveauet senest 31. december 2020 til det niveau, der eksisterede i lønperioden der omfattede den 15. februar 2020 . Medarbejdere, der er afskediget efter den 26. april 2020, vil medføre en reduktion af årsværk, selvom de genansættes inden udgangen af 2020.
Der er også en fritagelse baseret på medarbejdertilgængelighed der løber fra den 15. februar til den 31. december 2020. I henhold til denne undtagelse er FTE-reduktionen elimineret, hvis en virksomhed i god tro kan dokumentere:
Endelig vil små virksomheder ikke se en reduktion i lånebeløbet, der eftergives hvis arbejdere afviser deres gamle job . For at kvalificere sig til denne dispensation skal låntager "have afgivet et skriftligt tilbud om genudlejning i god tro, og medarbejderens afvisning af dette tilbud skal dokumenteres af låntager." Inden for 30 dage efter en medarbejders afvisning af tilbuddet, skal en virksomhed, der søger eftergivelse af lån, underrette de statslige arbejdsløshedskontorer om arbejderens afvisning af at vende tilbage til arbejdet.
Der er en anden måde, hvorpå eftergivelse af lån kan begrænses – ved en reduktion i udbetalte lønninger eller lønninger på mere end 25 %. Der er dog en undtagelse fra denne regel.
Hvis der er løn- eller lønnedsættelser på mere end 25 % mellem den 15. februar og den 26. april 2020, er låntager undtaget fra reglen om nedsættelse af låneeftergivelsen hvis lønnen eller lønnedsættelserne genoprettes inden den 31. december 2020 .
SBA meddelte, at den til enhver tid kan gennemgå OPP-lån af enhver størrelse. Låntagere skal opbevare deres OPP-dokumenter i mindst seks år efter den dato, hvor lånet er eftergivet eller betalt fuldt ud.