COVID-relaterede nedlukninger og restriktioner har ramt små virksomheder særligt hårdt. Mange af dem har lukket permanent, mens andre hænger på neglene. Heldigvis er der noget hjælp tilgængelig gennem Paycheck Protection Program (PPP), som først blev introduceret i marts 2020 som en del af Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES). Under OPP kan små virksomheder få op til 24 ugers kontantstrømshjælp gennem føderalt garanterede lån. Derudover kan lånene eftergives i det omfang, provenuet bruges til løn og visse andre udgifter under COVID-19-pandemien. Låntagere kan ansøge om et OPP-lån gennem enhver eksisterende Small Business Administration 7(a) långiver eller gennem enhver føderalt forsikret bank, kreditforening, kvalificeret ikke-banklångiver eller Farm Credit System-institution, der deltager i programmet.

PPP har dog en op-og-ned historie. For eksempel var den oprindelige OPP-finansiering - omkring 349 milliarder dollars - opbrugt kun få dage efter, at programmet blev lanceret. Nogle mor-og-pop-virksomheder havde også svært ved at få lån. Men Kongressen ydede senere yderligere 310 milliarder dollars i finansiering og foretog vigtige ændringer i programmet, såsom at give mere tid til at bruge låneprovenuet og gøre det lettere at få et lån helt tilgivet. Imidlertid blev nye PPP-lånsansøgninger derefter stoppet den 8. august 2020 – indtil en anden stimuluspakke blev underskrevet i loven i december 2020, der genstartede programmet med yderligere 285 milliarder dollars i finansiering. Loven åbnede også op for et andet OPP-lån for virksomheder, der brugte hele provenuet fra deres første OPP-lån. Lovforslaget om nødhjælp, der blev underskrevet i loven den 11. marts 2021, tilførte programmet yderligere 7,25 milliarder dollars.

Som det ser ud lige nu, løber PPP indtil 31. maj 2021, eller indtil midlerne er opbrugt, alt efter hvad der indtræffer først. Så der er stadig tid til at udnytte denne form for assistance. Selvom usikkerhed og forvirring har omgivet PPP'et siden dets lancering, burde det ikke stoppe små virksomhedsejere fra at deltage i programmet. Ja, der er en masse regler og procedurer, du skal følge. Men at blive fortrolig med PPP-grundlæggende er et godt sted at starte. Det er, hvad den følgende oversigt er designet til.

1 af 5

First Draw PPP-lån

Små virksomheder, der ikke modtog et OPP-lån i 2020 i henhold til CARES Act, kan ansøge om et "første træklån." Eksisterende OPP-låntagere, der ikke har modtaget eftergivelse af lån inden den 27. december 2020, kan ansøge om et første udtræknings-OPP-lån, hvis de tidligere har returneret nogle af eller alle deres første udtræknings-OPP-lånemidler. En låntager, der modtog den fulde disponible fordel ved et første træklån i 2020 i henhold til CARES Act, kan kun være berettiget til et andet træk PPP-lån.

For at være berettiget til et første træk-OPP-lån skal en låntager have været i drift den 15. februar 2020 og enten (1) have ansatte, som den betalte løn og lønskat for, (2) betalt uafhængige entreprenører eller (3) drevet som selvstændig, selvstændig entreprenør eller enkeltmandsvirksomhed uden ansatte. Låntageren skal også enten være en:

• Små virksomheder, der sammen med tilknyttede selskaber (hvis relevant) har 500 eller færre ansatte;
• Virksomhed med mere end 500 ansatte, der opfylder SBA's størrelsesstandarder (enten industristørrelsesstandarden eller den alternative størrelsesstandard);
• 501(c)(3) eller 501(c)(19) organisation med 500 eller færre ansatte pr. fysisk placering;
• 501(c)(5), 501(c)(7) eller 501(c)(8) organisation med 300 eller færre ansatte pr. fysisk placering, som ikke modtager mere end 15 % af sine kvitteringer fra lobbyaktiviteter;
• Stammevirksomhed;
• Nonprofit nyhedsorganisation;
• Online nyhedsudgiver;
• Boligforening med højst 300 ansatte; eller
• 501(c)(6)-organisation eller en destinationsmarketingorganisation med 300 eller færre ansatte.

Låntagere kan bruge first draw OPP-lån til følgende formål:

• Lønomkostninger (løn; løn; ferie, forældre-, familie-, læge- eller sygeorlov; og sundhedsydelser);
• Belåningsrenter;
• Lej;
• Forsyning (elektricitet, vand, spildevand, telefon, internet, transportomkostninger osv.);
• Driftsudgifter (f.eks. software, cloud computing eller andre menneskelige ressourcer og regnskabsbehov);
• Ejendomsskadeomkostninger (f.eks. fra skader på grund af offentlige uroligheder, der fandt sted i 2020 og ikke er dækket af forsikringen);
• Leverandøromkostninger (f.eks. enhver indkøbsordre eller ordre af varer foretaget før modtagelse af et OPP-lån, der er afgørende for driften); og
• Udgifter til beskyttelse af arbejdere (f.eks. ethvert personligt beskyttelsesudstyr eller ejendomsforbedringer, der skal forblive i overensstemmelse med regeringens krav eller vejledning, der er fastsat af Department of Homeland Security, Centers for Disease Control and Prevention, Occupational Safety and Health Administration eller enhver stat eller lokalt bureau relateret til arbejdernes sikkerhed på grund af COVID-19).

2 af 5

PPP-lån for anden lodtrækning

Fra januar 2021 kan visse berettigede låntagere, der tidligere har modtaget et OPP-lån, ansøge om et "anden træklån" med de samme generelle lånevilkår og -betingelser som det første træk-OPP-lån (se ovenfor ).

Der er dog nogle vigtige forskelle. Hver låntager skal være en berettiget modtager af et første-udtrækning OPP-lån og sammen med sine tilknyttede selskaber ikke have mere end 300 ansatte. Låntager skal også kunne demonstrere en reduktion på mindst 25 % i bruttoindtægter mellem sammenlignelige kvartaler i 2019 og 2020.

Låntagere, der søger mere end 150.000 USD, skal indsende dokumentation, såsom årlige skatteskemaer eller kvartalsregnskaber, på tidspunktet for deres ansøgning for at understøtte reduktionen på 25 % i omsætningen i forhold til 2019. Låntagere, der modtager mindre end 150.000 USD, skal fremlægge sådan dokumentation, når de ansøger om lån eftergivelse.

3 af 5

PPP-lånstilgivelse

Op til 100 % af hovedstolen på et OPP-lån og påløbne renter kan eftergives. Både første og andet træk-OPP-lån til berettigede låntagere kvalificerer sig til fuld eftergivelse af lån, hvis i den dækkede periode efter låneudbetalingen:

• Medarbejder- og kompensationsniveauer opretholdes på samme måde som krævet for det første træk-OPP-lån;
• Provenuet af lånet bruges på lønomkostninger og andre støtteberettigede udgifter; og
• Mindst 60 % af provenuet bruges til lønomkostninger.

En låntager kan vælge en dækket periode mellem 8 uger og 24 uger efter modtagelsen af ​​OPP-midler fra långiveren.

For at få eftergivet hele eller dele af et OPP-lån, skal en låntager udfylde og indsende en ansøgning om låneeftergivelse. Låntagere skal også føre optegnelser og have nøjagtig bogføring for at bevise deres udgifter i løbet af låneperioden. Når den dækkede periode er overstået, skal låntagere søge om eftergivelse gennem deres långiver. Brug SBA Form 3508, Form 3508EZ eller Form 3508S (Formular 3508EZ og 3508S er kortere versioner af ansøgningen for låntagere, der opfylder specifikke krav).

Nogle långivere kan også have deres egne tilgivelsesformularer. Så låntagere bør tjekke med deres långiver for at afgøre, hvilken form der er den rigtige til deres lån. Efter at en låntager har anmodet om tilgivelse, skal långiver give et svar inden for 60 dage.

4 af 5

Maksimum lånebeløb

For førstegangslåntagere er det maksimale lånebeløb 2½ gange deres gennemsnitlige månedlige lønomkostninger for 2019 eller 2020 op til $10 millioner. Låntagere, der ansøger for første gang, kan bruge enten kalenderåret 2019 eller kalenderåret 2020 til at beregne deres gennemsnitlige lønomkostninger.

Det maksimale lånebeløb for et andet træk PPP-lån er 2½ gange låntagerens gennemsnitlige månedlige lønomkostninger for 2019 eller 2020 op til $2 millioner.

For låntagere i logi- og madservicesektoren (NAICS-kode 72) er det maksimale lånebeløb for et PPP-lån med anden trækning 3½ gange låntagerens gennemsnitlige månedlige lønomkostninger for 2019 eller 2020 op til $2 millioner.

5 af 5

Afgifter

Normalt anses annulleret gæld generelt for skattepligtig indkomst. Imidlertid siger CARES-loven, at ethvert eftergivet PPP-lånebeløb ikke beskattes.

IRS afgjorde oprindeligt, at låntagere ikke kunne kræve et skattefradrag for forretningsudgifter, der resulterer i tilgivelse af et OPP-lån. Kongressen omgjorde dog denne beslutning i december. Som følge heraf tillades skattefradrag for betaling af støtteberettigede forretningsudgifter, selvom betalingerne ville resultere (eller forventes at resultere) i eftergivelsen af ​​et OPP-lån.