På dette tidspunkt er højere skatter mere et spørgsmål om hvornår end hvis.
Skattestigninger for de rigeste amerikanere var en central del af præsident Joe Bidens kampagne, og hans seneste forslag opfordrer Kongressen til at vedtage sådanne skatteforhøjelser. (For ikke at nævne nogle medlemmer af Kongressen har deres egne planer for at hæve individuelle indkomstskatter.)
De fleste af de skatteforhøjelser, som Biden eller Kongressen har foreslået indtil videre i år, er simpelthen bestræbelser på at indfri kampagneløfter om at beskatte de velhavende og virksomheder - men det er ikke alle af dem.
Følgende er et kig på de grupper, der bør forberede sig på mulige, hvis ikke sandsynlige, skattestigninger under Biden.
Forslaget til American Families Plan, som Biden afslørede den 28. april, opfordrer til at afslutte "den særlige ejendomsskattepause - der giver ejendomsinvestorer mulighed for at udskyde beskatning, når de bytter ejendom - for gevinster på over 500.000 $."
Denne skattefradrag gælder for det, der er kendt som en lignende udveksling eller en "1031" udveksling, hvoraf sidstnævnte refererer til en del af den føderale skattelov oprettet i 1921 for at stimulere økonomisk vækst. Bloomberg rapporterer:
"[D]e fordel giver ejendomsinvestorer mulighed for at rulle provenuet fra ejendomssalg til fremtidige køb uden at betale kapitalgevinstskat af overskud. Denne udsættelsesproces kan teoretisk fortsætte på ubestemt tid, indtil investorens død, og hvis aktiver overdrages til en arving, bliver kapitalgevinstskatten ofte udslettet."
Individuelle ejendomsinvestorer, såsom dem, der ejer udlejningsejendom, nyder godt af denne skattelettelse i langt højere grad end virksomheder gør, rapporterer Bloomberg, der citerer føderale statistikker. Men de mindste ejendomsinvestorer ville blive beskyttet mod Bidens forslag, da det ville tillade skattelettelsen at fortsætte for et provenu på mindre end $500.000.
Folk, der tjener mere end $400.000 om året, bør forberede sig på højere lønsumsafgifter, også kendt som FICA-skatter. Disse inkluderer Medicare og Social Security skatter, der tilbageholdes fra medarbejderens lønsedler for at hjælpe med at finansiere disse to føderale programmer.
Bidens forslag til American Families Plan opfordrer til en mere konsekvent anvendelse af den højere Medicare FICA-skattesats for folk, der tjener mere end $400.000, hvilket er 3,8% snarere end den 2,9%-sats, som mange ansatte med lavere indkomst betaler. I forslagets sidste afsnit står der:
"Endelig betaler højindkomstarbejdere og investorer generelt en Medicare-skat på 3,8 procent af deres indtjening, men ansøgningen er inkonsekvent på tværs af skatteyderne på grund af huller i loven. Præsidentens skattereform ville anvende skatterne konsekvent på dem, der tjener over 400.000 dollars, og sikre, at alle højindkomstamerikanere betaler de samme Medicare-skatter."
Dette betyder dog ikke nødvendigvis, at højere FICA-skatter for social sikring er udelukket for disse mennesker.
Bidens officielle præsidentielle kampagneplatform opfordrede til "at sætte socialsikring på en langsigtet vej til solvens ved at hæve lønsumsafgifter for arbejdere med mere end $400.000 i indtjening." (I øjeblikket er der et indtjeningsloft på FICA-skatter for social sikring, som er 142.800 USD for 2021. Det betyder, at arbejdere, der tjener mere end 142.800 USD, ikke betaler FICA-skatter for socialsikring af hele deres indkomst, som folk med lavere indkomst gør.)
Tax Cuts and Jobs Act fra 2017 sænkede midlertidigt skattesatsen for personer i den højeste indkomstskat fra 39,6 % til 37 %. Bidens forslag til American Families Plan kræver, at den genoprettes til 39,6 %.
Fra og med skatteåret 2021 gælder den øverste individuelle skattesats for personer, hvis skattepligtige indkomst er mere end:
Forøgelse af kapitalgevinstskattesatsen for personer, der tjener mere end 1 million dollars, er også en del af forslaget til American Families Plan. Specifikt ville sådanne investorer betale den samme skattesats på kapitalgevinster, som de betaler på almindelig indkomst.
Kapitalgevinster er indtjening fra salg af kapitalaktiver som aktier, obligationer og fast ejendom. De beskattes med andre satser end almindelig indkomst som løn.
I øjeblikket er den højeste skattesats for nettokapitalgevinster 15 % for de fleste individer, men den kan skubbe op til 20 % eller endda 28 % i nogle situationer. Den højeste almindelige indkomstskattesats er 37 %, selvom den ville stige til 39,6 % under Bidens forslag til American Families Plan.
American Families Plan-forslaget er ikke gode nyheder for alle familier. Det opfordrer til at begrænse det, der er kendt som "step-up in basis", som gælder for kapitalaktiver som aktier, obligationer og fast ejendom, der er nedarvet. Som nonprofit Skattefonden forklarer det:
"Step-up i grundlaget reducerer kapitalgevinstskattepligten på ejendom, der overdrages til en arving ved at udelukke enhver værdistigning i ejendommens værdi, der er sket i den afdødes levetid fra beskatning."
I henhold til Bidens forslag til American Families Plan, ville denne skattelettelse ikke blive tilladt for arvede gevinster på mere end 1 million USD pr. person.
Den plan siger, at "uden disse ændringer" - med henvisning til en højere kapitalgevinstskattesats for millionærer og et snævrere trin-op i grundlaget - "ville milliarder i kapitalindkomst fortsætte med at undslippe beskatning helt." Men det er ikke helt sandt:Folk køber ofte kapitalaktiver - inklusive aktier, obligationer og boliger - med indkomst efter skat, hvilket betyder indkomst, som de betalte føderal skat af omkring det tidspunkt, de købte sådanne aktiver.
Bidens forslag til American Jobs Plan, som han afslørede den 31. marts, opfordrer til at hæve selskabsskattesatsen til 28 %, ligesom hans præsidentkampagneplatform gjorde.
Det ville delvist ophæve en bestemmelse i Tax Cuts and Jobs Act fra 2017, der reducerede selskabsskattesatsen fra maksimalt 35 % til en flad 21 %.
Dette er den eneste skatteændring i denne artikel, der allerede er sket. Den amerikanske redningsplanlov fra 2021, som Biden underskrev i loven i marts, kræver, at online "gig economy" platforme - som Uber, DoorDash, Airbnb, Etsy og TaskRabbit - rapporterer deres betalinger til gig-arbejdere til IRS, hvis en arbejder tjener kl. mindst $600. Tidligere var denne grænse $20.000.
Teknisk set er dette ikke en skattestigning, fordi sådanne koncertarbejdere generelt burde have rapporteret hele deres indkomst til IRS hele tiden. Men denne ændring vil sandsynligvis have samme effekt som en skattestigning:flere indtægter til den føderale regering. Roll Call rapporterer, at det forventes at generere en anslået 8,4 milliarder dollars i ekstra skatteindtægter gennem regnskabsåret 2031.
Det er ikke Bidens forslag, men hvis Wall Street Tax Act bliver lov, vil det have effekten af at øge individuelle indkomstskatter på Bidens ur. Lovforslaget, der blev fremsat i Parlamentet i januar og Senatet i marts, ville skabe en skat på 0,1 % på hvert salg af aktier, obligationer og derivater.
Sen. Brian Schatz, D-Hawaii, der sponsorerede Senatets version af lovforslaget, beskrev det som et forsøg på at modvirke spekulativ handel med store mængder, men den skelner ikke mellem typer af handlende. Den ekstra skat på 0,1 % gælder generelt for enhver køber eller sælger i USA.
Der er dog ingen grund til panik endnu:Wall Street Tax Act har endnu ikke set en første afstemning i Parlamentet eller Senatet.
En anden nylig kongresindsats for at øge individuelle indkomstskatter er Ultra-Millionaire Tax Act, som blev indført i Senatet og Parlamentet i marts.
Ifølge senator Elizabeth Warren, D-Mass., som fremlagde lovforslaget i senatet, ville det opkræve en:
De ultra-velhavende har dog været heldige indtil videre:Ultra-Millionaire Tax Act har endnu ikke set en første afstemning i Senatet eller Huset.