Det er ikke altid let at forstå din virksomheds skattepligt. Der er forskellige måder en virksomhed kan beskattes på. En metode til beskatning er en gennemløbsskat. Hvis du ejer en lille virksomhed, skal du vide om gennemløbsbeskatning.
Nogle typer skatter springer over en enhed og overføres til en anden. Skatten "går igennem" virksomheden, så virksomheden betaler ikke direkte skatten. I stedet betaler en anden enhed (såsom virksomhedsejeren eller kunden) skatterne. De fleste små virksomheder beskæftiger sig med gennemløbsskatter.
Med en gennemløbsskat beskattes indkomst kun én gang. Tænk på, hvordan penge rejser gennem en virksomhed. Pengene kommer ind i virksomheden, når en kunde betaler for et produkt eller en service. Når virksomheden modtager indkomst, lægges pengene til ejerens egenkapital. Ejeren skal fordele skattebetalinger til det relevante bureau.
Der er flere slags gennemløbsskatter. Normalt vil små virksomhedsejere støde på de to mest almindelige typer:omsætningsskat og erhvervsindkomstskat.
For nogle produkter og tjenester kan din lokalitet pålægge en moms. Der er forskellige momsregler for hver stat, som kan afhænge af momssammenhængen, og nogle stater håndhæver ikke moms. Hvis moms gælder for din virksomhed, skal du administrere momsforpligtelser.
Momsbetalinger passerer gennem din virksomhed. Virksomhedsejere betaler ikke moms ud af lommen. I stedet er momsen en procentdel af kundens samlede regning. Du opkræver moms fra kunderne på salgsstedet og sender den til det offentlige.
Indkomst modtaget fra erhvervsvirksomhed er skattepligtig. For nogle virksomheder går skatteforpligtelser af erhvervsindkomst gennem virksomheden. Ejeren betaler skat af erhvervsindkomst med deres personlige selvangivelse til deres personlige skattesats.
Nu har vi etableret to typer gennemløbsskatter. Men hvad er en pass-through-entitet?
Nogle forretningsenheder er gennemløbsskatteenheder. En gennemløbsskattenhed betaler ikke indkomstskat. Hver ejer betaler erhvervsindkomstskat med deres personlige indkomstskat. Følgende typer virksomhedsstrukturer er gennemløbsskatteenheder:
Enkeltmandsvirksomheder ejes af én person, enkeltmandsvirksomheden. Enkeltmandsvirksomheder har ret til hele virksomhedens indkomst. Ejere af en enkeltmandsvirksomhed hæfter også for al virksomheds gæld, herunder skattepligt.
Enkeltmandsvirksomheder rapporterer overskud og tab med skema C. Ejeren vedhæfter skema C til sin personlige selvangivelse.
Partnerskaber ejes af to eller flere personer. Hver ejer er partner og har ret til en del af virksomhedens overskud og tab.
Generelt betaler partnere erhvervsindkomstskat baseret på, hvor meget af virksomheden de ejer. Jo mere ejerskab en partner har, jo større skattepligt. Alle partnere skal medtage virksomhedens skatter og gæld på deres personlige selvangivelser.
Partnerskabet skal indberette forretningsindkomst til IRS. Partnerskaber bruger formular 1065 til at vise overskud og tab.
Partnerskabet giver hver partner et skema K-1 af formular 1065. Skema K-1 viser hver partners andel af overskud og tab. Partnerne inkluderer oplysninger fra deres Schedule K-1 på deres personlige selvangivelser.
LLC'er er pass-through-enheder, der kombinerer aspekter af partnerskaber og selskaber. Enkeltmedlem LLC'er ejes af én person og indgiver skatter som enkeltmandsvirksomheder. En enkelt-medlem LLC behandles som en tilsidesat enhed af IRS.
LLC'er med flere medlemmer ejes af to eller flere personer og indgiver skat som partnerskaber. LLC-ejere beskattes kun på det personlige plan, medmindre medlemmerne vælger at blive beskattet som et selskab.
Ejere af et S Corp kaldes aktionærer. IRS tillader S-selskaber at have op til 100 aktionærer. Hver aktionærs skattepligt afhænger af deres deltagelse i forretningsaktiviteter.
S Corp rapporterer overskud og tab på formular 1120S. Virksomheden giver aktionærer skema K-1. Aktionærerne bruger skema K-1 til at rapportere deres del af virksomhedens overskud og tab på personlige selvangivelser.
Med en gennemløbsskat beskattes erhvervsindkomst kun én gang på personniveau. Dette er enkeltbeskatning. En stor fordel ved en gennemløbsbeskatning er, at virksomhedsejere undgår dobbeltbeskatning. Som navnet antyder, kræver dobbeltbeskatning, at erhvervsindkomst beskattes to gange.
Indkomsten beskattes én gang på virksomhedsniveau. Derefter beskattes hver ejers indkomst på det personlige plan. Grundlæggende beskattes den samme indkomst to gange. Selskabsskattesatser er ofte lavere end personlige satser. Men gennemløbsskatter hjælper dig med at undgå dobbeltbeskatning i regnskabsprocessen.
Har du brug for en enkel måde at spore virksomhedens indkomst på? Patriots online regnskabssoftware er nem at bruge og lavet til små virksomhedsejere. Vi tilbyder gratis, USA-baseret support. Prøv det gratis i dag.