Når du betaler en uafhængig entreprenør, indberetter du betalingen på formular 1099. Du tilbageholder og eftergiver ikke skat fra uafhængig entreprenørløn. Entreprenøren er ansvarlig for at håndtere skatterne.
Men i nogle tilfælde skal du muligvis gennemføre tilbageholdelse af reserveskat på en entreprenørs løn. Så hvad er tilbageholdelse af backup, og hvornår skal du gøre det?
IRS backup tilbageholdelse kræver, at du tilbageholder skat fra betalinger, der normalt ikke er underlagt tilbageholdelse. Backup tilbageholdelse sikrer, at regeringen får de skatter, den skal betale.
Mange typer betalinger er underlagt reservetilbageholdelse, herunder husleje, royalties, renter, udbytte, kompensation til ikke-medarbejdere osv. I denne artikel vil vi fokusere på reservetilbageholdelse af kompensation, du giver til uafhængige entreprenører.
Reservetilbageholdelsessatsen er 24 % af entreprenørens løn.
Du skal begynde at tilbageholde en uafhængig entreprenørs løn, hvis
Nogle uafhængige entreprenører kan være fritaget for tilbageholdelse af backup. Fritagne entreprenører omfatter:
Entreprenøren skal markere på formular W-9, at de er fritaget for tilbageholdelse af reserveskat.
Når du hyrer en uafhængig entreprenør, skal du få arbejderen til at udfylde formular W-9. Vær meget opmærksom på TIN, som entreprenøren skal medtage i del I.
TIN'et kan være et Social Security-nummer (SSN), et Employer Identification Number (EIN) eller et Individual Taxpayer Identification Number (ITIN).
Hvis entreprenøren nægter at give et TIN, skal du straks begynde at tilbageholde backup.
TIN'et anses også for at mangle, hvis det har flere eller færre end ni tal, eller hvis der er et alfategn. Her er eksempler på forkerte TIN'er, der anses for at mangle:
Hvis det angivne TIN anses for at mangle, skal du begynde at tilbageholde backup.
Et TIN anses også for at være forkert, hvis det er angivet i det rigtige format på formular W-9, men det stemmer ikke overens eller kan ikke findes i IRS- eller SSA-filer. I dette tilfælde vil du modtage en CP2100- eller en CP2100A-meddelelse, der fortæller dig, at du skal begynde tilbageholdelse af sikkerhedskopiering.
Hvordan du håndterer backup-tilbageholdelsesprocessen afhænger af, om TIN mangler eller er forkert. Se rutediagrammerne i IRS Publication 1281 for at finde ud af, hvilke handlinger du skal tage.
Når arbejderen har givet dig det korrekte TIN, kan du stoppe tilbageholdelsen af backup.
Du skal indberette de lønninger, du tilbageholdt som en del af IRS backup tilbageholdelse på den årlige formular 945. Du skal indbetale de tilbageholdte lønninger i løbet af året på enten månedlig eller halvugentlig basis. Din indbetalingsplan bestemmes af, hvor meget du rapporterede på det foregående års formular 945. For mere information om formular 945, og hvornår du skal deponere reservetilbageholdelsen, kan du læse instruktionerne til formular 945.
Hvis du ikke følger reglerne for backup-rapportering, kan IRS straffe dig, og du kan være ansvarlig for at betale de uafhentede beløb ud af lommen.
Se publikation 1281 for at lære om tilbageholdelse af sikkerhedskopiering og alle dine forpligtelser.
Nogle statslige skattemyndigheder pålægger også backup tilbageholdelse. For at få mere at vide om dit statslige sikkerhedsansvar for tilbageholdelse af tilbageholdelse skal du kontakte dit statslige skatteagentur.
Hvis du betaler uafhængige kontrahenter og har brug for at oprette formularer 1099 for at rapportere betalingerne, så tjek Patriots regnskabssoftware. Du kan foretage ubegrænsede kontraktbetalinger og udskrive ubegrænsede formularer 1099. Tjek softwaren gratis i dag!
Denne artikel er opdateret fra dens oprindelige udgivelsesdato d. 3/7/2017.