Når du tænker på nonprofitorganisationer med skattefritagelsesstatus, kan dit sind gå direkte til velgørende eller religiøse organisationer. Disse typer grupper er dog ikke dine eneste muligheder for at blive en skattefri nonprofitorganisation. Hvis du ejer en social velfærdsorganisation, kan du ansøge om 501(c)(4)-status hos IRS.
501(c)(4)-status henviser til sociale velfærdsorganisationer, der er fritaget for føderale indkomstskatter. 501(c)(4) organisationer kan også opnå fritagelse for salg, ejendom og statslige og lokale indkomstskatter. Du kan ansøge om 501(c)(4)-status hos IRS, hvis din organisation er en nonprofitorganisation, der eksisterer for at fremme social velfærd.
At have 501(c)(4)-status gør din organisation fritaget for føderale indkomstskatter, men det betyder ikke nødvendigvis, at du er fritaget for at indgive årlige nonprofit selvangivelser. Og hvis du har ansatte, skal du tilbageholde indkomst- og lønsumsafgifter i deres løn på samme måde som for-profit-virksomheder gør.
I modsætning til andre skattefritaget nonprofitorganisationer kan 501(c)(4)-organisationer blive involveret i politik. Du kan søge lovgivning, hvis det er nødvendigt for din organisations formål. Og du kan engagere dig i politiske aktiviteter, såsom lobbyvirksomhed, så længe det ikke er din primære aktivitet.
Er en donation til en 501(c)(4) fradragsberettiget? Generelt, når donorer giver til din 501(c)(4), kan de ikke fratrække deres donation til skattemæssige formål. Der er dog nogle undtagelser. Du skal muligvis fortælle donorer, om deres bidrag er fradragsberettigede eller ej.
501(c)(3)-organisationer er uden tvivl de mest genkendelige skattefritaget nonprofitorganisationer. Velgørenhedsorganisationer, kirker og skoler er blot nogle eksempler på organisationer, der opnår 501(c)(3)-status.
Så hvad er forskellen mellem 501(c)(4) og 501(c)(3) organisationer? Der er en række ting, der adskiller 501(c)(4) nonprofitorganisationer og 501(c)(3)s, herunder formål, donationer og politik.
Formål: 501(c)(4) nonprofitorganisationer er sociale velfærdsorganisationer, der har til formål at forbedre deres lokalsamfund og det fælles bedste. På den anden side er 501(c)(3) nonprofitorganisationer velgørende organisationer, der hjælper de fattige, nødlidende eller underprivilegerede; fremme religion, uddannelse eller videnskab; vedligeholde bygninger og monumenter; reducere offentlige byrder og spændinger i nabolaget; eliminere fordomme og diskrimination; og forsvare menneske- og borgerrettigheder.
Donationer: Donationer til 501(c)(3)-organisationer er fradragsberettigede, mens donationer til 501(c)(4)-organisationer generelt ikke er fradragsberettigede.
Politik: I modsætning til 501(c)(4)-organisationer kan 501(c)(3) nonprofitorganisationer ikke blive alt for involveret i lovgivning og politik. Organisationer kan miste deres 501(c)(3)-status, hvis de i væsentlig grad forsøger at påvirke politik.
For at opnå 501(c)(4)-status skal din organisation opfylde følgende krav fra IRS:
Hvis du opfylder ovenstående kvalifikationer, kan din organisation kvalificere sig til skattefritagelse som en 501(c)(4).
Så hvilken slags organisationer betragtes som skattefritaget i henhold til Section 501(c)(4) i Internal Revenue Code?
En række sociale velfærdsorganisationer kan kvalificere sig til skattefritagelse. Her er en kort liste over 501(c)(4) organisationer, der kan kvalificere sig:
Du skal ansøge om 501(c)(4)-status hos IRS ved at indsende formular 8976, Notice of Intent to Operate under Section 501(c)(4), elektronisk.
Generelt skal du indsende formular 8976 inden for 60 dage efter oprettelse af din organisation. Og du skal betale et indleveringsgebyr på $50.
Indsend din 501(c)(4)-ansøgning gennem IRS Online Registration System for Professional Employer Organizations og 501(c)(4)-certificering. Du skal oprette en onlinekonto før indlevering.
Før du indsender formular 8976, skal du sørge for at have følgende oplysninger:
Hvis din formular 8976 er nøjagtig og fuldstændig, bør du høre fra IRS inden for 60 dage.
Du kan også overveje at indgive formular 1024-A, ansøgning om anerkendelse af fritagelse i henhold til afsnit 501(c)(4) i Internal Revenue Code. Indgivelse af formular 1024-A ud over formular 8976 kan føre til yderligere fordele for din organisation, herunder offentlig anerkendelse af din status, fritagelse for nogle statslige skatter, forsikring til donorer om skattefradragsberettigede bidrag (hvis relevant) og nonprofit-postprivilegier. Du skal betale et gebyr for at indsende formular 1024-A.
Igen, at opnå skattefritagelsesstatus betyder ikke, at du er fritaget for at indsende din årlige selvangivelse.
Selvom nogle skattefritaget nonprofitorganisationer er fritaget for at indsende en årlig opgørelse til IRS, er de fleste 501(c)(4)'er forpligtet til at rapportere deres årlige udgifter og indtjening ved at indsende formular 990, Return of Organization Exempted from Income Tax.
Har du brug for en måde at spore din nonprofitorganisations udgifter og indtægter på? Patriots online regnskabssoftware er nem at bruge. Derudover tilbyder vi gratis, USA-baseret support. Få din gratis prøveperiode i dag!