Hvis du driver en nonprofitorganisation, kan du være berettiget til at ansøge om skattefritagelsesstatus, såsom 501(c)(3)-status. Lær, hvad der er 501(c)(3)-status, typer af 501(c)(3)-organisationer, og hvordan du ansøger om 501(c)(3)-status.
At ansøge om 501(c)(3)-status kan være forvirrende for organisationer. Hvad er en 501(c)(3)?
Sektion 501(c)(3) i US Internal Revenue Code tillader kvalificerede nonprofit- eller non-profit-organisationer at kræve føderal skattefritaget status. 501(c)(3) organisationer er fritaget for føderal indkomstskat.
Donationer til 501(c)(3)s er fradragsberettigede. Andre fordele i 501(c)(3)-status inkluderer mulig fritagelse for statsindkomst, lokal indkomst, salgs- og ejendomsskatter. Du skal dog muligvis udfylde separate ansøgninger om disse yderligere undtagelser.
For at modtage 501(c)(3)-status skal organisationer indgive en ansøgning til IRS. Og IRS skal anerkende organisationen.
En 501(c)(3)-organisation kan ikke gøre følgende:
Du har måske hørt om andre typer nonprofit-statusser, såsom 501(c)(4)-status. 501(c)(3) og 501(c)(4) organisationer har mange forskelle, herunder typer af donationer, de accepterer, deres formål og politisk deltagelse.
Mens 501(c)(3)s er nonprofitorganisationer for velgørende organisationer, er 501(c)(4)s sociale velfærdsorganisationer. I modsætning til 501(c)(3)-organisationer er donationer givet til 501(c)(4)s typisk ikke fradragsberettigede.
501(c)(4) organisationer kan søge lovgivning og engagere sig i politik, hvis det er nødvendigt for organisationens formål. Som nævnt kan 501(c)(3)s ikke være alt for involveret i politiske aktiviteter.
Før du ansøger, skal du sammenligne kravene for at afgøre, om 501(c)(3)- eller 501(c)(4)-status passer til din organisation.
501(c)(3)-organisationer falder i to kategorier:offentlige velgørende organisationer og private fonde.
En offentlig velgørende organisation er en organisation, der modtager offentlig støtte, støtter andre offentlige velgørende organisationer eller gennemfører test for offentlig sikkerhed.
En privat fond er en organisation, der ikke modtager midler fra offentligheden. Mange private fonde modtager ingen donationer. 501(c)(3)s betragtes som private fonde, medmindre organisationen falder ind under kategorien offentlig velgørenhed.
En organisation kan kvalificere sig til 501(c)(3), hvis den udelukkende opererer til mindst et af følgende formål:
Enheder, der søger 501(c)(3)-status, skal også være et selskab, en trust, en fællesskabsfond eller en fond.
Du skal udføre et par trin for at ansøge om 501(c)(3)-status.
For at ansøge om 501(c)(3)-status, indsend formular 1023, Ansøgning om anerkendelse af undtagelse i henhold til Section 501(c)(3) i Internal Revenue Code. Mindre organisationer kan være berettiget til at indsende formular 1023-EZ i stedet.
Formular 1023 skal vise, at din organisation kun opererer til mindst ét af de kvalificerede formål og opfylder IRS-kravene.
Når du ansøger om 501(c)(3)-status, skal du inkludere en kopi af dine vedtægter. Organisationsvedtægter kan bestå af din organisations virksomhedscharter eller vedtægter.
Du skal betale et gebyr for at indsende formular 1023. Afhængigt af organisationen varierer gebyret typisk fra $400 til $750.
Når du har udfyldt formular 1023, skal du sende den til IRS. Godkendelsesprocessen kan tage alt fra to til 12 måneder. IRS anerkender dog normalt en organisation som skattefritaget fra datoen for poststemplet på deres ansøgning.
Kontakt IRS direkte for at kontrollere status for din ansøgning.
Nogle organisationer kan have skattefritagelsesstatus uden at indsende formular 1023 eller formular 1023-EZ. Disse organisationer omfatter:
Typisk, hvis en organisation er fritaget for føderal indkomstskat, er den også fritaget for føderal arbejdsløshedsskat (FUTA).
Selvom 501(c)(3)-organisationer ikke skal betale føderal indkomstskat, skal de stadig tilbageholde føderal indkomstskat fra ansattes løn.
En 501(c)(3)-organisation skal tilbageholde socialsikrings- og Medicare-skatter fra en medarbejders lønseddel, medmindre en medarbejder bliver betalt mindre end $100 i et kalenderår.
Kirke- eller kirkekontrollerede organisationer kan ansøge om fritagelse for Social Security and Medicare-skatter (FICA) ved hjælp af formular 8274. Med formular 8274 kan kvalificerede kirkelige organisationer vælge ikke at betale arbejdsgiverdelen af FICA af religiøse årsager.
Har du brug for en enkel måde at spore din nonprofitorganisations transaktioner på? Patriots online regnskabssoftware lader dig nemt registrere indtægter og udgifter. Prøv det gratis i dag!
Denne artikel er blevet opdateret fra den oprindelige udgivelsesdato 4. august 2015.