Som virksomhedsejer kan du være berettiget til forskellige former for fradrag. Hvis du ejer en lille virksomhed eller er selvstændig, er et fradrag, du muligvis er kvalificeret til, gennemløbsfradraget.
Læs videre for at lære alt om gennemløbsfradraget, herunder om du er berettiget til det eller ej, og hvordan du gør krav på det.
Skattelettelser og jobloven har i 2017 etableret et nyt gennemløbsfradrag for ejere af gennemløbsvirksomheder. Fradraget kaldes også 199A, pass-through eller kvalificeret erhvervsindkomstfradrag.
Pass-through-virksomheder bruger en struktur, der hjælper med at reducere virkningerne af dobbeltbeskatning. En pass-through-enhed betaler ikke indkomstskat på virksomhedsniveau. I stedet "passer skatter igennem" til enkeltpersoner eller ejere på det personlige plan. Med en gennemløbsskat beskattes indkomst kun én gang.
Pass-through-virksomheder omfatter:
Selskaber eller C-korps er ikke berettiget til dette fradrag. De kvalificerer sig dog til en lav selskabsskattesats på 21 % af deres erhvervsindkomst. Før skattelettelser og jobloven fra 2017 var selskabsskattesatsen 35 %.
Gennemløbsfradraget giver kvalificerede virksomhedsejere mulighed for at trække op til 20 % af deres nettovirksomhedsindkomst fra deres indkomstskat. Dette giver virksomhedsejere mulighed for at reducere deres indkomstskattepligt med op til 20 %.
Fradraget er planlagt til at vare frem til 2025. Virksomhedsejere kan drage fordel af gennemløbsfradraget indtil 1. januar 2026, medmindre Kongressen forlænger det.
For at finde ud af, om din virksomhed er berettiget til gennemløbsskattefradraget, skal du stille dig selv et par spørgsmål, såsom:
Er du i tvivl om du skal svare ja eller nej til ovenstående spørgsmål? Lad os opdele dem alle sammen.
Igen, hvis din virksomhed er en enkeltmandsvirksomhed, partnerskab, LLC eller S Corp, har du en pass-through-virksomhed. C Corps tæller ikke som et pass-through-selskab, fordi de er dobbeltbeskattet.
For at være berettiget til fradraget skal du have kvalificeret erhvervsindkomst. Kvalificeret erhvervsindkomst (QBI) er summen af indkomst og gevinster minus fradrag og tab ved at drive en kvalificeret handel eller virksomhed.
QBI udelukker:
For at være berettiget til fradraget må din skattepligtige indkomst ikke overstige en tærskel. Din virksomhed kan kvalificere sig til 20 % fradrag, hvis du:
Hvis du tjener over tærsklen, skal du finde ud af, om din virksomhed betragtes som en "servicehandel eller forretning". Nogle virksomheder, der tjener over tærsklen, kan være kvalificeret til hele fradraget på 20 % eller en del af det.
Hvis din virksomhed er angivet som en serviceerhverv eller virksomhed, er du muligvis ikke berettiget til skattefradraget.
I de fleste tilfælde er flere ikke-servicevirksomheder berettiget til fradraget. Her er en liste over nogle brancher, der typisk er diskvalificeret fra fradraget:
Mange virksomheder, der tilbyder tjenester, er ikke berettiget til fradraget på grund af deres type virksomhed eller branche. Sørg for at tjekke, om din virksomhed er kvalificeret eller ej, især hvis du tilbyder en type service.
Igen er fradraget op til 20 % af din skattepligtige erhvervsindkomst værd.
Du kan beregne dit gennemløbsfradrag i hånden. Eller du kan vælge at bruge en fradragsberegner til at beregne dit fradragsbeløb.
Regn dine indtægter og udgifter ved hjælp af din virksomheds selvangivelsesformular. Du kan tage fradraget ved at bruge Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return. På formular 1040 går gennemløbsfradraget på linje ni som "kvalificeret erhvervsindkomstfradrag."
Fradraget reducerer kun indkomstskatter, ikke sociale sikrings- og Medicare-skatter.
Kontakt IRS, hvis du har spørgsmål om at tage gennemløbsfradraget.
Har du brug for en nem måde at registrere dine forretningstransaktioner på? Patriots online regnskabssoftware giver dig mulighed for at strømline din regnskabsproces. Kom i gang med din selvguidede demo i dag!
Vi er altid klar til at holde samtalen i gang. Giv os et like på Facebook, og del dine tanker om vores seneste artikler.