Hvis du er som de fleste skatteydere, ser du efter alle mulige fradrag, når du indgiver din selvangivelse for erhvervslivet. En måde at sænke din skattepligt på er at kræve erhvervsskattefradrag. Og på grund af coronavirus-pandemien er der også en række midlertidige skattefradrag, som arbejdsgivere kan kræve.
Læs videre for at lære, hvad en skattefradrag er. Find desuden ud af, hvilke typer kreditter der er tilgængelige for enkeltpersoner, arbejdsgivere og virksomheder.
En skattefradrag er en dollar-for-dollar sum penge, enkeltpersoner og virksomhedsejere kan bruge til at reducere deres skattepligt. Skattefradrag sænker direkte, hvad du skylder i skat med kreditbeløbet. Der er en række skattefradrag, som enkeltpersoner og virksomheder kan gøre krav på – hvis du opfylder visse krav.
Skattefradrag kan tilskynde virksomhedsejere til at foretage handlinger, der gavner medarbejderne, miljøet og det større gode. Ligeledes kan enkeltpersoner nyde skattefradrag for at udføre visse handlinger, såsom videreuddannelse, adoption og energibesparende forbedringer i hjemmet.
Så hvordan fungerer skattefradrag? Der er to typer skattefradrag:
Hvis du er berettiget til både refunderbare og ikke-refunderbare skattefradrag, skal du først anvende de ikke-refunderbare skattefradrag.
Både skattefradrag og skattefradrag er skattemæssige incitamenter, der reducerer skattepligten. Men fradrag og kreditter er ikke udskiftelige.
Skattefradrag for små virksomheder reducerer din samlede skattepligtige indkomst. På den anden side reducerer erhvervsskattefradrag din skatteregning. Så hvad betyder det helt præcist?
Lad os sige, at du har 100.000 $ i skattepligtig erhvervsindkomst. Et skattefradrag på 2.000 USD ville sænke din skattepligtige indkomst til 98.000 USD, mens en skattefradrag direkte ville sænke din skatteregning med 2.000 USD.
Skattefradrag for små virksomhedsejere er mere væsentlige reduktioner end fradrag. Fordi kreditter sænker din skatteregning og ikke din skattepligtige indkomst, ville en skattefradrag give større besparelser end et fradrag af samme værdi.
Vil du se, om du er berettiget til at kræve et skattefradrag og muligvis reducere din skat? Læs videre for at få et overblik over tilgængelige skattefradrag for:
De fleste erhvervsskattefradrag er en del af den generelle erhvervskredit. Du kan fremføre generelle erhvervskreditter fra tidligere år.
Der er en række kreditter til rådighed for virksomheder. Her er blot nogle få almindelige erhvervsskattefradrag, som du muligvis er berettiget til at gøre krav på:
Du kan kræve disse kreditter, når du indsender din virksomheds selvangivelse. Her er en kort oversigt over ovenstående skattefradrag.
Små arbejdsgivere med færre end 50 fuldtidsansatte kan vælge at tilbyde sygeforsikring ved at tilmelde sig Small Business Health Options Program (SHOP).
Nogle arbejdsgivere, der tilmelder sig en SHOP-plan, er berettiget til skattefradraget for sundhedspleje for små virksomheder.
Denne kredit gælder for arbejdsgivere med færre end 25 fuldtidsansatte, som betaler mindst 50 % af medarbejderpræmierne. Dine medarbejderes gennemsnitsløn skal også være under en vis grænse.
Denne kredit er værd op til 50 % af dine præmieomkostninger. Husk, at denne kredit kun er tilgængelig i to på hinanden følgende skatteårs kreditperioder.
Arbejdsgivere, der frivilligt tilbyder betalt familie- og sygeorlov mellem 2021 – 2025, kan være berettiget til arbejdsgiverkreditten for betalt familie- og sygeorlov.
For at kvalificere dig skal du vælge at tilbyde betalt FMLA-orlov til alle berettigede medarbejdere, betale mindst 50 % af medarbejderens løn, give mindst to ugers betalt FMLA til fuldtidsansatte og have en skriftlig politik på plads.
Dit skattefradrag afhænger af den procentdel af løn, du giver til medarbejdere, mens de er på orlov. Kreditten spænder fra 12,5 % – 25 %.
Husk, at denne skattefradrag ikke er den samme som den COVID-19-betalte syge- og familieorlovsfradrag.
Hvis du pådrager dig udgifter til at give adgang til medarbejdere eller kunder med handicap, kan du være berettiget til adgangskreditten for handicappede.
For at kvalificere dig skal du have bruttoindtægter under 1 million USD og 30 eller færre fuldtidsansatte. Støtteberettigede udgifter omfatter fjernelse af barrierer og anskaffelse af udstyr til personer med handicap.
Du kan modtage en skattefradrag på op til $5.000.
Hvis du ansætter personer fra kvalificerede grupper, der har stået over for beskæftigelsesbarrierer, er du muligvis berettiget til arbejdsmulighedskreditten.
Eksempler på kvalificerede medarbejdere omfatter:
Du kan kræve kreditten for første- og andetårsløn udbetalt til disse medarbejdere. Det beløb, du kan kræve, afhænger af den medarbejder, du ansætter.
Er du blevet ramt af en kvalificeret erklæret katastrofe (f.eks. tornadoer, orkaner, jordskælv osv.)? Hvis det er tilfældet, kan du muligvis kræve denne skattefradrag for fastholdelse af medarbejdere.
For at kvalificere dig skal du fortsætte med at betale en medarbejders løn, selvom du ikke kan drive din virksomhed på grund af katastrofeskade. Kreditten er værd 40% af op til $6.000 af kvalificerende løn pr. medarbejder.
Husk, at denne kredit til fastholdelse af medarbejdere ikke er den samme som COVID-19-kreditten for fastholdelse af medarbejdere.
Hvis du betaler regningen for visse børnepasningsfaciliteter og ressource- og henvisningsudgifter, kan du muligvis kræve denne skattefradrag.
For at kvalificere dig skal du bruge penge på at erhverve, bygge, rehabilitere eller udvide en berettiget ejendom til børnepasning.
Denne skattefradrag er værd 25 % af dine kvalificerende børnepasningsudgifter plus 10 % af kvalificerende børnepasningsressourcer og henvisningsudgifter. Det maksimale kreditbeløb er $150.000 om året.
Takket være coronavirus er der nogle få skattefradrag, som arbejdsgivere kan kræve på arbejdsgiverens selvangivelsesformular. Husk, at disse arbejdsgiverskattefradrag er midlertidige kreditter, der er etableret ved nødlovgivning.
Kvalificerede arbejdsgivere kan kræve:
I modsætning til erhvervs- og individuelle skattefradrag, bruger du ikke din selvangivelse til at kræve medarbejdertilbageholdelseskredit og betalt orlovskredit. Brug i stedet selvangivelsen (formular 941 eller 944).
Employee Retention Credit blev etableret under CARES Act. Kvalificerede arbejdsgivere kan kræve ERC for at holde medarbejdere på løn under corona-pandemien.
ERC er en refunderbar kredit til en værdi af op til $7.000 pr. medarbejder pr. kvartal. Den er tilgængelig i 2020 og 2021.
Berettigede arbejdsgivere, der tilbyder ansatte betalt syge- og familieorlov til kvalificerede coronavirus-relaterede situationer, kan kræve en skattefradrag. Denne skattefradrag med betalt orlov i nødstilfælde udligner omkostningerne ved at give orloven.
Størrelsen af den skattefradrag, du kan kræve, svarer til størrelsen af den betalte ferie, du giver hver medarbejder. Skattefradraget afhænger derfor af medarbejderens løn, hvor mange dage de bruger den betalte ferie og formålet med orloven:
Skattefradrag for betalt orlov 2021 er tilgængelige til og med den 30. september 2021.
Virksomheder og arbejdsgivere er ikke de eneste, der kan kræve skattefradrag. Enkeltpersoner kan også sænke deres skattepligt ved at kræve skattefradrag.
IRS stiller skattefradrag til rådighed for enkeltpersoner i en række kategorier, herunder:
For mere information om tilgængelige skattefradrag for enkeltpersoner, tjek IRS's websted.
For at kræve erhvervsskattefradrag skal du udfylde formular 3800, General Business Credit. Vedhæft denne formular til din virksomheds selvangivelse (f.eks. skema C, formular 1065 og skema K-1, formular 1120 eller formular 1120-S).
Du skal også vedhæfte yderligere formularer for hver type kredit, du gør krav på. Del III af Form 3800 identificerer, hvilke yderligere formularer du skal inkludere.
Her er et par af de erhvervsskattefradrag og tilsvarende formularer, du skal vedhæfte til formular 3800:
| Erhvervsskattefradrag | Formular, der skal vedhæftes til Form 3800 |
|---|---|
| Små arbejdsgivers sygesikringsskattefradrag | Formular 8941 |
| Betalt skattefradrag for familie- og sygeorlov* | Formular 8994 |
| Deaktiveret adgang kredit | Formular 8826 |
| Arbejdsmulighedskredit | Formular 5884 |
| Medarbejderfastholdelseskredit for arbejdsgivere, der er ramt af kvalificerede katastrofer* | Formular 5884-A |
| Kredit til børnepasningsfaciliteter og -tjenester leveret af arbejdsgiver | Formular 8882 |
*Husk, at disse skattefradrag ikke er coronavirus-relaterede kreditter. Igen, kræve ERC og betalt orlov kreditter relateret til coronavirus lovgivning på din arbejdsgiver selvangivelse.
For en komplet liste over erhvervsskattefradrag og de formularer, der skal bruges til at ansøge om dem, skal du kontakte IRS.
Vil du gøre krav på erhvervsskattefradrag? Du har brug for støttedokumenter til at understøtte dine krav. Spor dine udgifter med Patriot's online regnskabssoftware . Se oversigter over dine forretningsudgifter, betalingsoplysninger for leverandører og mere. Få din gratis prøveperiode nu!
Denne artikel er blevet opdateret fra dens oprindelige udgivelsesdato 14. marts 2019.