Med sidste uges vedtagelse af den heftigt omdiskuterede lov om skattelettelser og job, tilbyder tilhængere og modstandere forskellige versioner af "vindere og tabere." Hvordan en bestemt skatteyder vil klare sig afhænger af en række faktorer, herunder ægteskabelig og familiemæssig status, størrelse og type af fradrag og i hvilken stat de bor. Især én type skatteydere kan dog vinde mere end de fleste:ejere af små virksomheder.

I det meste af året havde skattelovens fokus været på reduktion af selskabsskattesatserne - fra 35 % ned til 21 % - for at bringe dem på linje med skattesatserne i nogle af de mere konkurrencedygtige lande. Denne nedskæring er væsentlig for C-corporation fils.

20 % generel reduktion af skattepligtig virksomhedsindkomst

Oprindelige versioner af skatteregningen søgte at udvide en lignende bestemmelse til at omfatte gennemløbsvirksomheder, såsom enkeltmandsvirksomheder, S-selskaber, LLC'er og partnerskaber. Den endelige version gik ikke så langt som til at reducere skattesatsen på pass-through-filer, som betaler indkomstskat baseret på deres personlige skattesatser. Men det gav dem en betydelig, overordnet reduktion på 20 % af deres forretningsindkomst. Så en enkeltmandsvirksomhed, der genererer 200.000 USD i forretningsindkomst, ville være i stand til at trække 40.000 USD fra på sit skema C. I stedet for at lægge 200.000 USD til sin justerede bruttoindkomst, ville han tilføje 160.000 USD.

undtagelsen for de 20 % reduktion af erhvervsindkomst er for servicebaserede virksomheder, såsom læger og advokater, der tjener mere end $315.000 om året. Tankegangen er, at fradraget kan blive et smuthul for visse virksomheder, der ikke var beregnet til at nyde godt af skattelettelsen, eller at skatteyderne ville lede efter måder at konvertere indkomst fra andre kilder til erhvervsindkomst.

Det skal bemærkes, at gennemløbsfradraget blev inkluderet som en individ indkomstskattehensættelse, hvilket betyder, at den udløber ved udgangen af ​​2025 sammen med de øvrige individuelle indkomstskattefradrag. (I mellemtiden er selskabsskattelettelsen permanent.)

Giver små virksomheder mere plads til at vokse

Skattelettelsen er beregnet til at give små virksomheder et tiltrængt pusterum, da de kæmper for at konkurrere med større virksomheder og globale konkurrenter, der har et mindre skattetryk. Virksomhedsejere kan bruge deres skattebesparelser til at ansætte nye medarbejdere, øge medarbejdernes lønninger og incitamenter, købe inventar, udvide deres arbejdsområde, betale ned på gæld eller reducere deres priser. Eller de kunne bare give sig selv en lønforhøjelse.

Flere muligheder for skatteplanlægning

Skatteregningen lavede meget få ændringer i skema C, hvilket bibeholdt de fleste af de fradrag, virksomheder kan tage for støtteberettigede udgifter. Den største ændring favoriserer virksomheder, der investerer i udstyr, og tillader fuld udgift i fem år og øger Section 179-udgiftsloftet for små virksomheder til $1 million fra $500.000.

Mange virksomhedsejere drager også fordel af lavere skattesatser

Ud over reduktionen i erhvervsindkomsten kan virksomhedsejere også nyde godt af reduktionen i individuelle skattesatser. Virksomhedsejere, der bor i stater med høj skat (såsom Californien, New York og New Jersey), som specificerer fradrag, kan få mindre fordele på grund af de nye lofter for statslige og lokale skatter og renter på realkreditlån. Men for dem i stater med lav skat (såsom Florida, Nevada og Wyoming), vil kombinationen af ​​reduceret erhvervsindkomst og lavere individuelle skattesatser sandsynligvis resultere i en lavere skatteregning.

Den nye skattelov forventes at træde i kraft 1. januar 2018, hvilket giver lidt tid til at foretage justeringer af dine strategiske planer og budgetter for 2018. Det er dog tilrådeligt at gennemgå dine planer med vejledning fra din CPA for at sikre, at du forstår den fulde indvirkning af disse skatteændringer på din virksomheds og personlige skattesituation.