At vælge den rigtige pensionsordning kan være forvirrende og overvældende. Flere muligheder er tilgængelige, hvilket er en god ting, men at forstå deres egenskaber og forviklinger tager tid. Derudover er der hyppige opdateringer og ændringer foretaget af IRS, såsom CARES Act i 2020 og SECURE Act i 2019, der ændrer landskabet. Den gode nyhed er, at disse planer giver selvstændige (inklusive ejere af små virksomheder) mulighed for at lægge langt flere penge væk, end de kan med en traditionel virksomheds 401(k)-plan. Disse planer kan også være enkle at etablere og vedligeholde.

I sidste ende er målet med enhver kvalificeret plan at spare op til pension på en skatteeffektiv måde. Planer kan lette skattefri investeringsindtjening (Roth) eller skatteudskudt opsparing og investeringsvækst (traditionel før skat); i begge tilfælde nydes en skattefordel på væksten hele vejen igennem. Husk dog, at disse er pensionering planer, så de pålægger sanktioner for tidlig tilbagetrækning, hvis midler hæves før 59,5 år og kan udløse skattemæssige konsekvenser ved tilbagetrækning. Mange har også krævet minimum distributioner (RMD'er).

Det følgende skitserer de fem mest almindelige pensionsordninger for selvstændige: traditionel IRA, SIMPLE IRA, SEP IRA, individuel 401(k) og ydelsesdefineret ordning. Disse planer tillader besparelser før skat på $6.000 til næsten $300.000 om året. De er opført i stigende rækkefølge efter kompleksitet og det maksimale beløb, der kan bidrages for 2021:

Traditionelle og Roth IRA-regler for 2021

Maks. bidrag: 6.000 USD (eller 7.000 USD, hvis du er 50 år eller ældre)

Bedst til: Personer, der ønsker at spare et beskedent beløb

• IRA'er har lavere bidragsgrænser end andre pensionsopsparingsordninger, men bidrag til dem kvalificerer til skattefordele.
• Du kan bidrage med 6.000 USD udskudt i skat til en traditionel IRA, plus 1.000 USD indhentning, hvis du er 50 år eller ældre. Det samme beløb efter skat kan bidrages til en Roth IRA. Du kan spare i en traditionel og Roth IRA i samme år, men det samlede beløb kan ikke overstige IRS-maksimumet ($6.000/$7.000).
• Skattefradragsretten for det oprindelige IRA-bidrag udfases hurtigt afhængigt af din justerede bruttoindkomst (med 76.000 USD for singler og 125.000 USD for fællesregistrerede), og muligheden for at yde et Roth-bidrag bliver begrænset som skattepligtig indkomst for et ægtepar, der rammer 198.000 USD (eller 125.000 USD for singler).
• Men hvis du ikke har en pensionsordning, der tilbydes gennem dit arbejde, gælder disse udfasningsbegrænsninger ikke for traditionelle IRA'er. Der er stadig indkomstbegrænsninger for en Roth.
• En IRS-godkendt metode er tilgængelig for at bidrage til en Roth, selv når din indkomst overstiger de maksimale grænser. Det er kendt som "bagdøren Roth." Dette involverer at bidrage til en traditionel IRA og derefter konvertere den til en Roth. En konvertering er tilladt én gang om året.
• IRA'er er ikke tilknyttet en arbejdsgiver, så du kan fortsætte med at bruge den samme IRA, uanset hvor du arbejder. Bidrag for det foregående år skal betales inden indkomstskatteindgivelsesfristen for det år.
• Ingen lån er tilladt fra hverken traditionelle eller Roth IRA'er, og RMD'er for traditionelle IRA'er følger IRS-reglerne - undtagen hvor de er ændret af specifikke regler, såsom CARES Act, som suspenderede kravet om RMD'er i 2020.
• Som ændret i 2019 SECURE Act er der ikke længere nogen aldersgrænser for, hvem der kan yde bidrag. Tidligere var de blevet begrænset til en alder af 70,5.

SIMPEL IRA (Savings Investment Match Plan for Employees)

Maks. bidrag : 13.500 USD (16.500 USD, hvis du er 50 år eller ældre)

Bedst til: Mellemstore virksomheder med op til 100 ansatte

• Appellen ved SIMPLE IRA'er er, at de har minimalt påkrævet papirarbejde - blot et indledende plandokument og årlige oplysninger til medarbejderne.
• Lave opstarts- og vedligeholdelsesomkostninger. Finansieret af arbejdsgiverbidrag og valgfri medarbejderlønudskydelse foretaget før skat.
• Arbejdsgiver er forpligtet til at betale enten dollar-for-dollar-matchende bidrag på op til 3 % af en arbejders løn eller et ikke-valgfrit bidrag på 2 % af kompensationen. Det maksimale bidrag er 13.500 USD med en tilbagebetaling på 3.000 USD, hvis du er 50 år eller ældre.
• Medarbejder skal have tjent 5.000 USD fra arbejdsgiveren i de to foregående år og forventes at tjene mindst 5.000 USD i indeværende år.
• RMD'er følger IRS-reglerne, og lån er ikke tilladt. Kan ikke være en Roth.

SEP IRA (Simplified Employee Pension Plan)

Maks. bidrag: 58.000 $

Bedst til: Virksomhedsejere med få eller ingen ansatte

• Maksimalt bidrag på 58.000 USD om året eller 25 % af medarbejdernes løn, alt efter hvad der er mindst. Specifikt for selvstændige erhvervsdrivende er bidrag begrænset til 25 % af din nettoindtjening fra selvstændig virksomhed op til grænsen på 58.000 USD.
• Det er et arbejdsgiverbidrag. Bidragene skal ydes for alle; kun medarbejdere, der tjener mindre end 650 USD om året, kan ekskluderes i 2021 (op fra 600 USD i 2020).
• Begrænset papirarbejde og omkostninger.
• Bidrag skal ske senest den 15. oktober det følgende år.
• RMD'er følger IRS-reglerne, og lån er ikke tilladt.
• Ingen aldersbaserede indhentningsbidrag er tilladt. Som ændret i SECURE Act fra 2019 er der ingen aldersgrænser for, hvem der kan yde bidrag.
• SEP IRA'er kan konverteres til en Roth.

Individuel eller Solo 401(k)

Maks. bidrag : 58.000 USD (64.500 USD, hvis du er over 50 år)

Bedst til : En selvstændig virksomhedsejer uden andre ansatte end en ægtefælle

• Medarbejder kan yde et valgfrit udsættelsesbidrag på op til $19.500 ($26.000 for de 50 og ældre) op til 100 % af din kompensation.
• Derudover kan den selvstændige foretage ikke-valgfrie bidrag på 25 % af nettoindkomsten op til et maksimum på 58.000 USD eller 64.500 USD (inklusive medarbejdernes udsættelsesbeløb), hvis du er 50 år eller ældre.
• Valg med udskydelse af medarbejdere skal foretages senest den 31. december, men arbejdsgiverbidrag kan ske inden fristen for indgivelse af skat (15. april eller 15. oktober, hvis der er indgivet forlængelse).
• Planen skal åbnes senest den 31. december i det indeværende år, og afhængigt af programmet kan der være opstarts- og årlige gebyrer.
• Når planen er større end $250.000, kræver den indgivelse af en årlig IRS Form 5500. Kan være en Roth, men en betingelse er RMD'er:Unikt for Roth-versionen af ​​Solo 401(k)s er der RMD'er - i modsætning til en almindelig Roth. Der er ingen aldersgrænser for, hvem der kan bidrage.
• Lån er tilladt.
• Personer, der har fuldtidsjob med en arbejdsgiverpensionsordning og har deres egen virksomhed, kan bruge den individuelle 401(K). De maksimale grænsebeløb er dog kumulative (dvs. maks. mellem de to planer kombineret er $19.500/$26.000). De samlede samlede bidrag til arbejdsgiverens pensionsordning og den individuelle 401(k) kan ikke overstige det maksimale beløb på $58.000/$64.000.

Bestemt fordelsplan

Maks. bidrag: $100.000-$230.000, afhængigt af alder og kompensationshistorik plus 401(k) maks.

Bedst til: En selvstændig person, hvis virksomhed har et meget solidt cash flow, og som gerne vil bidrage med mere end $60.000 om året til en pensionskonto

• Bidrag kan være op til et maksimum på 294.500 USD, når de kombineres med en 401(k) overskudsdelingsplan:  Denne sum repræsenterer IRS-maksimum for en ydelsesbaseret ordning på 230.000 USD plus 64.500 USD for en 401(k).
>
• Typisk den dyreste og mest komplekse type pensionsordning at administrere. Det bør sættes op med en CPA og en aktuar. Bidragsbeløbet er en formel baseret på alder og kompensationshistorik.
• Når ordningen er etableret, er arbejdsgiverbidragsbeløbet ikke skønsmæssigt. Det betyder, at arbejdsgiveren er forpligtet til at betale det årlige minimumsbidrag, som var fastsat i plandokumenterne. Planen skal være fuldt finansieret, hvis den nogensinde fryses eller opsiges.
• Der er punktafgifter, hvis de årlige minimumsbidrag ikke er opfyldt. Så hvis du har et dårligt år og ikke har råd til at bidrage med det, du havde planlagt, kan IRS pålægge punktafgifter. Der påløbes renter med en sats, der er fastsat i den oprindelige planopsætning.
• Lån kan tillades.
• Planerne er underlagt RMD'er, men der er ingen aldersgrænser for bidrag.

De synspunkter, der er udtrykt i denne kommentar, kan ændres baseret på markedsforhold og andre forhold. Alle oplysninger er indhentet fra kilder, der menes at være pålidelige, men dets nøjagtighed er ikke garanteret. Der er ingen repræsentation eller garanti med hensyn til den aktuelle nøjagtighed, pålidelighed eller fuldstændighed af, eller ansvar for, beslutninger baseret på sådanne oplysninger, og det bør ikke stoles på som sådan. For yderligere information, besøg venligst https://www.procyonpartners.net/disclosures/.