Uanset om du allerede er pensioneret eller tænker på det, er det afgørende at etablere en plan for at koordinere både forventede pensionsmål og en plan for ældre aktiver. Afhængigt af deres tilsigtede formål skal dine aktiver muligvis administreres tydeligt anderledes for at give et sammenhængende, vellykket resultat.
Når du udvikler (eller foretager ændringer i) din ejendomsplan for pensionsaktiver, er det vigtigt først at identificere dine mål:Vil du overlade hovedparten af dine aktiver til dine børn? Har du store planer om at støtte velgørende formål med din ejendom?
For at nå dine mål på den bedst mulige måde skal du stifte bekendtskab med, hvordan dine aktiver vil flyde, både til pensionering og derefter til dine arvinger.
At have dine konti benævnt og øremærket til at passere korrekt kan muliggøre et effektivt skatteresultat, sikre en vellykket pensionering og overførsel til de endelige modtagere. Du kan afværge problemer ved at tjekke modtagerbetegnelser, titel og andre juridiske dokumenter for at tilpasse dine aktiver i overensstemmelse med dine planer. Til sidst skal du justere din plan, når dine hensigter, modtagernes forhold og skatteregler ændres for at optimere dine resultater.
Hvis du er pensioneret eller klar til at gå på pension, vil du blive bedt om at gennemgå dine investeringer og indkomst. Stabile indkomstkilder, såsom pensioner, livrenter og social sikring, kan suppleres med udlodninger fra skattepligtige investeringer. Nødvendige minimumsudlodninger fra skatteudskudte traditionelle IRA'er og andre kvalificerede planer, der begynder i en alder af 72 (for dem, der fylder 70½ i 2020 og derefter) kan også være en del af blandingen.
Din kernekapital bør omfatte ressourcer, der er nødvendige for at dække forventede årlige udgifter, sammen med tilstrækkelige reserver til at håndtere uforudsete udgifter til lægebehandling, langtidspleje eller andre episodiske udgifter. Dem med overskydende pensionsaktiver bør også overveje at planlægge for overskydende kapital beregnet til deres dødsbos arvinger.
Når du har identificeret den kernekapital, du skal bruge til at finansiere dine daglige udgifter, kan det være en fordel at adskille den overskydende kapital, der er reserveret til formueoverførsel. Hvis det ikke er øremærket, kan overskydende kapital muligvis ikke forvaltes effektivt til skatte- eller investeringsformål på lang sigt.
Det kan være overraskende at vide, at børn eller andre enkeltpersoner kan have det bedre med at arve højt værdsatte skattepligtige investeringskonti frem for en traditionel IRA. Det skyldes, at disse typer konti i øjeblikket kvalificerer sig til en stigning i omkostningsgrundlaget. Forøgelsen gør det muligt for en modtager at sælge de værdsatte aktiver, de modtager som en arv, uden at pådrage sig kapitalgevinstskat på værdistigningen.
For eksempel vil en arving, der modtager 1.000 aktier af en aktie, med et omkostningsgrundlag på $20 pr. aktie, der er vurderet til $120 pr. aktie ved ejerens død, ikke betale nogen kapitalgevinstskat af gevinsten på $100 pr. aktie. Den samlede gevinst på $100.000 ville være blevet beskattet, hvis den blev solgt i løbet af pensionistens liv. Naturligvis vil opskrivningen efter døden, hvis nogen, på sådanne arvede aktiver være underlagt kapitalgevinstskat.
Vær dog opmærksom på, at denne stigning i basisydelsen kan ændre sig i fremtiden. STEP Act foreslår at fjerne denne skattefradrag for gevinster på 1 million USD eller mere (2 millioner USD eller mere for et ægtepar).
På den anden side modtager traditionelle IRA'er og andre kvalificerede aktiver, der betragtes som "indkomst i forhold til en afdøde", ikke en stigning i grundlaget. Disse aktiver vil generelt være omfattet af almindelige indkomstskattesatser. Derfor vil en $100.000 IRA, der overføres til et barn, blive beskattet med barnets almindelige indkomstskattesats, når den trækkes tilbage. Et barn i en marginal indkomstskat på 37 %, som hæver hele kontoen, kan pålægge fordelingen en skat på 37 %.
Ofte pensionister stræber efter at bevare traditionelle IRA'er og kvalificerede konti, mens de bruger skattepligtige konti for at drage fordel af lavere kapitalgevinstskatter, da de tager udlodninger fra disse skattepligtige konti. Selvom det ofte er en fordel at udskyde disse skatter i løbet af livet, kan det sætte arvinger op til en stor skatteregning. I stedet, når du har fastslået, at dine traditionelle IRA eller kvalificerede aktiver ikke er nødvendige for at opfylde dine pensionsmål - og hvis de er beregnet til at blive nedarvet, efter du har bestået - kan det være bedre at konvertere selv en del af disse pensionskonti til en Roth IRA og betal nogle skatter nu, hvilket gør det muligt for aktiverne at vokse skattefrit i stedet for skatteudskudt.
Når de er konverteret, er skattepligtige udlodninger fra Roth IRA'er ikke påkrævet i løbet af en pensionsordningsejers levetid eller for en ægtefælle som begunstiget. En Roth IRA kan vokse skattefrit over ejerens og ægtefællens fælles liv og distribueres skattefrit efter yderligere 10 år eller mere for visse personer, der kvalificerer sig som berettigede udpegede begunstigede i henhold til SECURE Act. Arvinger kan være bedre stillet, især dem, der i sidste ende arver store konti fra pensionister med overskydende kapital, som konverterer til en Roth IRA tidligt nok til at tillade aktiverne at vokse, før deres arvinger arver dem. En betingelse er, at for at arbejde mest effektivt bør enhver, der overvejer en Roth-konvertering, have andre aktiver til rådighed for pensionering OG til at betale indkomstskat, der skyldes konverteringen.
Mens en Roth IRA-strategi kan fungere, når enkeltpersoner arver pensionsaktiver, når nogen har en velgørende hensigt, kan den velgørende organisation efter eget valg have stor gavn af, når den er navngivet som modtageren af en traditionel IRA/pensionsordningskonto. Når ejeren udpeger en velgørende organisation som modtager, modtager velgørenheden aktiverne skattefrit. Desuden kan kontoejerens ejendom være berettiget til et bofradrag for føderale og statslige ejendomsskatter.
Uanset om dine ressourcer opfylder eller overgår dine pensionsmål, bør en målrettet plan for disse arveaktiver i din ejendom ikke overses. Koordinering af alle dine ressourcer til at opfylde behov for pensionsudgifter, mens du administrerer dem effektivt for at kontrollere de skattemæssige konsekvenser, kan i sidste ende forbedre både pensions- og ejendomsresultater.