Så du ejer en virksomhed, og du ønsker at inkorporere. To af de mest populære forretningsstrukturer er S Corp og LLC. Hvad der er bedst for din virksomhed, kan afhænge af mange faktorer, såsom hvad du lever af, din skattemæssige situation og meget mere. Vi vil gennemgå de to vigtigste karakteristika, og hvordan man kan vælge mellem dem.
I de fleste tilfælde er den bedste grund til at indarbejde ansvar. Når du opretter et selskab, adskiller du dine personlige aktiver fra din virksomheds aktiver. Hvis nogen ønsker at inddrive en gæld eller i værste fald anlægge sag, kan de kun gøre det mod virksomheden og eventuelle aktiver i virksomhedens navn. Til gengæld forbliver din personlige opsparing beskyttet. Både LLC'er og S-selskaber kan effektivt beskytte dit hjemmeliv mod en nedtur i din professionelle verden.
Et selskab med begrænset ansvar, eller LLC, er en type virksomhedsenhed. Det er en af de mest basale virksomhedstyper og tjener primært til at adskille virksomhedsejerens aktiver fra virksomheden selv.
Hvis du vælger at oprette en LLC, har du oprettet en enhed, der eksisterer helt adskilt fra dig selv. Kunder vil gøre forretninger med denne enhed, som vil have sine egne aktiver, gæld og passiver. Hvis nogen samler en gæld eller sagsøger LLC, kan de ikke videregive den gæld til dig.
Et S-selskab er en skattemæssig status, der gør det muligt for en virksomhed at overføre alt overskud direkte til dets ejer(e). Dette giver en lille virksomhed mulighed for at fordele overskudsbaseret indkomst uden dobbeltbeskatning.
Under standardvirksomhedsformen, kendt som et C-selskab, betaler et selskab først sin selskabsskat. Det betaler derefter sine ejere og arbejdere, som igen betaler personlig indkomstskat af den løn. Dette fungerer godt, når en virksomhed fungerer helt adskilt fra de mennesker, der ejer og driver den.
Men i mange små virksomheder vil ejere tage overskuddet udelukkende som deres personlige indkomst. Dette skaber et problem med dobbeltbeskatning, for i dette tilfælde er en virksomhedsejers selskabsskat og personlig indkomstskat det samme. Et S-selskab tillader virksomhedens ejere kun at betale skat én gang via deres personlige indkomstskatteformularer.
Det er vigtigt at bemærke, at fordi den ene er en virksomhedsform og den anden en skattestatus, kan LLC'er og S-selskaber overlappe hinanden. For at være klar kan en LLC ansøge om S-selskabsskattestatus. Omvendt, hvis du har S selskabsskattestatus, kan du også optage som en LLC. Disse formularer deler dog en række lignende funktioner, herunder:
I praksis ligger en af de største forskelle mellem LLC'er og S-selskaber i, hvordan de tildeler betaling. Under en standard LLC, der opererer som en enkeltmandsvirksomhed/generelt partnerskab, går overskud og udgifter helt igennem til skatterne for de involverede personer. Hver deltager trækker både forretningsudgifter og hævder alt overskud på deres personlige indkomstskat. LLC selv har ingen skatteangivelser.
Under et S-selskab tildeler medlemmerne sig selv en løn, som virksomheden betaler ud af sit driftsbudget. Denne indkomst skal være rimelig i forhold til deres stilling og branche. Så, efter at virksomheden har betalt alle udgifter, videregiver den eventuelt yderligere overskud som en udlodning til sine medlemmer.
Her er et eksempel, der illustrerer disse forskelle. Sue er freelance programmør. Hun har i øjeblikket en LLC, som hun driver. Sidste år tjente hun 100.000 dollars i indkomst og havde 10.000 dollars i forretningsudgifter. Her er, hvordan hendes skattesituation udspiller sig under de to statusser:
Driftskravene til et S-selskab med flere medlemmer er også betydeligt mere komplekse, end de er for et LLC. Et S-selskab skal vedtage vedtægter, der opfylder IRS-retningslinjerne, og skal have et selskabsstyrende organ, der omfatter en bestyrelse og embedsmænd.
De fleste amerikanere betaler en FICA-skat på 7,65% af deres indkomst under $132.900, der omfatter bidrag til både Social Security og Medicare. Deres arbejdsgiver betaler de samme 7,65 % på deres vegne. De selvstændige betaler imidlertid begge sider af denne skat, hvilket skaber det, der er kendt som "selvstændig erhvervsskat." Dette kombinerer de førnævnte satser til en skat på 15,3 % på al selvstændig erhvervsindkomst under grænsen på 132.900 USD.
Selvstændighedsskatten gælder også for alle gennemløbsindkomster. Det gælder dog ikke for virksomhedsoverskud. Overskudsudlodningerne vil sandsynligvis blive beskattet som almindelig indkomst, mens du muligvis kan klassificere dem til den lavere udbytteindkomstsats. I sidste ende vil du ikke betale nogen lønsumsafgift af dem.
S-selskabsmedlemmer betaler heller ikke selvstændige skat af deres overskudsudlodninger. Som et resultat forsøger disse medlemmer normalt at minimere indkomstdelen af deres indtjening til fordel for overskudsudlodninger. Dette er fuldt ud gyldigt, så længe din indkomst forbliver inden for et rimeligt interval. Hvis du forsøger at reducere din indkomst for meget, vil du sandsynligvis udløse en revision.
I forlængelse af vores tidligere eksempel tjente Sue's LLC 100.000 USD og brugte 10.000 USD i forretningsudgifter sidste år. Under S-selskabsformularen ville Sue spare sig selv for mere end 2.000 $ i lønskat. Sådan ville tingene rystes ud:
I de fleste tilfælde, hvis du driver forretning som enkeltperson eller et partnerskab, bør du overveje at danne en LLC. Denne virksomhedsform er billig og meget fleksibel. Medmindre du forventer større vækst, der involverer eksterne aktionærer og eksterne investeringer i fremtiden, er en LLC en god måde at beskytte dine personlige aktiver på.
For en individuel operatør er valget om at vælge S selskabsskattestatus i høj grad et spørgsmål om regnskab. Hvis du vil spare et meningsfuldt beløb i skat på selvstændige, er det sandsynligvis værd at vælge S-selskabsstatus.
For et partnerskab skal du nøje overveje driftskravene for et S-selskab. Vil det i væsentlig grad påvirke din virksomhed at overholde vedtægter og virksomhedsledelse? Har du få nok medlemmer, og vil du sandsynligvis holde medlemsgruppen lille? Hvis det er tilfældet, skal du endnu en gang overveje, om et S-selskab ville skabe tilstrækkelige skattebesparelser til at retfærdiggøre omkostningerne ved arkivering og papirarbejde.
Fotokredit:©iStock.com/andresr, ©iStock.com/PattanaphongKhuankaew, ©iStock.com/alfexe