Efterhånden er mange skatteydere klar over de fleste af de væsentlige ændringer i skattelovgivningen, der trådte i kraft i år, herunder et højere standardfradrag og et loft for statslige og lokale skattefradrag. Men den nye skattelov ændrede også beskatningen af kapitalgevinster og kvalificeret udbytte.
Kortsigtede kapitalgevinster - det vil sige fortjeneste ved salg eller ombytning af kapitalaktiver, der besiddes i et år eller mindre - beskattes stadig som almindelig indkomst. Men skattereformen sænkede de almindelige indkomstskattesatser, så skatteregningen på kortsigtede gevinster er også billigere og topper med en sats på 37 % (de lavere satser er planlagt til at udløbe i 2026).
De langsigtede aktieavanceskattesatser forbliver de samme:Fortjeneste ved salg eller ombytning af kapitalaktiver, der besiddes i mere end et år, beskattes med 0 %, 15 % eller 20 %. Men før 2018 gjaldt disse satser for indkomstskat. For eksempel satsen på 0 %, der anvendes på skatteydere i 10 % eller 15 % indkomstskat.
I henhold til den nye lov er de langsigtede kapitalgevinstskattesatser baseret på fastsatte indkomstgrænser i stedet for indkomstskatteklasser, som blev ændret ved skattereformen. For eksempel, i 2018, gælder satsen på 0 % for skatteydere med skattepligtige indkomster under $38.600 for enlige filer og $77.200 for ægtepar, der ansøger i fællesskab. (Satsen på 15% er for skattepligtige indkomster på $38.600-$425.800 for singler og $77.200-$479.000 for fælles filialer; 20%-satsen for singler over $425.800 og fælles filialer over $479.000.) De årlige tærskler for inflation justeres. Og bemærk, at den nye skattelov ikke påvirkede 3,8 % tillægsskat på nettoinvesteringsindkomst for singler med skattepligtig indkomst over 200.000 USD og par med indkomst over 250.000 USD.
Med indkomstgrænserne næsten de samme som parenteserne ville have været under den gamle lov, vil din skatteregning på langsigtede kapitalgevinster ikke være voldsomt anderledes, men du vil muligvis se nogle skattebesparelser, ifølge Barry Picker, en certificeret offentlighed revisor hos Picker &Auerbach, i Brooklyn, NY Overvej et ægtepar, der sammen indgiver en skattepligtig indkomst på $77.100, inklusive $1.200 i langsigtede kapitalgevinster i både 2017 og 2018. I 2017 ville skatten på langsigtede gevinster have været $180 , siger han, mens det i 2018 er nul.
Pensionister kan trimme deres skat ved at time kapitalgevinster strategisk, siger Steven Merrell, en investeringsrådgiver hos Monterey Private Wealth i Monterey, Californien. De, der går fra at trække en lønseddel til at trække deres porteføljer ned, kan drage særlig fordel. "Der er plads til noget smart skatteplanlægning," siger Merrell.
For eksempel kan nye pensionister, der har betydeligt mindre indkomst end i deres arbejdsår, men en betydelig formue i skattepligtige investeringer, undgå at betale kursgevinster helt, siger han. Tag en enkelt skatteyder, der gik på pension og forventer at have 24.000 USD i skattepligtig indkomst før kapitalgevinster for 2018. Hun kan realisere 14.600 USD i kapitalgevinster uden at betale nogen formuegevinstskat, fordi det ville holde hende inden for indkomstgrænsen på 38.600 USD. Hvis hun for eksempel realiserer $30.000 i kapitalgevinster, ville hun øge sin skattepligtige indkomst til $54.000 og skylde $2.310 i kapitalgevinstskat, fordi hver dollar af langsigtet kapitalgevinst over $14.600 beskattes med 15%-satsen, siger Merrell. Hvis hun i stedet fordeler gevinsten over flere år for at holde sig inden for tærsklen på 0 % hvert år, kan hun undgå at betale kapitalgevinstskat.
Endnu en potentiel skattebesparer:Et forslag om at indeksere kapitalgevinster for inflation er ved at blive fløjet i Washington. Hvis et sådant forslag blev vedtaget, kunne skatteyderne øge deres beskatningsgrundlag i formueaktiver med inflationsraten mellem købsdatoen og salgstidspunktet. Lad os sige, at du købte aktier i begyndelsen af 2008 for 20.000 USD og solgte dem for 35.000 USD i begyndelsen af 2018. Uden indeksering ville du have en kursgevinst på 15.000 USD. Med indeksering ville dit oprindelige grundlag springe til 23.227 USD, og din gevinst ville blive reduceret til 11.773 USD, hvilket ville sænke din skatteregning.