Da kryptovaluta vinder popularitet og tiltrækker skattemyndighedernes opmærksomhed, er det vigtigere end nogensinde at forstå de skattemæssige konsekvenser af dine kryptotransaktioner. Dyk ned i denne indsigtsfulde guide til at opklare kompleksiteten af cryptocurrency-beskatning, fra rapporteringskrav til skattebesparende strategier, og sørg for, at du er parat til at navigere i dette udviklende finansielle landskab.
Da kryptovaluta først ramte scenen for omkring et dusin år siden, kom den med et par overbevisende kvaliteter, der gjorde den attraktiv for mindst et lille antal mennesker.
Først og fremmest , det er decentraliseret. Det er ikke udstedt af en bank eller underlagt centralbankens kontrol, sådan som fiat-valutaer som den amerikanske dollar eller euroen er.
For det andet transaktioner er hurtige og enkle. Det er fordi de bevæger sig mellem individer, ikke institutioner.
Og for det tredje, kryptotransaktioner er billigere, fordi der ikke er nogen mellemmand, der opkræver et gebyr.
Men der var en anden kvalitet ved kryptovalutaer, der virkede særligt ... spændende. Da kryptovaluta ikke er reguleret og ikke passerer gennem den sædvanlige bureaukratiske kæde, kan det bare være det perfekte betalingssystem til at undgå indkomstskat.
Sådan tænkte man i hvert fald dengang, og det var der noget ved. Når alt kommer til alt, var kryptoer blot en fejl på væggen i det finansielle univers. De tiltrak næsten ingen opmærksomhed fra skattemyndighederne, især IRS.
Men det var længe siden, i hvert fald med hensyn til moderne investering, og meget har ændret sig. Kryptoer er vokset i popularitet og værdi, og de er blevet mainstream. Priserne for Bitcoin spores og rapporteres nu regelmæssigt af de store finansielle medier.
Endnu vigtigere er, at kryptovaluta ikke længere ignoreres af IRS. Når det er tilfældet, skal du være opmærksom på virkningen af skatter på dine kryptovalutatransaktioner.
Selvom IRS-behandlingen af kryptoer stadig er under udvikling, burde det nu være indlysende, at skattemanden aktivt sporer kryptoaktivitet. Den bedste strategi for kryptoinvestorer er at blive uddannet og være klar til at spille efter reglerne.
Men hvad er de regler?
Som jeg sagde, udvikler IRS stadig strategier til håndtering af kryptotransaktioner. Men før vi kommer ind på spørgsmålene, skal jeg fortælle dig, at jeg er en certificeret finansiel planlægger, ikke en CPA eller skatteadvokat.
Det betyder, at jeg ikke er ekspert i skatter, så du bør rådføre dig med en skatteekspert med spørgsmål, der er specifikke for dine personlige forhold.
Når det er sagt, vil jeg gøre mit bedste for at præcisere, hvad vi ved om IRS-behandlingen af kryptotransaktioner, i det mindste indtil dette punkt.
Lad os dække syv almindelige cryptocurrency-spørgsmål.
Jeg kommer lige til sagen - absolut! IRS er endda blevet seriøs med at målrette mod uoplyst kryptoindtjening. De igangsatte et program - Operation Hidden Treasure - for at spore kryptoaktivitet. Og de advarer skatteyderne om, at kryptotransaktioner ikke er anonyme .
Hvis din kryptohandel finder sted på en IRS-kompatibel mægler, som f.eks. Robinhood , modtager du en 1099-B fra mægleren, der rapporterer dine kryptoaktiviteter.
Men lad os sige, at du bruger en børs, en der ikke er IRS-kompatibel og ikke giver en 1099-B. Du skal vide, at du ikke er fritaget for skattepligten. Du skal opbevare dine egne optegnelser over kryptotransaktioner og rapportere dem til IRS.
Ligesom du ville gøre med fortjenesten ved salg af værdipapirer, såsom aktier og obligationer, skal du indberette og betale skat af eventuelle gevinster ved salg af kryptovaluta. De skal indberettes på din selvangivelse.
Du kan rapportere dem på skema D, kursgevinster og -tab når du indgiver din individuelle selvangivelse.
Jeg vil komme nærmere ind på, hvor meget du skylder på dine kryptokapitalgevinster i spørgsmål #3 nedenfor.
Nej, der skal ikke betales skat, fordi ingen gevinster realiseres eller indregnes – i det mindste skattemæssigt – før aktivet er solgt. Det eneste, der er sket, er en stigning i markedsværdien af din krypto, som ikke er skattepligtig.
Svaret på dette spørgsmål vil afhænge af, om gevinsten er resultatet af en kortsigtet kursgevinst eller en langsigtet kursgevinst.
Kortsigtede kursgevinster er gevinster ved salg af værdipapirer eller andre aktiver, der sker inden for et år eller mindre. Langsigtede kapitalgevinster er dem, der opstår på mere end et år.
Det er en vigtig kendsgerning at være opmærksom på, fordi skattesatserne for kortsigtede gevinster er meget højere, end de er for langsigtede gevinster.
Langsigtede kapitalgevinster har en maksimal sats på 20%, og det er kun, hvis din indkomst er større end $441.450, hvis du er single, eller $496.600, hvis du er gift, og indgiver i fællesskab.
Men hvis din indkomst er mindre end 80.000 USD om året, skylder du muligvis ingen kapitalgevinstskat (beløb over 80.000 USD, men mindre end tærsklen ovenfor, beskattes generelt med 15%).
Kortsigtede kursgevinster er underlagt din almindelige indkomstskattesats. Afhængigt af din indkomst kan det være alt fra 10 % til så meget som 37 %.
Det betyder ikke nødvendigvis, at kortsigtede kapitalgevinster er en dårlig situation. Du betaler skat af et overskud. Du betaler skat baseret på din højeste marginalskattesats. Jeg skulle betale 37 % baseret på min skatteramme. Men jeg vil hellere tage fortjenesten og betale skat end at tage et tab.
Den indkomst, du tjener ved at udlåne kryptovaluta, behandles som renter i skattemæssig henseende. Dette svarer til den rente, du kan tjene på højforrentede opsparingskonti . Det vil blive opført på din selvangivelse og beskattes med almindelige indkomstskattesatser.
IRS har bestemmelser om lignende udvekslinger, der gør det muligt for dig at udskyde kapitalgevinster. En 1035 ombytning gælder for livsforsikringer og livrenter, mens en 1031 ombytning kan bruges til fast ejendom.
Grundlæggende giver begge udvekslinger dig mulighed for at erstatte ét aktiv med et sammenligneligt aktiv og udskyde skat, indtil det andet aktiv er blevet solgt.
Men det er ikke tilfældet med kryptoer. Du skal betale skat af eventuelle gevinster, du tjener, uanset hvad du gør med overskuddet.
Big Brother ser altid på! Selvom du handler med krypto på en ikke-IRS-kompatibel børs, vil IRS stadig vide, at du har investeret penge i den børs, når du overfører penge fra din amerikanske bankkonto til børsen.
Store eller hyppige overførsler kan tippe dem om, at du har været meget aktiv med kryptoinvesteringer. Kryptovaluta er ikke nær så anonym, som den var, da den først kom ud. Efterhånden som den er vokset i popularitet, sporer IRS og andre offentlige myndigheder i stigende grad aktiviteten.
Dette kan ske, hvis du bytter fx Bitcoin til Dogecoin eller Ethereum eller til en af flere forskellige stablecoins.
Lad os sige, at du køber Bitcoin for $10.000, og det stiger til $50.000. Du veksler derefter din Bitcoin til et tilsvarende beløb Ethereum. Desværre det er en skattepligtig begivenhed.
Selvom kryptouniverset ser det som en udveksling mellem to kryptoer, vil IRS se det som at sælge en krypto for en anden.
Du skal anerkende en skattepligtig gevinst i din Bitcoin på $40.000, som er $50.000 salgsprisen, minus din $10.000 initialinvestering. Uanset om du sælger Bitcoin for amerikanske dollars eller for en anden krypto, bliver du nødt til at erklære gevinsten på Bitcoin-salget.
Mens jeg behandlede spørgsmålene ovenfor, tænkte jeg på et par flere, der kunne være nyttige til at håndtere dine kryptohandler til skattemæssige formål.
Lad os f.eks. sige, at du købte Bitcoin, da det var $3.000, og så igen, da det var $50.000. Prisen går til $60.000, og du beslutter dig for at sælge. Er gevinsten baseret på $3.000-købet eller $50.000-købet?
Skattemæssigt indregnes avancer efter først-ind-først-ud-princippet (FIFO). Det betyder, at gevinsten først skal anerkendes ved købet på $3.000, hvilket naturligvis ville resultere i en meget større kapitalgevinst på $57.000 ($60.000 - $3.000).
Salget af $50.000-købet til $60.000 ville resultere i en kursgevinst på $10.000. Men gevinsten på $3.000-købet skal først anerkendes.
Stablecoin er en form for krypto, hvor værdien er bundet til dollaren eller en anden anerkendt verdensvaluta. Det er derfor, disse mønter omtales som stabile.
De samme regler gælder for udveksling af enhver krypto for stablecoin, som de gør for udveksling til en anden krypto. Du bliver nødt til at genkende gevinsten ved salget af kryptoen på tidspunktet for udvekslingen af stablecoin.
Endnu en gang er det lige meget, om din krypto sælges for kontanter eller ombyttes til en anden krypto. Gevinsten på den krypto, du har disponeret over, vil være skattepligtig.
Uanset om du sælger krypto gennem en mægler eller en børs – selv en der er baseret uden for USA – ændrer ikke de skattemæssige konsekvenser af transaktionen. Alle ovenstående regler gælder.
Den største forskel er, at en mægler som Robinhood, som er USA-baseret og derfor amerikansk skattekompatibel, vil udstede en 1099-B, mens den ikke-kompatible kryptobørs vil kræve, at du vedligeholder optegnelser og rapporterer dine transaktioner fra disse poster.
Hvis du køber Bitcoin på én børs og derefter køber den igen på en anden børs, træder vaskesalgsreglen så i kraft, hvis du forsøger at sælge en med tab for at fastholde et kortsigtet kurstab, og derefter købe det igen på en anden børs, inden 30-dages vinduet er udløbet?
Det er ligegyldigt, fordi vaske-salgsreglerne ikke gælder for kryptovaluta, da det betragtes som ejendom og ikke økonomisk sikkerhed.
Apropos vaske-udsalgsreglen...
Indtil dette punkt har jeg dækket de skattemæssige konsekvenser af kryptovalutatransaktioner. Men der er en enorm skattebesparelse til rådighed med kryptovaluta, som du ikke kan få andre steder. Og fordelen er utrolig. Jeg var nødt til at lave dybere research for at sikre mig, at det var sandt.
Skattebesparelsen kaldes vask-udsalgsreglen . Grundlæggende, hvis du køber et værdipapir, og det falder i værdi, kan du sælge det med tab. Men du kan ikke købe det samme eller tilsvarende værdipapir inden for 30 dage efter salget af det originale værdipapir (eller inden for 30 dage før salget) . Hvis du gør det, vil kapitaltabet blive afvist.
Men som det viser sig, gælder vaske-salgsregler ikke for kryptovaluta. Fordi IRS klassificerer kryptovaluta som ejendom snarere end som en økonomisk sikkerhed, gælder reglerne for vaskesalg ikke, eller i det mindste dette er den nuværende fortolkning .
IRS-meddelelse 2014-21 fritager ikke specifikt krypto fra vaske-salgsregler. I stedet definerer den krypto som ejendom, hvilket er udbredt fortolket som værende udelukket fra vaske-salgsregler.
Bitcoin har taget et dyk i de seneste måneder. Lad os sige, at du købte Bitcoin til en værdi af $50.000 tilbage i marts, som nu er $30.000 værd. Du kan sælge det i dag og låse et kurstab på $20.000.
Det kurstab kan bruges til at reducere fremtidige kursgevinster. I henhold til IRS-reglerne kan du fratrække kapitaltab i kursgevinster.
Hvis du bruger $30.000 provenuet fra salget af Bitcoin til at købe en anden kryptovaluta, vil op til $20.000 i gevinster på disse investeringer blive beskyttet mod skatter.
Volatiliteten af kryptovaluta skaber muligheder. På ethvert tidspunkt går én krypto ned, mens en anden går op. Hvis du fornemmer, at det er på tide at komme ud af det ene og ind i det andet, er dette smuthul til vaskesalg en stor ting. Det er en måde at skabe skattefri gevinst på dine tab.
Selvom der ikke er nogen kryptokapitalgevinster at anvende kapitaltabene på, kan du stadig få en fordel af disse tab.
Hvis årets tab overstiger gevinster, kan du stadig fratrække op til $3.000 i kurstab for det pågældende år. Når tabene overstiger 3.000 USD, kan du overføre dem til efterfølgende skatteår og trække dem fra i indkomst optjent i disse år.
Hvis der ikke er nogen kursgevinster i de kommende år, kan du fortsætte med at fratrække $3.000 i kurstab hvert år, indtil dine kurstab er fuldt ud afskrevet på flere selvangivelser.
Du skal komme med en strategi til at spore din handelsaktivitet, især hvis du er en hyppig erhvervsdrivende. Personligt har jeg ikke modtaget en 1099 fra noget sted, hvor jeg har handlet krypto, så sporing og rapportering ser stadig ud til at være noget af en gråzone.
kryptoer, så sporing og rapportering synes stadig at være noget af en gråzone.
Du skal bruge specialiseret software til at hjælpe dig med at spore dine transaktioner, især hvis du handler på en ikke-kompatibel børs, der ikke udsteder formular 1099-B.
Det sidste råd, jeg vil give, er, at du bør konsultere en professionel skatterådgiver, hvis du har spørgsmål, især hvis du er en aktiv erhvervsdrivende.
Jeg forsøger at gøre diskussionen om kryptoer og skatter enkel, men det er potentielt kompliceret. IRS arbejder stadig på præcis, hvordan kryptotransaktioner skal behandles, og der kommer hele tiden nye afgørelser.
Skatteprofessionelle er de bedste mennesker at rådføre sig med om de nyeste regler. Ja, det vil koste dig nogle penge at konsultere en skatteekspert. Men det er kun en lille brøkdel af de tusindvis af dollars i skatter og bøder, som IRS kan pålægge dig, hvis du laver en fejl.