Femogfyrre stater og Washington D.C. har en form for statslig omsætningsafgift. Nogle stater kan endda have forskellige momssatser eller regler for lokale skatter eller onlinesalg. Chancerne er, at din virksomhed sandsynligvis er i en tilstand med moms. For at forblive i overensstemmelse med reglerne skal du kende momslovgivningen efter stat.
Læs videre for at få det indvendige scoop om typerne af moms, og hvad staterne med moms er.
Før du dykker ned i denne momsguide efter stat, bør du friske op på dit omsætningsafgiftsprog. Nedenfor er en kort opsummering af de forskellige momsvilkår, du bør kende.
Omsætningsafgift er en gennemløbsskat. Afgiften går over på kunden under en transaktion. Så hvem betaler moms? Og hvem skal opkræve moms? Kunder, ikke virksomheder, betaler moms. Virksomhedsejere skal dog opkræve, indbetale og indberette momsen.
Virksomheder, der skal opkræve moms, skal gøre det på salgsstedet. Kunder, der køber produkter, er ansvarlige for at betale momsen.
Stater kan også få specifikke oplysninger om, hvilke produkter der har moms. For eksempel opkræver nogle stater skatter på dagligvarer, mens andre ikke gør.
Nogle stater har en momsfridag i løbet af året. Under en momsferie er visse varer (f.eks. tøj) fritaget for moms i en dag (eller flere dage), uge eller weekend.
Omsætningsafgiftsnexus afgør, om din virksomhed har tilstrækkelig tilstedeværelse på et sted (f.eks. by) til at opkræve moms. Visse forretningsaktiviteter kan afgøre, om du har momsforbindelse i et område.
Følgende faktorer påvirker generelt momsforbindelsen:
Reglerne for omsætningsafgiftsnexus kan variere afhængigt af staten. For eksempel kan en stat overveje en endagsmesse nok af en fysisk tilstedeværelse til at skabe forbindelse, mens en anden stat måske ikke. Spørg din stat for at finde ud af flere detaljer om regler for momstilknytning.
Økonomisk sammenhæng er, når en sælger skal opkræve moms i en stat, fordi de tjener et vist beløb eller har et vist antal salg i den pågældende stat. Økonomisk nexus ligner momsnexus, men for onlinesalg.
Hver stat med love om økonomisk sammenhæng sætter sin egen grænse, som virksomheder skal opfylde for at have økonomisk sammenhæng. Selvom økonomiske tærskler varierer, er den mest almindelige tærskel, når en sælger når 100.000 USD i salg eller 200 transaktioner på et år.
Flere stater hopper ombord på det økonomiske nexus-tog, især efterhånden som onlinesalg bliver mere fremtrædende. Sørg for at holde øje med nye økonomiske sammenhængslove for din stat.
Brugsafgift er en salgsafgift, som statslige regeringer pålægger forbrugere, der ikke betaler moms på købstidspunktet. Du opkræver ikke brugsafgift fra kunder. I stedet betaler kunderne brugsafgift direkte til den relevante stat.
I en oprindelsesbaseret tilstand opkræves moms baseret på sælgers placering. Som virksomhedsejer skal du opkræve moms baseret på dine statslige og lokale skattesatser.
Lad os sige, at du driver din virksomhed fra Ohio. Fordi staten er oprindelsesbaseret, skal du opkræve moms ved hjælp af Ohio-satser.
I en destinationsbaseret stat skal du opkræve moms baseret på købers placering. Indsaml moms baseret på din kundes statslige og lokale skatter.
Lad os sige, at din virksomhed opererer i New York, og at du sælger et produkt til en kunde i Brooklyn. Fordi New York bruger den destinationsbaserede metode, skal du opkræve moms baseret på kundens placering (Brooklyn).
Hvis du ikke er sikker på, om du har en momsforbindelse, skal du stille dig selv følgende spørgsmål:
Hvis du svarer "ja" til et af ovenstående spørgsmål, har du sandsynligvis en momsforbindelse. Hvis du er usikker på, om din virksomhed har en momsforbindelse, skal du kontakte din stat for at få yderligere oplysninger.
Har du brug for hjælp til at opsætte dine bøger til at spore udgifter, indtægter og transaktioner til skat?Download vores GRATIS whitepaper, Sådan opsætter du dine regnskabsbøger for første gang , for trin og en tjekliste.
Få min gratis guide!Nu hvor du har lidt baggrund om moms, lad os tage et kig på, hvilke stater der har moms. Igen har 45 stater og Washington D.C. moms og forskellige love på plads for moms.
Fordi der er så mange stater med momslovgivning på plads, kan det være lettere at huske staterne uden moms. De fem stater, der ikke har moms er:
Hawaii har heller ikke moms. Men staten pålægger en generel punktafgift (GET), der svarer til omsætningsafgift på hver transaktion.
I stedet for omsætningsafgift har New Mexico en bruttoindtægtsskat (GRT), som sælgere pålægger kunder i staten.
Mange stater kræver også, at virksomheder opkræver lokal moms. Følgende tilstande ikke har lokal moms:
Tjek det praktiske kort nedenfor for at finde ud af, om din stat har lokal moms. Husk, at lokale salgsafgifter varierer fra by til by. Så selvom du befinder dig i en stat med lokal moms, er du muligvis ikke ansvarlig for at opkræve lokal moms.
Nedenfor er en stat-for-stat opdeling af momslove og regler. Husk, at Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire og Oregon ikke har moms og derfor ikke har nogen momslovgivning. Og husk, at momssatserne varierer afhængigt af din virksomheds placering.
Alabama har både statslig og lokal moms. Afhængigt af din placering kan disse love variere.
Alabama anser en virksomhed for at have en momsforbindelse, hvis den har en af følgende i staten:
Alabama opkræver moms på salg af de fleste materielle varer og nogle tjenester. Nogle varer er fritaget for moms i henhold til loven, såsom receptpligtig medicin og benzin.
For mere information om momsregler i Alabama, tjek statens hjemmeside.
Alaska har ikke statslig moms. Derfor har Alaska ikke nogen statslig omsætningsafgiftslovgivning.
Alaska har nogle lokale områder, der kan opkræve moms. Kontakt staten direkte for at finde ud af, om din lokalitet har lokal skat eller ej.
Arizona har både lokal og statslig moms. Omsætningsafgift i Arizona er lidt anderledes end andre stater. Nogle salgsafgifter kan blive omtalt som transaktionsprivilegiumskat.
Transaction privilege tax (TPT) er en skat på privilegiet ved at drive forretning i Arizona. TPT indsamles også af virksomheder og overføres til staten. Virksomheden hæfter for afgiften. Virksomheder kan dog vælte afgiften over på forbrugeren.
Du har en momsforbindelse, hvis din virksomhed har en af følgende i Arizona:
Nogle produkter er undtaget fra TPT i henhold til Arizona-lovgivningen, herunder visse typer dagligvarer, receptpligtig medicin og noget medicinsk udstyr.
Igen kan mængden af skat, du opkræver, afhænge af din placering. Kontakt staten for at få flere oplysninger om momssammenhæng og regler.
Arkansas har statslige og lokale salgsafgifter. Hvis du ejer en virksomhed i Arkansas, har du en momsforbindelse, hvis du har:
Arkansas har en destinationsbaseret moms. Ligegyldigt om du driver din virksomhed i Arkansas eller uden for staten, opkræver du moms i forhold til din købers afsendelsessted. Hvis du er uden for Arkansas, men har momsforbindelse i Arkansas, skal du opkræve moms efter den lokale momssats på køberens afsendelsesadresse.
Nogle kunder, såsom offentlige myndigheder og nonprofitorganisationer, er fritaget for at betale moms.
For mere information om Arkansas' momsregler, se statens hjemmeside.
California Board of Equalization bestemmer, hvad der betragtes som en momsforbindelse i Californien. Som mange andre stater har Californien både lokal og statslig omsætningsafgift.
Ifølge lov i Californien er detailhandlere med fysisk tilstedeværelse i staten generelt forpligtet til at registrere sig. Fysisk tilstedeværelse omfatter, men er ikke begrænset til:
En virksomhed uden for staten er "engageret i forretning" i Californien, hvis den er medlem af en gruppe i Californien, der hjælper den udenlandske virksomhed med at etablere eller vedligeholde et californisk marked for produktsalg.
Generelt er tjenester i Californien ikke skattepligtige. De fleste materielle produkter er afgiftspligtige i Californien. Nogle undtagelser omfatter dog visse dagligvarer, receptpligtig medicin og medicinsk udstyr. Og nogle kunder (f.eks. nonprofitorganisationer) skal ikke betale moms i Californien, hvis de viser et gyldigt certifikat.
Californien er en "hybrid-oprindelse" stat, når det kommer til momsopkrævning. Det betyder, at de bruger en blanding af forskellige metoder til opkrævning af moms. Med hybridmetoden indsamler du mindst to momssatser i Californien. Saml en til købere i det område, hvor din virksomhed er beliggende, og en til købere uden for området.
Se Californiens salgs- og brugsafgiftslov for at få flere oplysninger om momsforbindelsen i Californien.
Colorado har statslig og lokal moms. En detailhandler driver forretning i staten, hvis den "sælger, leaser eller leverer materielle personlige ejendele eller skattepligtige ydelser i Colorado eller engagerer sig i nogen aktivitet i Colorado i forbindelse med salg, leasing eller levering af materielle personlige ejendele eller skattepligtige ydelser for brug, opbevaring, distribution eller forbrug i Colorado."
Du har typisk momsnexus i Colorado, hvis du har:
Dagligvarer, receptpligtig medicin og visse medicinske anordninger er generelt fritaget for moms i Colorado.
Hvis du ikke er baseret i Colorado, men har momsforbindelse, betragtes du som en fjernsælger. Hvis du er en fjernsælger, skal du opkræve forhandlerens moms fra købere i Colorado.
Gå til Colorados hjemmeside for mere information om momsregler.
Connecticut har statslig omsætningsafgift, men ingen lokal moms. Connecticut er en af de få stater, der kun har en statsdækkende moms. Der er ingen lokale skattesatser, hvilket gør skatteopkrævningsprocessen nemmere for leverandører.
Du har momsnexus i Connecticut, hvis du har:
Nogle varer, såsom fødevarer, er fritaget for moms i Connecticut.
Uanset hvor du befinder dig (i eller uden for Connecticut), opkræver kunder i Connecticut en fast moms på 6,35 %.
For flere detaljer, tjek Connecticuts hjemmeside.
Generelt har du momsnexus i Washington D.C., hvis du har:
Nogle varer, såsom ikke-tilberedte fødevarer, receptpligtig medicin, maskiner og udstyr, er fritaget for moms i D.C.
Washington D.C. opkræver ikke lokale salgsafgifter. Dette gør det nemmere for virksomheder at opkræve, opkræve og betale skat.
Hvis du har en momsforbindelse i Washington D.C., skal du opkræve 6 % moms fra kunden.
Vil du vide mere om Washington D.C.s momsregler? Tag et kig på D.C.s hjemmeside for flere detaljer.
Fordi Delaware ikke har nogen statslig eller lokal omsætningsafgift, har staten ikke omsætningsafgiftslove for virksomhedsejere.
Florida har statslig og lokal skat. Du har en momsforbindelse, hvis du har nogen af følgende i staten Florida:
Visse dagligvarer, protetiske eller ortopædiske instrumenter, frø og gødning og kosmetik anses for at være fritaget for moms i Florida.
Florida bruger en destinationsbaseret moms. Hvis du har momsnexus i Florida, skal du indsamle moms baseret på leveringsadressen.
Hvis du ikke er baseret i Florida, skal du stadig opkræve moms baseret på køberens forsendelsessted.
Gennemgå Floridas websted for at få flere oplysninger om statsspecifikke momsregler.
Georgien har både statslig og lokal moms. Georgien anser sælgere for at have en momsforbindelse, hvis de har en af følgende i staten:
Nogle varer, der er fritaget for moms i Georgien, omfatter visse typer dagligvarer, medicinsk udstyr, receptpligtig medicin og maskiner eller kemikalier, der bruges i udvikling og forskning.
Hvis du er i Georgien, skal du indsamle moms baseret på din købers adresse. Hvis du opererer uden for Georgien, skal du opkræve moms baseret på køberens destination.
Ivrig efter at lære mere om Georgiens momskrav? Tjek Georgiens hjemmeside for yderligere information.
Igen, Hawaii har ikke en generel moms. Staten har dog en generel punktskattelov.
De fleste virksomheder med nogen form for tilstedeværelse på Hawaii, herunder levering af tjenester, er underlagt den generelle punktafgift.
GET-satsen for Hawaii er 4%. Og lokale skatter er lavere end andre stater, og de får kun op til 0,5 %.
Idaho har både lokal og statslig moms. Hvis du har en af følgende i Idaho, har du sandsynligvis en momsforbindelse:
Nogle varer, der kan være fritaget for moms i Idaho, omfatter receptpligtig medicin, nogle dagligvarer, lastbilcampere, kontortrailere og transporttrailere.
Hvis du driver din virksomhed i Idaho, skal du opkræve moms baseret på din købers placering.
Hvis du ikke er baseret i Idaho, skal du opkræve Idaho-købere 6 % moms.
Kontakt staten for at få flere oplysninger om Idahos momsregler.
Du har generelt fysisk tilstedeværelse i Illinois, hvis du har en af følgende:
Illinois' momssats for varer, der kræves for at være benævnt eller registreret og generelle varer, er 6,25 %. Kvalificerende fødevarer, lægemidler og medicinske apparater har en momssats på 1 %.
Nogle varer, der er fritaget for moms i Illinois, omfatter nogle maskiner og byggematerialer.
Illinois har oprindelsesbaseret moms. Hvis du er i Illinois, skal du indsamle moms til den sats, hvor din virksomhed er beliggende. Hvis du har mere end én lokation, skal du basere prisen på dit salgssted.
Fra og med 2021 skal de fleste fjernsælgere med en forpligtelse til at opkræve moms i Illinois (6,25 %) også opkræve lokale skatter ud over statsskatten.
For yderligere detaljer, se Illinois's hjemmeside.
Indiana har statslig moms, men har ikke lokal moms. Indiana har en statsdækkende momssats på 7%. Du har momsforbindelse i Indiana, hvis du har:
Indiana omsætningsafgift gælder ikke for salg af fødevarer og fødevareingredienser, hvis de sælges uopvarmet og uden spiseredskaber.
For mere information om Indianas statslige momsregler, kontakt staten.
Iowa har både lokal og statslig moms. Du har momsnexus i Iowa, hvis du har eller gør en af følgende:
Mange bygge- og landbrugsartikler anses for at være momsfritaget i Iowa.
Iowas moms er destinationsbaseret. Hvis din virksomhed er beliggende i Iowa, skal du opkræve moms baseret på køberens placering.
Hvis du ikke er baseret i Iowa, men har momsforbindelse der, betragtes du som en fjernsælger. Fjernsælgere skal opkræve samme moms som sælgere i staten (plus lokale afgifter, hvis det er relevant).
For mere information om Iowas momsregler, se statens hjemmeside.
Kansas har lokal og statslig moms. Hvis du har en af følgende, har du en momsforbindelse i Kansas:
I Kansas er visse maskiner og receptpligtig medicin typisk skattefritaget.
Sælgere i Kansas skal opkræve moms baseret på købers placering. Sælgere uden for staten bør også opkræve moms baseret på kundens destination.
For yderligere information om Kansas’ momsregler, tag et kig på Kansas’ hjemmeside.
Kentucky anser en sælger for at have en momsforbindelse, hvis de har nogen af følgende:
I Kentucky er landbrugs- og entreprenørudstyr og -maskiner fritaget for moms.
Kentucky har ikke lokale skattesatser, men det har en statsdækkende moms. Hvis din virksomhed har en momsforbindelse i Kentucky, skal du opkræve en moms på 6 % til Kentucky-købere. Virksomheder uden for staten med momstilknytning i Kentucky skal også opkræve 6 %.
Trænger du til mere information? Tjek Kentuckys hjemmeside for flere detaljer om momsregler.
Louisianas generelle salgsafgift opkræves på følgende typer transaktioner:
Generelt er mad til hjemmeforbrug, receptpligtig medicin og hjælpemidler skattefritaget i Louisiana.
Louisiana-statens salgsafgiftssats er i øjeblikket 4,45%. Afhængigt af din lokalitet kan den samlede skattesats være så høj som 8,5 %.
For yderligere information, tjek Louisianas hjemmeside.
Maine har statslig moms, men har ikke lokal moms. Du har typisk momsforbindelse i staten Maine, hvis du har:
Dagligvarer, visse typer receptpligtig medicin og noget medicinsk udstyr er fritaget for moms i Maine.
Statens salgsafgiftssats i Maine er 5,5%. Maine har ikke lokale momssatser. Derfor vil du opkræve din kunde 5,5 %, uanset om din virksomhed er baseret og opererer i Maine.
Har du brug for mere information? Gennemgå statens websted for yderligere momsoplysninger.
Ligesom Maine har Maryland statslig omsætningsafgift, men har ikke lokal moms. I Maryland har du en momsforbindelse, hvis du har en af følgende i staten:
Nogle køb og produkter er fritaget for afgift i Maryland, herunder ikke-tilberedte fødevarer, landbrugsudstyr og visse maskiner.
Hvordan du opkræver moms for Maryland afhænger af, om du er i eller uden for staten. Hvis din virksomhed er i Maryland, skal du indsamle moms baseret på, hvor din kunde bor. Sælgere, der foretager et salg i Maryland, men arbejder uden for staten, skal opkræve moms baseret på køberens destination. Uanset om du er i eller uden for staten, skal du opkræve 6 % moms fra Maryland-kunder.
For at lære mere om Marylands statslige momsregler, tjek statens hjemmeside.
Massachusetts har kun statslig moms. En virksomhed eller sælger har en momsforbindelse i staten Massachusetts, hvis de har eller gør et af følgende:
Nogle produkter, der er fritaget for moms i Massachusetts, omfatter mad til konsum (bortset fra måltider, der sælges af en restaurant), salg af forsyningsvirksomheder og brændstof til opvarmning, aviser og magasiner.
Massachusetts har kun en statsdækkende moms på 6,25%. Brug den samme procentdel, uanset om du eller din virksomhed er beliggende i Massachusetts. Opkræve 6,25 % af momsen til købere i Massachusetts.
Lær mere om Massachusettss momsregler ved at besøge statens hjemmeside.
Michigan har statslig omsætningsafgift og har ikke lokal moms.
I henhold til statslovgivningen anser Michigan dig for at have en momsforbindelse, hvis du sælger materielle personlige ejendele til en forbruger. Du har forbindelse til Michigan, hvis du:
Fordi der ikke er nogen lokale skattesatser i Michigan, behøver du kun at bekymre dig om den statsdækkende salgsafgiftssats på 6%. Både Michigan-baserede og fjernsælgere (dvs. uden for staten) skal bruge satsen på 6 %, når kunderne opkræver moms.
For mere information, tjek Michigan's Department of Treasury hjemmeside.
Minnesota har både statslig og lokal moms. Staten Minnesota anser dig for at have en momsforbindelse, hvis du:
Visse købmandsvarer, receptpligtig og håndkøbsmedicin samt tøj til almindelig brug er skattefritaget i Minnesota.
Minnesota har destinationsbaseret moms. Indsaml moms i forhold til din kundes afsendelsesadresse.
For yderligere oplysninger om Minnesotas momsregler, tjek statens websted.
Der er både statslige og lokale salgsafgifter i Mississippi. I Mississippi siger statens lovgivning, at du har en momsforbindelse i staten, hvis du:
Nogle varer, der er fritaget for Mississippi-omsætningsafgift, omfatter ikke-tilberedte fødevarer, medicinsk udstyr og forsyninger og nogle receptpligtige lægemidler.
Den moms, du opkræver, afhænger af, om du er baseret i Mississippi eller uden for staten. Mississippi har oprindelsesbaseret moms. Hvis du er i Mississippi, skal du indsamle moms til den skattesats, hvor din virksomhed er beliggende.
Hvis du har mere end ét sted i Mississippi, skal du opkræve moms baseret på dit salgssted.
Hvis du er udenfor staten, men har en momsforbindelse til Mississippi, skal du kun opkræve en moms på 7 %.
Vil du vide mere om Mississippis statsomsætningsafgiftslov? Tag et kig på Mississippis hjemmeside for yderligere information.
Ligesom mange andre stater har Missouri både statslig og lokal moms. Du har momsforbindelse i Missouri, hvis du:
Nogle medicinske anordninger, visse receptpligtige lægemidler og landbrugsmaskiner og kemikalier er fritaget for moms i Missouri.
Missouri er oprindelsesbaseret. Hvis du er i Missouri, skal du opkræve moms til den skattesats, hvor din virksomhed er beliggende.
Hvis du ikke er baseret i Missouri, betragter staten dig som en fjernsælger. Som fjernsælger skal du opkræve moms, som er med en sats på 4,225 %.
For mere information om moms i Missouri, tjek statens hjemmeside.
Montana har ingen moms. Så staten har ikke nogen omsætningsafgiftslovgivning.
Selvom Montana ikke har lokale skatter, kan nogle områder i staten opkræve en lokal resortomsætningsafgift på relaterede transaktioner (f.eks. hoteller og logi). Forhør dig hos Montana for at få flere oplysninger om lokal omsætningsafgift.
Nebraska har både statslig og lokal moms. Du har momsforbindelse i Nebraska, hvis du har nogen af følgende i staten:
Visse typer receptpligtig medicin og medicinsk udstyr kan være fritaget for salgsafgift i Nebraska.
Nebraska bruger den destinationsbaserede momsmetode. Ligegyldigt om du driver din virksomhed i eller uden for Nebraska, skal du opkræve moms baseret på køberens afsendelsessted.
Tjek flere oplysninger om Nebraskas omsætningsafgiftslove ved at gennemgå statens hjemmeside.
Nevada har statslig og lokal moms. Nevada anser en virksomhed for at have en momsforbindelse, hvis du har nogen af følgende i staten:
Varer, der ikke er afgiftspligtige, omfatter uforberedt mad; landbrugsmaskiner og udstyr; aviser; og renter, finansiering og regnskabsomkostninger på kreditsalg.
Hvis du er i Nevada, skal du opkræve moms baseret på, hvor din kunde bor. Hvis din virksomhed er baseret uden for Nevada, skal du opkræve moms baseret på køberens destination.
For yderligere information, tjek Nevada's Department of Taxation ofte stillede spørgsmål.
New Hampshire har ikke statslig eller lokal moms eller nogen omsætningsafgiftslovgivning. Staten har heller ikke nogen lokal moms.
New Jersey har statslig omsætningsafgift. Det har dog ikke lokal moms. I New Jersey har du momsnexus, hvis du har eller gør et af følgende i staten:
Dagligvarer, receptpligtig medicin og håndkøbsmedicin er generelt fritaget for moms.
Igen, New Jersey har ingen lokale momssatser. If you have sales tax nexus in New Jersey, charge customers 6.625% for sales tax.
Want more information? Check out New Jersey’s Sales Tax Guide.
New Mexico’s sales tax may also be referred to as gross receipts tax, or GRT. Businesses in New Mexico impose GRT on customers instead of sales tax.
New Mexico’s GRT is sometimes already included as a part of the selling price. Sellers in New Mexico must collect the tax at a rate of 5.125%.
I de fleste tilfælde er salg og leasing af varer og ejendom (materielle og immaterielle) skattepligtige.
To learn more about New Mexico’s gross receipts tax, check out New Mexico’s Taxation &Revenue website.
There are state and local sales taxes in New York. You have sales tax nexus in New York if you have one of the following in the state:
Sales of services are generally exempt from New York sales tax unless they are specifically taxable. Check out a full list of exemptions here.
New York is a destination-based sales tax state. If your business is located in New York, charge customers sales tax based on where you’re delivering the item to. Depending on the delivery location, the sales tax rate might include a combination of state, county, city, and district tax rates.
If your business is located outside of New York state, charge sales tax based on the buyer’s destination.
For more information about New York’s sales tax rules, check out the state’s website.
North Carolina has both state and local sales tax. A seller has sales tax nexus in North Carolina if they have any of the following in the state:
Some items exempt from North Carolina’s sales tax include prescription medications, some groceries, and machinery.
North Carolina has destination-based sales tax. If you’re in North Carolina, your buyer’s location dictates how much you collect for sales tax.
Regardless of if you’re based in North Carolina or not, you must charge sales tax based on the customer’s ship-to location if you have sales tax nexus.
To learn more about North Carolina’s sales tax rules, check out NC’s Department of Revenue website.
Like many other states, North Dakota has both state and local sales tax. You have sales tax nexus in North Dakota if you have one of the following in the state:
Some computer and telecommunications equipment and machinery and chemicals for agriculture are exempt from sales tax in North Dakota.
Because North Dakota is a destination-based sales tax state, it does not matter if your business is inside or outside of North Dakota. Regardless of where you’re located, you must collect sales tax from your customers based on their ship-to location.
Check out North Dakota’s website for additional information about sales tax laws.
Ohio has state sales tax. And, some areas have local sales tax laws. In Ohio, you have sales tax nexus if you:
In Ohio, many food items and groceries are exempt from sales tax. However, this does not generally include meals sold by restaurants.
Ohio uses the origin-based sales tax method. If your business is located in Ohio, collect sales tax depending on where your business is located. If you have more than one location in Ohio, base the sales tax on the sale’s point of origin.
If your business is located outside of Ohio, charge sales tax based on the buyer’s destination.
Want more information? Take a look at Ohio’s Department of Taxation website.
Oklahoma has local and state sales tax. You have sales tax nexus in Oklahoma if you:
Purchases made with food stamps, prescription drugs, and some manufacturing equipment are sales tax exempt in Oklahoma.
If you’re an Oklahoma-based business selling to an Oklahoma customer, charge sales tax based on the customer’s ship-to address.
If you have sales tax nexus but do not operate in Oklahoma, you must still collect sales tax from customers.
For more information about Oklahoma sales tax regulations, take a look at the Oklahoma Tax Commission’s website.
Oregon does not have state or local sales tax. Therefore, it does not have any sales tax laws to follow.
Pennsylvania has state and local sales tax. Pennsylvania considers businesses to have sales tax nexus if they have or do one of the following in the state:
Some items exempt from sales tax in Pennsylvania include food (not ready-to-eat), candy, gum, most clothing, textbooks, computer services, and pharmaceutical drugs.
Pennsylvania is an origin-based sales tax state. If your business is in Pennsylvania, collect sales tax based on your business’s location. Charge sales tax based on the sale’s point of origin if you have more than one location in the state.
If you have nexus in Pennsylvania but are located outside of the state, charge customers the 6% tax rate.
Currently, there are only two locations in Pennsylvania that have a local tax rate:Allegheny County and Philadelphia. Every other location only uses the statewide 6% sales tax rate.
Check out Pennsylvania’s Department of Revenue website for more information.
Rhode Island has state sales tax, but no local sales tax. You have sales tax nexus in the state of Rhode Island if you have one of the following:
Examples of items that are exempt from sales tax in Rhode Island include some food and certain medical items.
Rhode Island is a destination-based sales tax state. Charge customers in Rhode Island sales tax based on their ship-to location regardless of whether or not your business is located in Rhode Island.
Rhode Island does not have any local sales taxes or laws. Because of this, you must only charge the statewide 7% sales tax to each buyer in Rhode Island.
For additional information, check out Rhode Island’s website.
South Carolina has both state and local sales tax. You have sales tax nexus in South Carolina if you:
Non-prepared foods are sales tax exempt in South Carolina.
Because South Carolina uses the destination-based sales tax method, collect sales tax based on your customer’s location.
Check out the state’s website for more information on sales tax rules.
There is both state and local sales tax in South Dakota. Generally, you have sales tax nexus in South Dakota if you have:
Certain items, like farm machinery and prescription medications, are exempt from sales tax in South Dakota.
For more details on South Dakota’s sales tax rules, take a look at the state’s website.
Tennessee has both state and local sales tax. You have sales tax nexus in the state of Tennessee if you have one of the following:
Certain food items, medical supplies, agricultural equipment, and machinery are exempt from sales tax in Tennessee.
If you’re in Tennessee, collect sales tax based on where your business is located.
To learn more about Tennessee’s sales tax rules, check out the state’s tax guide.
Texas has state and local sales tax. In Texas, you have sales tax nexus if you have:
Some grocery and convenience store items are exempt from sales tax in Texas.
If you live in Texas, you must collect sales tax depending on where your business is located. If your business is located outside of Texas, charge sales tax based on the customer’s shipping address.
For more information, check Texas’s Comptroller website.
There are local and state sales taxes in Utah. You may have nexus in Utah if you have:
Certain equipment and machinery, prescriptions drugs, and food are sales tax exempt in Utah. Check out the state’s full list here.
For more information about Utah’s sales tax rules, review the state’s website.
Vermont has state and local sales tax. You must charge a state sales tax of 6% on the retail sales of tangible personal property. You generally have sales tax nexus with Vermont if you have:
Certain clothing, over-the-counter drugs, food and beverages, and medical equipment and supplies are exempt from sales tax in Vermont.
Check out more information about Vermont’s sales tax rules by visiting the state’s website.
There are both state and local sales taxes in Virginia. Your business has sales tax nexus in Virginia if you have any of the following in the state:
Certain items, like agricultural materials and equipment, newspapers and magazines, prescription drugs, and medical equipment are exempt from sales tax in Virginia. Take a look at Virginia’s website for a full list of tax-exempt items.
If your business is located in Virginia, collect sales tax at the rate where your business is located (origin-based sales tax).
If you make a sale to someone in Virginia and your business is out-of-state, charge sales tax according to the buyer’s destination.
To find out more about Virginia’s sales tax laws, check out the state’s website.
Washington state has both state and local sales tax. A business has sales tax nexus in Washington if you:
Most non-prepared food items, prescription drugs, and some machinery and equipment are sales tax exempt in Washington.
For additional information about sales tax laws in Washington, take a look at the state’s website.
There are both state and local sales taxes in West Virginia. West Virginia law states all sales of goods and services are subject to sales and use tax unless an exemption is clearly stated. You must impose sales tax on the sale of goods and services at the time of purchase.
A business typically has nexus in West Virginia if it has:
Some machinery and equipment and medical equipment and paraphernalia are exempt from West Virginia sales tax. Check out a detailed list of what is exempt here.
Review West Virginia’s Tax Department website for additional details on sales tax requirements.
Wisconsin has state and local sales taxes. Your business has sales tax nexus in Wisconsin if you have one of the following:
Certain grocery items, prescription medicine and medical devices, and certain pieces of manufacturing equipment are sales tax exempt in Wisconsin.
If your business is in Wisconsin, collect sales tax based on where you’re delivering the item to. If your business is not in Wisconsin, you must still collect sales tax based on the customer’s ship-to location.
For more information about Wisconsin’s sales tax requirements, check the state’s website.
Wyoming has local and state sales tax. You typically have sales tax nexus in the state of Wyoming if you:
Some items are exempt from sales tax in Wyoming, including agricultural products, construction services, mining products, and manufacturing equipment.
Learn more details about Wyoming’s sales tax rules by visiting the state’s website.
Now that you know the ins and outs of each state’s sales tax laws, let’s briefly go over sales tax basics for each state. Below is a handy chart to determine your local and state sales tax rates and whether your state uses origin vs. destination sales tax.
| State | 2022 State Sales Tax Rate | 2022 Local Sales Tax Rates | Sales Tax Method |
|---|---|---|---|
| Alabama | 4% | 0% – 9% | Destination-based |
| Alaska | N/A | 0% – 7.85% | N/A |
| Arizona | 5.6% | 0% – 7.3% | Origin-based |
| Arkansas | 6.5% | 0% – 6.125% | Destination-based |
| California | 7.25% | 0% – 3.25% | Hybrid of both (State, county, and city taxes are origin-based, but district transaction taxes are destination-based) |
| Colorado | 2.9% | 0% – 8.3% | Destination-based |
| Connecticut | 6.35% | N/A | Destination-based |
| Delaware | N/A | N/A | N/A |
| Florida | 6% | 0% – 2.5% | Destination-based |
| Georgia | 4% | 0% – 5% | Destination-based |
| Hawaii | 4% | 0% – 0.5% | Destination-based |
| Idaho | 6% | 0% – 3% | Destination-based |
| Illinois | 6.25% (items required to be titled or registered and general merchandise) 1% (qualifying foods, drugs, and medical appliances) | 0% – 5.25% | Origin-based |
| Indiana | 7% | N/A | Destination-based |
| Iowa | 6% | 0% – 2% | Destination-based |
| Kansas | 6.5% | 0% – 5.1% | Destination-based |
| Kentucky | 6% | N/A | Destination-based |
| Louisiana | 4.45% | 0% – 8.5% | Destination-based |
| Maine | 5.5% | N/A | Destination-based |
| Maryland | 6% | N/A | Destination-based |
| Massachusetts | 6.25% | N/A | Destination-based |
| Michigan | 6% | N/A | Destination-based |
| Minnesota | 6.875% | 0% – 2% | Destination-based |
| Mississippi | 7% | 0% – 1% | Origin-based |
| Missouri | 4.225% | 0% – 7.763% | Origin-based |
| Montana | N/A | N/A | N/A |
| Nebraska | 5.5% | 0% – 2.5% | Destination-based |
| Nevada | 6.85% | 0% – 3.55% | Destination-based |
| New Hampshire | N/A | N/A | N/A |
| New Jersey | 6.625% | N/A | Destination-based |
| New Mexico | 5.125% | 0% – 7.125% | Destination-based *Some services may be origin-based |
| New York | 4% | 0% – 5% | Destination-based |
| North Carolina | 4.75% | 0% – 2.75% | Destination-based |
| North Dakota | 5% | 0% – 3% | Destination-based |
| Ohio | 5.75% | 0% – 2.25% | Origin-based |
| Oklahoma | 4.5% | 0% – 7% | Destination-based |
| Oregon | N/A | N/A | N/A |
| Pennsylvania | 6% | 0% – 2% | Origin-based |
| Rhode Island | 7% | N/A | Destination-based |
| South Carolina | 6% | 0% – 3% | Destination-based |
| South Dakota | 4.5% | 0% – 8% | Destination-based |
| Tennessee | 7% | 0% – 2.75% | Origin-based |
| Texas | 6.25% | 0% – 2% | Origin-based |
| Utah | 4.85% for the state sales tax rate. The combined rate with local sales tax can be higher. | 0% – 3.35% | Origin-based |
| Vermont | 6% | 0% – 1% | Destination-based |
| Virginia | 4.3% | 0% – 1.7% | Origin-based |
| Washington | 6.5% | 0% – 4% | Destination-based |
| Washington D.C. | 6% | N/A | Destination-based |
| West Virginia | 6% | 0% – 1% | Destination-based |
| Wisconsin | 5% | 0% – 1.75% | Destination-based |
| Wyoming | 4% | 0% – 4% | Destination-based |
Remember that sales tax rates (both statewide and local rates) are ever changing. Be sure to check your rates regularly to ensure they have not changed.
In addition to rates changing, sales tax laws are always evolving, too. Keep up with your sales tax laws annually to make sure you’re compliant with your state’s sales tax rules.
This article has been updated from its original publication date of July 30, 2019.