Din virksomheds skattepligt afhænger i høj grad af den forretningsstruktur, du vælger. Og hvis du strukturerer din virksomhed som et selskab, er du ansvarlig for at betale selskabsskattesatsen på virksomhedens indtjening. Så hvad er selskabsskatten?
Et selskab, eller C Corp, er en type forretningsstruktur, hvor ejere nyder beskyttelse med begrænset ansvar. Selskaber er separate juridiske enheder, hvilket betyder, at de er adskilte fra deres ejere. Ejere er ikke ansvarlige for deres selskabers handlinger og gæld (derfor begrænset ansvar).
Men fordi selskaber er separate juridiske enheder, er de underlagt dobbeltbeskatning. Virksomheden betaler selv skat af sin indtjening, og ejeren betaler også skat. I andre forretningsstrukturer (f.eks. enkeltmandsvirksomheder) går skatter over til ejeren, så de kun betaler skat af indtjening én gang.
Hvis du ejer et selskab, skal du rapportere dets overskud og tab på formular 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. Og indberette din personlige indkomst på din individuelle selvangivelse.
Selskaber beskattes generelt på både føderalt og statsligt niveau. Når et selskab betaler skat af sin skattepligtige indkomst, skal det betale med en sats, der er fastsat af både føderalt og statsligt niveau.
Så hvis du strukturerer som et selskab, skal du kende selskabsskattesatserne.
Forkert beregning af dit skattepligt er en fejl, du ikke ønsker at begå. Download vores GRATIS guide om almindelige regnskabsfejl for at lære om 10 andre fejl, du skal undgå!
Få min gratis guide!Igen er der både føderale og statslige selskabsskattesatser. Den føderale selskabsskattesats er en fast sats, der gælder for alle virksomheder. På den anden side varierer statens skattesatser fra stat til stat. Så hvor meget er selskabsskatten?
Første ting først:Hvad er den føderale selskabsskattesats? Den nuværende selskabsskattesats (føderal) er 21 %, takket være Tax Cuts and Jobs Act of 2017.
Før skattelettelser og jobloven var der skattepligtige indkomstklasser. Den maksimale skattesats var 35 %.
Selskabsskattesatsen gælder for din virksomheds skattepligtige indkomst, som er din indtægt minus udgifter (f.eks. vareomkostninger).
Lad os sige, at du har en årlig indtægt på $250.000 og kvalificerende udgifter på $55.000. Du vil finde ud af, hvor meget du skylder i føderale skatter.
Træk først dine udgifter fra de årlige indtægter:
Skattepligtig indkomst =$250.000 – $55.000
Skattepligtig indkomst =$195.000
Derefter skal du gange den føderale selskabsskattesats på 21 % (0,21) med din skattepligtige indkomst:
195.000 USD X 0,21 =40.950 USD
Du skylder 40.950 USD i føderal selskabsskat.
De fleste stater fastsætter en selskabsskattesats ud over den føderale sats. Statens selskabsskattesatser varierer fra 0 % – 9,99 %. Men ikke alle stater opkræver en selskabsskattesats.
Følgende stater har ikke en statslig selskabsskattesats:
Nevada, Ohio, Texas og Washington opkræver bruttoindtægtsskatter på selskaber i stedet for selskabsskatter. En bruttoindtægtsskat er en skat på en virksomheds bruttoindtægter, som omfatter virksomhedens samlede indtægter uden fradrag (f.eks. driftsudgifter).
South Dakota og Wyoming har slet ikke statslige selskabsskatter.
Husk på, at nogle stater har både selskabsskat og bruttoindtægtsskat.
Nogle stater anvender en flad skat på alle virksomheder, mens andre bruger parenteser. Staterne med parentes anvender skattesatser baseret på selskabets skattepligtige indkomst.
Brug skemaet nedenfor til at finde selskabsskattesatser efter stat:
| State | Statens selskabsskattesats |
|---|---|
| Alabama | 6,5 % |
| Alaska | 0 % – 9,4 % |
| Arizona | 4,9 % |
| Arkansas | 1 % – 5,9 % |
| Californien | 8,84 % |
| Colorado | 4,63 % |
| Connecticut | 7,5 % |
| D.C. | 8,25 % |
| Delaware | 8,7 % |
| Florida | 5,5 % |
| Georgien | 5,75 % |
| Hawaii | 4,4 % – 6,4 % |
| Idaho | 6,5 % |
| Illinois | 7 % (+2,5 % erstatningsafgift) |
| Indiana | 4,9 % |
| Iowa | 5,5 % – 9,8 % |
| Kansas | 4 % (+ en tillægsskat på 3 % på nettoindkomst på over 50.000 USD) |
| Kentucky | 4 % – 6 % |
| Louisiana | 3,5 % – 7,5 % |
| Maine | 3,5 % – 8,93 % |
| Maryland | 8,25 % |
| Massachusetts | 8 % |
| Michigan | 6 % |
| Minnesota | 9,8 % |
| Mississippi | 3 % – 5 % |
| Missouri | 4 % |
| Montana | 6,75 % |
| Nebraska | 5,58 % (+7,50 % på skattepligtig indkomst af det overskydende over 100.000 USD) |
| Nevada | Ikke relevant |
| New Hampshire | 7,7 % |
| New Jersey | 6,5 % – 9 % |
| New Mexico | 4,8 % (+5,9 % af overskud over 500.000 USD) |
| New York | 6,5 % – 7,25 % |
| North Carolina | 2,5 % |
| North Dakota | 1,41 % – 2,9 % |
| Ohio | Ikke relevant |
| Oklahoma | 4 % |
| Oregon | 6,6 % – 7,6 % |
| Pennsylvania | 9,99 % |
| Rhode Island | 7 % |
| South Carolina | 5 % |
| South Dakota | Ikke relevant |
| Tennessee | 6,5 % |
| Texas | Ikke relevant |
| Utah | 5 % |
| Vermont | 6 % – 8,5 % |
| Virginien | 6 % |
| Washington | Ikke relevant |
| West Virginia | 6,5 % |
| Wisconsin | 7,9 % |
| Wyoming | Ikke relevant |
Kontakt din stat for at få flere oplysninger om din selskabsskattesats.
Du kan reducere dit selskabsskattepligt ved at fratrække kvalificerede erhvervsudgifter fra din skattepligtige indtjening.
Du kan trække ting som:
En anden måde, du kan ændre din skattepligt på, er ved at vælge en virksomhedsstruktur, der ikke medfører dobbeltbeskatning. For eksempel er strukturering som et S-selskab et alternativ til at strukturere som et C Corp.
Denne artikel er blevet opdateret fra den oprindelige udgivelsesdato 13. august 2019.