En arvet ikke-kvalificeret strækrente udbetales over mange år i stedet for på én gang. Kun indtjeningen i hver betaling er skattepligtig, fordi de oprindelige bidrag blev foretaget med dollars efter skat. Spredning af betalinger over tid kan sænke den årlige skatteregning og holde den resterende saldo voksende skatteudskudt. Fordelingsreglerne varierer afhængigt af modtagerens forhold til den oprindelige ejer og vilkårene i kontrakten. En finansiel rådgiver kan gennemgå annuiteten, forklare de tilgængelige udbetalingsplaner og hjælpe dig med at sammenligne, hvordan hvert valg kan påvirke fremtidige indkomster og skatter.

Sådan fungerer en nedarvet ikke-kvalificeret stretch-annuitet

En ikke-kvalificeret livrente er finansieret med penge efter skat, hvilket betyder, at investoren allerede har betalt indkomstskat af de oprindelige bidrag. Over tid vokser kontrakten skatteudskudt, og kun gevinsten er skattepligtig ved tilbagetrækning.

Når livrenteejeren dør, arver den begunstigede kontrakten. På det tidspunkt skal de tage stilling til, hvordan livrenten udbetales. Forsikringsselskaber kræver generelt, at begunstigede foretager dette valg inden for et år efter ejerens død. Hvis du undlader at træffe et valg, kan kontrakten misligholde en femårig udbetaling eller engangsudlodning.

En annuitetsstrækning er et populært valg for ikke-kvalificerede livrenter. Det giver modtagerne mulighed for at tage mindre betalinger over tid i stedet for at udbetale et øjeblikkeligt engangsbeløb. Denne strategi bevarer det meste af annuiteten investeret og tjener renter, mens den gradvist anerkender skattepligtig indkomst. Resultatet er jævnt cash flow og en lavere årlig skatteregning.

Hvem kan arve en ikke-kvalificeret livrente

Der gælder forskellige regler, afhængigt af modtageren af livrenten:

• Ægtefællebegunstigede. Disse begunstigede kan overtage ejerskabet af livrenten og fortsætte den i deres eget navn. Dette giver dem mulighed for at udskyde udlodninger og skatter, indtil de vælger at begynde at modtage betalinger, svarende til den oprindelige ejer.
• Ikke-ægtefællebegunstigede. Ikke-ægtefællebegunstigede, såsom børn, søskende eller venner, kan ikke overtage ejerskabet af livrenten. De kan dog vælge strækmuligheden, hvis forsikringsselskabet tillader det. Betalinger skal begynde inden for et år efter ejerens død og typisk følge reglen om forventet levetid eller femårsreglen.
• Trusts og godser. Truster og godser står over for flere restriktioner, fordi de mangler en forventet levetid. Derfor kan de ofte ikke strække udbetalinger over tid, og midlerne skal typisk fordeles hurtigere – normalt inden for fem år.
• Flere modtagere. Flere begunstigede skal opdele livrenten i separate konti, hvis hver ønsker at vælge deres egen strækperiode; ellers vil den korteste forventede levetid blandt dem bestemme udbetalingsplanen.

Arvede ikke-kvalificerede udbetalingsmuligheder for stretch-annuitet

Der er flere måder for modtagere at modtage indkomst fra en arvet ikke-kvalificeret livrente. Her er en opdeling af fire:

1. Engangsfordeling. Hermed udbetales hele saldoen med det samme. Mens modtageren får fuld adgang til midlerne, beskattes al indtjening i det modtagne år, hvilket ofte skubber modtageren ind i en højere indkomstgruppe.
2. Femårsregel. IRS tillader modtageren at trække den fulde værdi tilbage inden for fem år efter den oprindelige ejers død. Dette giver mere fleksibilitet end et engangsbeløb, men fremskynder stadig beskatningen sammenlignet med at strække betalinger ud over den forventede levetid.
3. Mulighed for forventet levetid (stræk). Modtageren kan vælge at modtage betalinger over deres egen forventede levetid. Denne mulighed minimerer årlig beskatning, tillader fortsat vækst i livrenten og giver en stabil indkomststrøm.
4. Periodebestemt mulighed. Nogle kontrakter tilbyder tidsbegrænsede udbetalinger (for eksempel 10 eller 15 år). Denne periodebestemte struktur er nyttig for modtagere, der foretrækker en forudsigelig tidslinje frem for livsvarige betalinger.

Undladelse af at vælge en udbetalingsmulighed inden for forsikringsselskabets angivne tidsramme kan eliminere strækmuligheden fuldstændigt, hvilket tvinger hurtigere distribution og højere skatter.

Beskatning af en nedarvet ikke-kvalificeret strækrente følger den generelle regel om, at kun indtjeningsdelen af hver udbetaling er skattepligtig. Eksklusionsforholdet bestemmer, hvor meget af hver betaling, der repræsenterer ikke-skattepligtig hovedstol kontra skattepligtig gevinst.

For eksempel, hvis du køber en livrente for $150.000, og den er værd $250.000 på tidspunktet for ejerens død, repræsenterer $100.000 skattepligtig vækst. Hvis modtageren strækker betalinger over 15 år, vil kun en brøkdel af denne gevinst tælle med i skattepligtig indkomst hvert år.

Der er et par vigtige punkter at bemærke:

• Al indtjening beskattes som almindelig indkomst, ikke efter lavere kursgevinster.
• Støttemodtagere skal rapportere indkomst årligt, efterhånden som de modtager udlodninger.
• Hvis du tager et engangsbeløb, er hele gevinsten skattepligtig i modtagelsesåret.
• Statslige indkomstskatter kan være gældende, afhængigt af hvor modtageren er bosat.

Fordele og ulemper ved at strække en nedarvet ikke-kvalificeret livrente

For mange arvinger opvejer de skattemæssige fordele ulemperne. Du bør dog overveje at vurdere personlige indkomstbehov og skattesituationer, før du beslutter dig.

Fordele ved at strække en nedarvet ikke-kvalificeret livrente

• Skatteeffektivitet. Udlodninger spredt over tid kan holde modtageren i et lavere skatteniveau.
• Fortløbende vækst. Saldoen fortsætter med at sammensætte udskudt skat.
• Stadig indkomst . Det kan give ensartet cash flow i årevis eller endda årtier.
• Ejendomskontinuitet. Det hjælper med at bevare den oprindelige ejers arv ved at forlænge livrentens levetid. 

Udemper ved at strække en nedarvet ikke-kvalificeret livrente

• Begrænset fleksibilitet: Når først en udbetalingsmulighed er valgt, er den typisk irreversibel.
• Almindelig indkomstbeskatning: Gevinster beskattes som almindelig indkomst, ikke efter gunstige kursgevinster.
• Kontraktbegrænsninger: Ikke alle forsikringsselskaber tillader en strækudbetaling for ikke-ægtefæller.
• Kompleksitet: Der kan gælde forskellige regler baseret på begunstigettype, forsikringsselskab og kontraktstruktur.

Ejendomsplanlægning og udpegning af begunstigede

Oprettelse af en ikke-kvalificeret livrente med fremtidige generationer i tankerne starter med korrekte modtagerbetegnelser. Navngivning af individuelle begunstigede i stedet for en trust eller ejendom bevarer muligheden for at strække betalinger og bevare skattefordelene intakte.

Ejere bør gennemgå betegnelser regelmæssigt, især efter større livsbegivenheder som ægteskab, skilsmisse eller et barns fødsel. Hvis kontrakten i øjeblikket ikke tillader en strækbestemmelse, kan en rådgiver anbefale en 1035-børs for at flytte midler til en livrente, der gør det, uden at udløse skat.

Koordinering af livrenteplanlægning med bredere ejendoms- og pensionsstrategier, såsom Roth-konverteringer eller velgørende gaver, kan også optimere skatteudfald for arvinger.

Bundlinje

En arvet ikke-kvalificeret strækrente giver arvingerne mulighed for gradvist at modtage indkomst, samtidig med at skatterne reduceres og langsigtet vækst bevares. Ved at sprede udlodninger over flere år eller et helt liv kan modtagerne undgå store skatterabatter og holde arvede midler i gang for dem. Udbetalingsmuligheder og skatteregler afhænger af livrentekontrakten, modtagertypen og gældende IRS-regler.

Pensioneringsplanlægning Tips

• En finansiel rådgiver kan hjælpe dig med at evaluere, hvordan engangsbeløb, femårige udbetalings- og strækstrategier passer til dine mål og økonomiske situation. Det behøver ikke være svært at finde en finansiel rådgiver. SmartAssets gratis værktøj matcher dig med godkendte finansielle rådgivere, der betjener dit område, og du kan få et gratis introduktionsopkald med dine rådgivermatches for at beslutte, hvilken en du føler er den rigtige for dig. Hvis du er klar til at finde en rådgiver, der kan hjælpe dig med at nå dine økonomiske mål, så kom i gang nu.
• Obligatoriske udlodninger fra en skatteudskudt pensionskonto kan komplicere din skatteplanlægning efter pensionering. Brug SmartAssets RMD-beregner til at se, hvor meget dine påkrævede minimumsfordelinger vil være.

Fotokredit:©iStock.com/Viktor Aheiev, ©iStock.com/Inside Creative House, ©iStock.com/seb_ra