De fleste store europæiske banker har nu offentliggjort deres årsregnskaber for 2016, som indeholdt visse oplysninger omkring implementering af IFRS 9.

Den Europæiske Værdipapir- og Markedsmyndighed (ESMA) har tidligere udgivet en offentlig erklæring, der skitserer sine forventninger til udarbejdere af regnskaber i optakten til implementeringen af ​​IFRS 9.

ESMA's forventninger fokuserer på behovet for gennemsigtighed med hensyn til indvirkningen på regnskabsbrugere ved implementering af IFRS 9. ESMA forventer, at detaljeringsgraden af ​​oplysninger fra banker vil stige i kalenderåret 2017, idet oplysningsniveauet afhænger af betydningen af indvirkning på regnskabet:

Hvad lærte vi af årsrapporterne for 2016?

Vi analyserede en stikprøve af nitten GSIB- og DSIB-banker, som blev offentliggjort før den 28. februar 2017 og fandt ud af, at begrænset yderligere information (som tidligere ikke var tilgængelig i det offentlige domæne) er blevet afsløret i resultaterne af årsrapporterne for 2016. De fleste banker gav en kort artikulation af deres IFRS 9-tilgange uden kvantificering af de forventede økonomiske konsekvenser for balance, resultat og kapital:

• IFRS 9-påvirkninger :Banker forbliver stort set usikre (eller uvillige til at oplyse detaljer) med hensyn til den økonomiske virkning af IFRS 9, med kun to banker i stikprøven, der giver et urevideret skøn over virkningen af ​​IFRS 9 på værdiforringelse af aktier, resultat- og resultatbevægelser eller kapital.
• Bedømmelser og modelleringsteknikker :Meget begrænset offentliggørelse af tilgange til modellering af Expected Credit Loss (ECL) under IFRS 9. Udfordringen for banker i resten af ​​2017 bliver at forberede det eksterne marked tilstrækkeligt til deres overgang til IFRS 9; og
• Kapitalplanlægning :Virkningen af ​​IFRS 9-implementering på bankkapital forbliver ubesvaret – ingen af ​​de gennemgåede banker var i stand til at give klarhed om virkningen af ​​IFRS 9 på deres kapitalniveauer eller kapitalplanlægning med færdiggørelsen af ​​overgangskapitalbehandlinger, der stadig kræver afklaring (bemærk:banker vil blive forpligtet til at angive IFRS 9-numre som en del af indsendelser af stresstest senere i 2017).

Når startdatoen for IFRS 9 nærmer sig, er den resterende tid til at færdiggøre IFRS 9-tilgange kort. Fokus bør være at vende sig mod det vellykkede parallelløb på tværs af end-to-end IFRS 9-processer, der er udviklet. Tydelig artikulation af virkningen af ​​IFRS 9 på interne og eksterne interessenter vil være nøglen:

Konklusioner

Markedet er endnu ikke sikker på, hvad virkningen af ​​IFRS vil være på bankerne efter vedtagelsen. Regulatorer i Schweiz og andre lande kan træffe samme eller lignende foranstaltninger som ESMA eller EBA. Proaktiv styring af interessenternes forventninger vil være nøglen. De foreløbige og årlige offentliggørelser af 2017 vil blive overvåget nøje af investorer, brancheorganer og tilsynsmyndigheder, efterhånden som en af ​​de største ændringer i finansiel rapportering træder i kraft. Disse interessenter vil blive ved med at kræve at modtage flere detaljer, men hvornår bankerne vil være i stand til at give disse er fortsat usikkert.