Vil du flytte til udlandet for at få arbejde eller planlægger du at flytte tilbage til Indien permanent? Hvordan bliver din indkomst beskattet? Kan du fortsætte med at holde NRE-depositum og fortsætte med at få skattefri rente? Nå, alt begynder med at finde ud af, om du er kvalificeret som NRI eller beboer.

Og det er måske ikke altid nemt. For at øge forvirringen er definitionen af ​​ikke-resident anderledes i henhold til indkomstskatteloven og loven om valutastyring (FEMA).

Hvorfor skal vi bekymre os om definitionerne i henhold til indkomstskatteloven og FEMA?

FEMA bestemmer, hvor du kan investere. For eksempel kan du åbne NRE- eller NRO-konti, hvis du kvalificerer dig som NRI (person bosat uden for Indien) i henhold til FEMA. Din bopælsstatus i henhold til indkomstskatteloven er ligegyldig, når det kommer til at beslutte, om du kan foretage en bestemt investering i Indien.

Indkomstskatteloven bestemmer, hvordan indkomsten fra forskellige investeringer skal beskattes. For eksempel vil bestemmelserne i indkomstskatteloven bestemme, hvordan indkomst fra NRE- og NRO-indskud skal beskattes.

Et andet eksempel :Din boligstatus i henhold til FEMA vil afgøre, om du skal foretage dine investeringer i investeringsforeninger som resident eller som NRI. På den anden side vil din boligstatus i henhold til indkomstskatteloven afgøre, om dine MF-investeringer bliver beskattet som resident eller som NRI.

For at gøre tingene komplicerede kan din boligstatus i henhold til FEMA og indkomstskatteloven være anderledes. Og dette fører til en god smule forvirring.

Mens indkomstskatteloven ser på sagen matematisk for at afgøre, om du kvalificerer dig som resident eller ikke-resident, ser FEMA også på hensigten.

Lad os i dette indlæg forstå forskellen mellem definitioner af en ikke-resident under FEMA og indkomstskatteloven.

Læs :Hvordan kan NRI'er investere i gensidige fonde i Indien?

Definition af ikke-resident i henhold til indkomstskatteloven

I henhold til § 6 i indkomstskatteloven er der 3 boligstatusser.

1. Resident og ordinarily resident (ROR)
2. Resident and Not Ordinarily Resident (RNOR)
3. Ikke-resident Indian (NRI)

Du er beboer, hvis du opfylder EN af følgende to betingelser:

1. Du er i Indien i 182 dage i regnskabsåret; ELLER
2. Du er i Indien i 365 dage i de 4 foregående regnskabsår OG 60 dage i regnskabsåret 

Betingelse 2 vil sikre, at de fleste af dem, der skal til udlandet for første gang, ikke vil være berettiget til NRI-status.

Der er dog nogle få undtagelser:

1. Betingelse 2 er ikke gældende, hvis du forlader Indien for at arbejde eller som medlem af besætningen på et indisk handelsskib . I sådanne tilfælde erstattes 60 dage i tilstand 2 med 182 dage. Derfor bliver betingelse 2 automatisk ineffektiv.
2. For indiske statsborgere eller personer af indisk oprindelse (PIO), der opholder sig i udlandet, men er på besøg til Indien. perioden på 60 dage i betingelse 2 erstattes af 182 dage. Finance Bill 2020 har tilføjet en advarsel til denne underklausul . Hvis den indiske indkomst (anden indkomst end indkomst fra udenlandske kilder) for sådanne skatteydere er større end Rs 15 lacs, skal perioden på 60 dage i betingelse 2 erstattes af 120 dage (og ikke 182 dage). Denne nye tilstand kan komplicere tingene for mange.

I henhold til indkomstskatteloven (afsnit 115, paragraf e), er en person af indisk oprindelse, hvis han eller en af ​​hans forældre eller nogen af ​​hans bedsteforældre er født i udelt Indien.

En NRI er statsborger i Indien eller PIO, som ikke er bosiddende (ROR eller RNOR).

Læs :Hvordan beskattes gensidige fondsinvesteringer af NRI'er i Indien?

Hvem er RNOR (Resident and Not Ordinarily Resident)?

Dette gælder for ikke-residenter, der vender tilbage til Indien. Hvis du ikke er Resident and Ordinarily Resident (ROR), kan du stadig være RNOR.

Du er en RNOR, hvis du opfylder ENHVER af følgende betingelser:

1. Du har været NRI i 9 ud af 10 år forud for det pågældende regnskabsår. Fra FY2021 (fra 1. april 2020), denne tilstand vil blive lempet. Fra FY2021, for at du kan kvalificere dig til RNOE-status, skal du være NRI i 7 (og ikke 9) ud af 10 tidligere år. Dette blev indført iBudget 2020 . Tilstanden er blevet lempet. Som vi ville se senere, har RNOR-status nogle få skattefordele. Med denne ændring vil du være i stand til at bevare RNOR-status i flere år. ELLER
2. Du har ikke været i Indien i mere end 729 dage i de 7 foregående år forud for det pågældende regnskabsår. ELLER
3. Hvis du er indisk statsborger OG ikke er skattemæssigt hjemmehørende i noget andet land OG din indiske indkomst (andre indkomst end indkomst fra udenlandsk kilde) overstiger Rs 15 lacs. Dette er en ny betingelse og er blevet tilføjet gennem finansloven, 2020. Du kan se, at denne tilstand ikke har nogen forbindelse til antallet af dages ophold i Indien. Som jeg forstår, er dette for at bringe High Networth-individer, der planlægger deres ophold, for at undgå at betale skat overalt under skatteklassen. ELLER
4. Du er statsborger i Indien eller person af indisk oprindelse (PIO), OG din indiske indkomst overstiger Rs 15 lacs i det foregående år OG din opholdsperiode i Indien i det foregående år varierer fra 120 dage til 181 dage.

Betingelser (3) og (4) for RNOR-status er tilføjet i finansloven 2020 og vil være gældende fra FY2021. I henhold til finansloven, 2020, betyder "Indkomst fra udenlandske kilder" indkomst, der påløber eller opstår uden for Indien (undtagen indkomst fra en virksomhed, der kontrolleres i eller et erhverv, der er etableret i Indien).

Du kan se, at RNOR-status kan komme ind i billedet, når du har været NRI i mange år.

Jeg har diskuteret RNOR-status med illustrationer i mit indlæg om Returnerende NRI'er .

Hvis du kvalificerer dig som RNOR, vil din udenlandske indkomst ikke blive beskattet i Indien (bortset fra nogle få undtagelser). Derfor svarer skattebehandlingen af ​​udenlandsk indkomst for RNOR til den for en NRI.

Så hvis du planlægger at vende tilbage til Indien, skal du tid dit hjem på en måde, så du kan nyde RNOR-status i et par år.

Points to Note (Definition af indkomstskat)

1. For dem, der vender permanent tilbage til Indien (og ikke er på besøg i Indien), erstattes 60 dage ikke med 182 dage (i henhold til betingelse 2 for beboerstatus). Så hvis du har været uden for Indien i 365 dage i 4 foregående regnskabsår og vender tilbage til Indien permanent inden februar, vil du blive betragtet som resident for regnskabsåret i henhold til indkomstskatteloven. Du kan være RNOR, hvis du opfylder de resterende betingelser)
2. Foregående regnskabsår betyder det regnskabsår, der går forud for det pågældende regnskabsår. Så hvis du forsøger at bestemme boligstatus for FY2017, vil de fire foregående regnskabsår være FY2013-FY2016, dvs. 1. april 2012 til 31. marts 2016.

Definition af ikke-resident i henhold til FEMA

Definitionen af ​​ikke-residenter er givet under Section 2 of Foreign Exchange Management Act.

FEMA bruger udtrykket Resident Outside India (for ikke-residents).

FEMA har to klassifikationer for boligstatus.

1. Bopæl i Indien
2. Bopæl uden for Indien (NRI)

Ikke-resident Indian (NRI) betyder en person bosiddende uden for Indien der er statsborger i Indien eller person af indisk oprindelse (PIO).

Hvornår er du beboer i henhold til FEMA?

Du er bosiddende i Indien, hvis du har været i Indien i en periode på mere end 182 dage i løbet af det foregående regnskabsår .

Der er nogle få undtagelser. Ovenstående definition gælder ikke :

1. Hvis du er rejst ud af Indien (eller opholdt dig uden for Indien) for at tage arbejde
2. Hvis du er rejst til udlandet (eller opholder dig i udlandet) for at drive forretning.
3. Hvis du er rejst til udlandet (eller opholder dig i udlandet) til ethvert formål, der indikerer din hensigt om at blive i udlandet i en usikker periode.

I sådanne ekstraordinære tilfælde kan du blive betragtet som bosiddende uden for Indien også selvom du har været i Indien i en periode på mere end 182 dage.

Hvornår er du ikke-resident ifølge FEMA?

Ved at fortsætte med definitionen i det foregående afsnit er du bosiddende uden for Indien (NRI), hvis du er i Indien i 182 dage eller mindre i løbet af det foregående regnskabsår.

Der er nogle få undtagelser. Ovenstående definition gælder ikke:

1. Hvis du kommer til (eller bliver i) Indien for at tage arbejde.
2. Hvis du kommer til (eller bliver i) Indien for at drive en virksomhed eller et kald
3. Hvis du kommer til (eller bliver i) Indien til ethvert formål, der indikerer, at du har til hensigt at blive i Indien i en usikker periode.

I sådanne tilfælde vil du blive betragtet som bosat i Indien også selvom du har opholdt dig i Indien i mindre end 182 dage i løbet af det foregående regnskabsår.

Hvis du er bosat i udlandet og er kommet til Indien med et andet formål end beskæftigelse eller forretning og ikke har til hensigt at blive permanent i Indien, vil du fortsat blive betragtet som

Bopæl uden for Indien (NRI) uanset varigheden af ​​dit ophold i Indien.

Peger til note (FEMA-definition)

1. Hvis du tager til udlandet for at arbejde, forretning eller erhverv, er du NRI ifølge FEMA fra dag 1 af din afrejse. Opholdsperioden i Indien er ligegyldig i dette tilfælde. Du er muligvis rejst den 15. februar. Du vil stadig være NRI fra den 16. februar ifølge FEMA.
2. På samme måde betragtes personer, der vender tilbage til Indien permanent, som indbyggere fra returdag 1. Det er i øvrigt kun du, der ved, om du er vendt tilbage permanent. Derfor kan der være et element af subjektivitet i dette tilfælde.
3. Hvis du er studerende, der forlader Indien for at studere i udlandet, er du NRI fra dag 1 af din afrejse fra Indien. RBI præciserede dette i cirkulære nr. 45 af 8. december 2003.
4. Der er intet krav om kontinuerligt ophold i Indien. Dit ophold i Indien kan blive forskudt over flere ture/besøg.
5. Regnskabsår er ikke defineret i FEMA. Det antages dog at henvise perioden 1. april-31. marts.

Forskelle mellem definition under FEMA og indkomstskatteloven

1. For at du skal være bosat i Indien, kræver indkomstskatteloven et ophold på 182 dage i Indien, mens FEMA kræver et ophold på mere end 182 dage.
2. Indkomstskatteloven vurderer Indeværende regnskabsår til fastsættelse af bopælsstatus. FEMA overvejer foregående regnskabsår.
3. Indkomstskatteloven GØR IKKE overveje årsagen til ophold i Indien eller besøg i udlandet for at fastslå opholdsstatus. FEMA gør . Indkomstskatteloven tager kun hensyn til antallet af dages ophold i Indien.
4. Når det kommer til indkomstskatteloven, er du enten hjemmehørende eller ikke-hjemmehørende i hele regnskabsåret, dvs. du kan ikke være hjemmehørende i en del af året og udlænding resten af ​​året.
5. Ovennævnte begrænsning gælder ikke for FEMA. For eksempel, i ovenstående eksempel (forlader Indien for at arbejde i udlandet), er du bosiddende indtil 15. februar og ikke-residenter efter 15. februar.

Hvordan betyder det noget?

Dine investeringer er styret af definition i henhold til FEMA.

Du skal f.eks. være NRI ifølge FEMA for at eje NRE/NRO/FCNR(B)-konti.

Om du kan åbne en PPF eller købe landbrugsjord afhænger af din boligstatus ifølge FEMA.

På den anden side er beskatning af din indkomst reguleret af indkomstskatteloven.

Det er meget muligt, at du er en NRI i henhold til FEMA og en resident i henhold til indkomstskatteloven. Det modsatte er også muligt.

Illustration 1

Du forlader Indien den 15. november 2015 at besøge din bror i USA. Du vender tilbage til Indien 20. august 2017.

indkomstskatteloven

1. FY2016:Du er bosiddende, da du har opholdt dig i Indien i mere end 182 dage i løbet af FY2016.
2. FY2017:Du er NRI da du har været uden for Indien i hele året.
3. FY2018:Bosatte siden dit ophold i Indien vil vare mere end 182 dage.

FEMA

1. FY2016:Du er bosiddende, siden du var i Indien i 365 dage i løbet af FY2015 (forudgående regnskabsår)
2. FY2017:Du er bosiddende da du var i Indien i mere end 182 dage i løbet af FY2016 (foregående regnskabsår)
3. FY2018:Du er bosiddende, siden du er vendt tilbage til Indien permanent (selvom dit ophold i udlandet var på mere end 182 dage i løbet af FY2017)

Illustration 2

Du forlader Indien for at blive ansat den 15. november 2015.

indkomstskatteloven :Da du er i Indien i mere end 182 dage, vil du blive betragtet som resident i FY2016. Din udenlandske indkomst vil også blive beskattet i Indien.

FEMA: Da du skal til udlandet i beskæftigelse, vil du blive betragtet som NRI fra dag 1 i din afrejse. Du vil være bosiddende indtil 14. november 2015 og ikke-residenter derefter.

Illustration 3

Du har været i udlandet i mange år. Du vender permanent tilbage til Indien den 15. februar 2016.

indkomstskatteloven : Du er NRI for FY2016, da du var i udlandet i over 300 dage i FY2016. Din udenlandske indkomst bliver ikke beskattet i Indien. For FY2017 vil du stadig være hjemmehørende. Afgørelsen mellem RNOR- og ROR-status vil dog være baseret på opholdsperioden i udlandet.

FEMA :Du er NRI indtil 15. februar 2016. Da du er vendt tilbage permanent, er du bosiddende efter 15. februar 2016. Også for FY2017 vil du blive betragtet som bosat.

Kilde

1. RBI- og indkomstskatteafdelingens websteder
2. Investeringens eventyrland for NRI'er (AN Shanbhag, Sandeep Shanbhag)

Ansvarsfraskrivelse :Min forståelse af indkomstskattelovgivning og FEMA-regler er begrænset. Du rådes til ikke at træffe beslutninger på baggrund af dette indlæg alene. En beslutning taget udelukkende på baggrund af indholdet af dette indlæg kan bringe dig i økonomiske og juridiske problemer. Du rådes til at konsultere en ekspert eller søge professionel rådgivning, før du træffer en beslutning.