Finansministeren præsenterede i dag Unionens budget 2021. Her er de vigtigste højdepunkter.

#1 Indkomstskatteplader forbliver uændret

Der er ikke foretaget ændringer i indkomstskattepladerne. Der er heller ikke annonceret yderligere skattefordele.

#2 Renter på EPF bliver skattepligtige i visse tilfælde

Nuværende regulering :Renter af dit bidrag til EPF-konto er fritaget for indkomstskat.

Foreslået ændring :Hvis du bidrager med mere end Rs 2,5 lacs til din EPF i et regnskabsår, så beskattes renten på det overskydende beløb med din pladesats.

For eksempel, hvis du bidrager med Rs 3,5 lacs om året til din EPF-konto, så vil renten på Rs 2,5 lacs være fritaget for skat. Renterne af det overskydende beløb vil blive lagt til din indkomst og beskattet i overensstemmelse hermed.

Peger til note

1. Dette gælder kun dit bidrag til EPF. Dette gælder ikke for din arbejdsgivers bidrag til din EPF-konto.
2. Den nye regel gælder kun for de bidrag, der er foretaget den 1. april 2021 eller senere. Derfor er der ingen ændring i skattereglen for de bidrag, der er foretaget før den 31. marts 2021. Renterne optjent på sådanne bidrag (indtil marts 31, 2021) forbliver fritaget for afgift også i fremtiden.

Bemærk, at regeringen havde ændret skattereglerne med hensyn til arbejdsgiverbidrag til dine pensionskonti i budgettet for 2020. Hvis din arbejdsgiver bidrager med mere end Rs 7,5 lacs samlet til dine EPF-, NPS- eller pensionskonti, overskydende over Rs 7,5 lacs skal lægges til din indkomst og skat i overensstemmelse hermed. Endvidere blev indkomsten (renter eller afkast) tjent på et sådant overskydende bidrag af arbejdsgiveren også gjort skattepligtig.

Hvad er virkningen?

Det er klart, at hvis dit EPF-bidrag er mere end Rs 2,5 lacs om året, så har du et problem.

Rs 2,5 lacs om året er omkring Rs 21.000 om måneden. Så hvis dit EPF-bidrag (kun dit eget og ikke arbejdsgiver) er mere end 21.000 Rs om måneden, er denne regelændring en negativ udvikling.

Ved 12 % bidrag ville en grundløn på Rs 1,75 lacs pr. måned give et månedligt bidrag på Rs 21.000 til EPF.

Nu er grundlønnen på Rs 1,75 lacs pr. måned ikke et lille tal. Dette vil således kun påvirke personer med høj indtjening. Smart træk af regeringen.

Klagen fra den frivillige forsørgelsesfond (VPF) skal også falde. Mange lønmodtagere med høj indkomst plejede at bidrage kraftigt til VPF, da det gav fremragende skattefrit afkast for et fast indkomstprodukt. Denne vej (eller smuthullet) er nu blevet tilstoppet.

#3 ULIP-beskatning bragt på niveau med Equity Mutual Funds

Budget 2018 indførte 10 % skat på langsigtede kapitalgevinster (LTCG) ved salg af aktie-/aktiefonde (over Rs 1 lac pr. år).

På den anden side fortsatte ULIP'er med at nyde skattefri behandling.

Og både aktiefonde og ULIP'er investerer i aktier. Forskellig behandling af lignende investeringer.

Urimeligt over for investeringsforeningsselskaber. Godt for forsikringsselskaber. Og forvirring for investorer som dig og mig.

Budgettet for 2021 forsøger at udjævne vilkårene.

Hvis din årlige præmie til ULIP-forsikringer overstiger Rs 2,5 lacs i et regnskabsår, vil provenuet fra ULIP ikke være fritaget for skat (vil ikke kvalificere sig til fritagelse i henhold til § 10 i indkomstskatteloven). Hvis du har opnået en gevinst, vil en sådan gevinst blive betragtet som kapitalgevinst og beskattet i overensstemmelse hermed.

Peger til note

1. Denne ændring gælder kun for ULIP'er købt den 1. februar 2021 eller senere.
2. Skattebehandling af ULIP'er påbegyndt/købt indtil 31. januar 2021 forbliver uændret. Præmier betalt til de gamle policer (udstedt den 31. januar 2021 eller før) tæller ikke med i denne grænse på Rs 2,5 lacs.
3. Grænsen på Rs 2,5 lacs er en kumulativ grænse og ikke pr. ULIP. Så hvis du har to policer, er den kumulative præmie for 2 sådanne policer (udstedt på eller efter
4. Reglen gælder ikke kun for udløbsprovenuet. Det gælder også for afståelse af policer og delvise hævninger.
5. Dødsfaldsydelse fra ULIP vil stadig være fritaget for skat , uanset størrelsen af ​​den betalte ULIP-præmie. Forslaget berører ikke den skattemæssige behandling af dødsfaldsydelse.
6. STT vil også gælde ved salg af ULIP-aktiefonde.

Hvad bliver virkningen?

Teknisk set vil ikke-fritaget ULIP (der ikke kvalificerer sig til fritagelse i henhold til afsnit 10) blive betragtet som et kapitalaktiv.

Så gevinster på ULIP-aktiefonde (for ikke-fritagne ULIP'er) vil blive beskattet med 15 % (kort sigt) eller 10 % (langsigtet). Som jeg forstår, vil LTCG på ULIP-fondssalg nyde godt af undtagelsen for LTCG på egenkapital op til 1 lac Rs. Nå, der er en grænse på Rs 1 lac. Du kan bruge det til aktiefonde, aktier eller ULIP aktiefonde.

Hvis det er en ULIP-gældsfond (for ikke-fritagne ULIP'er), vil gevinsterne blive beskattet med din slab-sats (kort sigt) og 20 % efter indeksering for langsigtede gevinster.

Bemærk, at du muligvis skal sælge ULIP-fondsandele, når du skifter mellem forskellige ULIP-fonde. Det vil også tiltrække kapitalgevinstskat. Derfor vil ULIP'er ikke længere være i stand til at give skattefri rebalancering.

Bemærk, at jeg stadig ikke er særlig sikker på nogle af disse aspekter omkring ULIP-beskatning. Kontakt venligst din CA, før du træffer nogen beslutning.

Investeringsfondsselskaber vil hilse denne beslutning velkommen. Forsikringsselskaber vil være ret utilfredse. Bedre skattebehandling var en del af deres salgstale.

For investorerne er svaret mere nuanceret. Jeg var tilbøjelig (eller forudindtaget) over for gensidige fonde over ULIP'er, selv før denne negative skatteændring for ULIP'er. Denne foreslåede ændring gør argumentet for aktiefonde endnu stærkere.

#4 Skattefordel i henhold til Section 80EEA forlænget for huse købt indtil 31. marts 2022

Du har ret til en skattefordel på 1,5 lacs for renter betalt for et boliglån forudsat:

1. Boliglånet er sanktioneret mellem 1. april 2019 og 31. marts 2021. Lempelsen er forlænget for lån, der er sanktioneret indtil 31. marts 2022 .
2. Husets stempelafgiftsværdi må ikke overstige Rs 45 lacs.
3. Du bør ikke eje noget hus på datoen for sanktionen af ​​boliglånet.

Bemærk, at denne lettelse er ud over skattefordel i henhold til § 24 (Rs 2 lacs for boliglånsrentebetaling).

#5 Yderligere ændringer

1. Ældre borgere over 75 år skal ikke indsende selvangivelse, hvis deres indkomstkilde kun er pensionsindkomst og renteindtægt
2. Pålæggelse af landbrugs-, infrastruktur- og udviklingsafgift (AIDC) på 2,5 Rs pr. liter på benzin og 4 Rs pr. liter på diesel. Ud fra hvad jeg har læst, vil dette ikke påvirke brændstofpriserne indtil videre, da der er en nedsættelse af punktafgiften på benzin og diesel. Dette vil sandsynligvis ophæve virkningen af ​​cess.
3. Meddelelse om ophugningsordning for køretøjer. Gælder for personlige køretøjer over 20 år gamle og erhvervskøretøjer over 15 år gamle.
4. Tidslinje for genåbning af selvangivelser reduceret fra 6 år til 3 år.
5. Forudfyldte formularer til ITR'er.

Ansvarsfraskrivelse: Der er blevet fremsat mange vigtige meddelelser i EU-budgettet for 2021. Jeg har simpelthen samlet nogle få aspekter op fra privatøkonomisk perspektiv. Jeg er heller ikke skatteekspert.  Der kan være fejl i min læsning af de foreslåede ændringer. Spørg din statsautoriserede revisor, før du foretager dig noget.

Kilde/Yderligere links

Finanslov 2021

Budgettale

Budgetmemorandum