• Din virksomheds juridiske struktur bestemmer dine skattesatser, krav til administration og papirarbejde, fundraising-evner og meget mere.
• Enkeltmandsvirksomheder og partnerskaber er relativt nemme at starte, men de mangler ansvarsbeskyttelse.
• Selskaber kan tage mere arbejde at starte, men de tilbyder ansvarsbeskyttelse og i nogle tilfælde mere favorable skattesatser.
• Denne artikel er til virksomhedsejere, der ønsker at lære mere om de forskellige juridiske strukturer for små virksomheder.

Din virksomheds juridiske struktur har mange konsekvenser. Det kan afgøre, hvor meget ansvar din virksomhed står over for under retssager. Det kan skabe en barriere mellem din personlige og erhvervsskat - eller sikre, at denne barriere ikke eksisterer. Det kan også afgøre, hvor ofte din bestyrelse skal indsende papirarbejde – eller om du overhovedet har brug for en bestyrelse. [Relateret artikel: Hvad skal du gøre, hvis din virksomhed bliver sagsøgt ]

Vi vil undersøge forretningsjuridiske strukturer, og hvordan du vælger den rigtige struktur til din organisation.

Hvad er en juridisk virksomhedsstruktur?

En juridisk virksomhedsstruktur, også kendt som en virksomhedsenhed, er en statslig klassifikation, der regulerer visse aspekter af din virksomhed. På føderalt niveau bestemmer din virksomheds juridiske struktur din skattebyrde. På statsniveau kan det have ansvarsforgreninger.

Hvorfor er en juridisk virksomhedsstruktur vigtig?

At vælge den rigtige forretningsstruktur fra starten er blandt de mest afgørende beslutninger, du kan træffe. Her er nogle faktorer at overveje:

• Skatter: Enkeltmandsejere, partnerskabsejere og S-selskabsejere kategoriserer deres erhvervsindkomst som personlig indkomst. C-selskabsindkomst er erhvervsindkomst adskilt fra en ejers personlige indkomst. I betragtning af de forskellige skattesatser for erhvervs- og privatindkomster, kan dit strukturvalg have en betydelig indvirkning på din skattebyrde.
• Ansvar: Strukturer med begrænset ansvar (LLC) kan beskytte dine personlige aktiver i tilfælde af en retssag. Når det er sagt, anerkender den føderale regering ikke LLC-strukturer; de eksisterer kun på statsniveau. C-selskaber er en føderal forretningsstruktur, der omfatter ansvarsbeskyttelse for LLC'er.
• Papirarbejde: Hver virksomheds juridiske struktur har unikke skatteformularer. Derudover, hvis du strukturerer din virksomhed som et selskab, skal du indsende vedtægter og regelmæssigt indsende visse offentlige rapporter. Hvis du starter et forretningspartnerskab og driver forretning under et fiktivt navn, skal du også indsende særlige papirer for det.
• Hierarki: Selskaber skal have en bestyrelse. I visse stater skal denne bestyrelse mødes et vist antal gange om året. Virksomhedshierarkier forhindrer også virksomhedslukning, hvis en ejer overdrager aktier eller forlader virksomheden, eller når en stifter dør. Andre strukturer mangler denne lukkebeskyttelse.
• Registrering: En juridisk virksomhedsstruktur er også en forudsætning for at registrere din virksomhed i din stat. Du kan ikke ansøge om et arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN) eller alle dine nødvendige licenser og tilladelser uden en forretningsstruktur.
• Fundraising: Din struktur kan også blokere dig for at rejse penge på bestemte måder. For eksempel kan enkeltmandsvirksomheder generelt ikke tilbyde aktier. Denne ret er primært forbeholdt virksomheder.
• Potentielle konsekvenser ved at vælge den forkerte struktur: Dit første valg af virksomhedsstruktur er afgørende, selvom du kan ændre din virksomhedsstruktur i fremtiden. Men at ændre din virksomhedsstruktur kan være en uorganiseret, forvirrende proces, der kan føre til skattemæssige konsekvenser og utilsigtet opløsning af din virksomhed.

Typer af virksomhedsstrukturer

De mest almindelige forretningsenhedstyper er enkeltmandsvirksomheder, interessentskaber, aktieselskaber, selskaber og kooperativer. Her er mere om hver type juridisk struktur.

Enkeltmandsvirksomhed

En enkeltmandsvirksomhed er den enkleste forretningsenhed. Når du opretter en enkeltmandsvirksomhed, er én person ansvarlig for hele virksomhedens overskud og gæld.

"Hvis du vil være din egen chef og drive en virksomhed hjemmefra uden en fysisk butiksfacade, giver en enkeltmandsvirksomhed dig mulighed for at være i fuld kontrol," sagde Deborah Sweeney, vicepræsident og general manager for virksomhedsopkøb hos Deluxe Corp. enhed tilbyder ikke adskillelse eller beskyttelse af personlige og professionelle aktiver, hvilket kan vise sig at blive et problem senere, efterhånden som din virksomhed vokser, og flere aspekter holder dig ansvarlig."

Ejendomsomkostningerne varierer fra marked til marked. Generelt vil tidlige udgifter omfatte statslige og føderale gebyrer, skatter, lejekontrakter for forretningsudstyr, kontorlokaler, bankgebyrer og enhver professionel service, som din virksomhed har indgået kontrakt med. Nogle eksempler på disse virksomheder er freelanceskribenter, undervisere, bogholdere, rengøringsudbydere og babysittere.

En enkeltmandsvirksomhedsstruktur har flere fordele.

• Nem opsætning: En enkeltmandsvirksomhed er den enkleste juridiske struktur at oprette. Hvis du – og kun du – ejer din virksomhed, er dette måske den bedste struktur. Der er meget lidt papirarbejde, da du ikke har nogen partnere eller direktioner.
• Lavpris: Omkostningerne varierer fra stat til stat, men generelt er licensafgifter og erhvervsskatter de eneste gebyrer, der er forbundet med et ejerskab.
• Skattefradrag: Da du og din virksomhed er en enkelt enhed, kan du være berettiget til specifikke virksomheds-enkeleejerskattefradrag, såsom et sygeforsikringsfradrag.
• Nem afslutning: Det er nemt at danne et ejerskab, og det er det også at afslutte. Som enkelt ejer kan du til enhver tid opløse din virksomhed uden at kræve formelt papirarbejde. Hvis du for eksempel starter en daginstitution og ønsker at slå virksomheden sammen, skal du undlade at drive dagplejen og reklamere for dine ydelser.

Enkeltmandsvirksomheden er også en af ​​de mest almindelige juridiske strukturer for små virksomheder. Mange berømte virksomheder startede som enkeltmandsvirksomheder og voksede til sidst til multimillion-dollar-virksomheder. Dette er et par eksempler:

• eBay
• JCPenney
• Walmart
• Marriott-hoteller

Partnerskab 

Et interessentskab ejes af to eller flere personer. Der er to typer:et ansvarligt partnerskab, hvor alle deles ligeligt, og et kommanditselskab, hvor kun den ene partner har kontrol over driften, og den anden person (eller personer) bidrager til og modtager en del af overskuddet. Partnerskaber kan fungere som enkeltmandsvirksomheder, hvor der ikke er nogen adskillelse mellem partnerne og virksomheden, eller limited liability partnerships (LLP'er), afhængigt af enhedens finansierings- og ansvarsstruktur.

"Denne enhed er ideel for alle, der ønsker at gå i forretning med et familiemedlem, en ven eller forretningspartner - som at drive en restaurant eller et bureau sammen," sagde Sweeney. “Et partnerskab giver partnerne mulighed for at dele overskud og tab og træffe beslutninger sammen inden for forretningsstrukturen. Husk, at du vil blive holdt ansvarlig for de beslutninger, der træffes såvel som de handlinger, som din forretningspartner træffer."

Generelle partnerskabsomkostninger varierer, men denne struktur er dyrere end en enkeltmandsvirksomhed, fordi en advokat bør gennemgå din partnerskabsaftale. Advokatens erfaring og placering kan påvirke omkostningerne.

En forretningspartnerskabsaftale skal være en win-win for begge parter for at få succes. Google er et glimrende eksempel på dette. I 1995 oprettede medstifterne Larry Page og Sergey Brin en lille søgemaskine og forvandlede den til den førende globale søgemaskine. Medstifterne mødtes på Stanford University, mens de forfulgte deres doktorgrader og rejste senere for at udvikle en betaversion af deres søgemaskine. Kort efter rejste de 1 million dollars i finansiering fra investorer, og Google begyndte at modtage tusindvis af besøgende om dagen. At have et samlet ejerskab på 11,4 % af Google giver dem en samlet nettoværdi på næsten 226,4 milliarder USD.

Forretningspartnerskaber har mange fordele.

• Nem formation: Som med en enkeltmandsvirksomhed er der lidt papirarbejde at indgive for et forretningspartnerskab. Hvis din stat kræver, at du opererer under et fiktivt navn ("doing business as" eller DBA), skal du indsende et Certificate of Conducting Business as Partners og udarbejde en Article of Partnership-aftale, som begge har ekstra gebyrer. Du skal normalt også have en virksomhedslicens.
• Vækstpotentiale: Du er mere tilbøjelig til at få et erhvervslån med mere end én ejer. Bankfolk kan overveje to kredithistorier i stedet for én, hvilket kan være nyttigt, hvis du har en mindre end fantastisk kreditscore.
• Særlig beskatning: Generelle partnerskaber skal indsende føderal skatteformular 1065 og statsafkast, men de betaler normalt ikke indkomstskat. Begge partnere indberetter deres fælles indkomst eller tab på deres individuelle selvangivelser. Hvis du for eksempel åbnede et bageri med en ven og strukturerede virksomheden som et partnerskab, er du og din ven medejere. Hver ejer bringer et vist niveau af erfaring og arbejdskapital til virksomheden, hvilket påvirker hver partners forretningsandel og bidrag. Hvis du bragte mest startkapital til virksomheden, kan du og din partner blive enige om, at I beholder en højere andelsprocent, hvilket gør dig til majoritetsejer.

Partnerskaber er en af ​​de mest almindelige forretningsstrukturer. Dette er nogle eksempler på succesfulde partnerskaber:

• Warner Bros.
• Hewlett-Packard
• Microsoft
• Apple
• Ben &Jerry's
• Twitter

selskab med begrænset ansvar 

Et selskab med begrænset ansvar (LLC) er en hybrid struktur, der giver ejere, partnere eller aktionærer mulighed for at begrænse deres personlige forpligtelser, mens de nyder godt af et partnerskabs skatte- og fleksibilitetsfordele. Under en LLC er medlemmer afskærmet fra personligt ansvar for virksomhedens gæld, hvis det ikke kan bevises, at de har handlet på en uagtsom eller uretmæssig måde, der resulterer i skade på en anden ved udførelsen af ​​virksomhedens aktiviteter.

"Virksomheder med begrænset ansvar blev oprettet for at give virksomhedsejere den ansvarsbeskyttelse, som virksomheder nyder godt af, samtidig med at indtjening og tab kan overføres til ejerne som indtægt på deres personlige selvangivelser," sagde Brian Cairns, CEO for ProStrategix Consulting. "LLC'er kan have et eller flere medlemmer, og overskud og tab skal ikke deles ligeligt mellem medlemmerne."

Ifølge TRUiC omfatter omkostningerne ved at danne en LLC statens ansøgningsgebyr og kan variere fra $40 til $500, afhængigt af din stat. Hvis du f.eks. indgiver en LLC i New York, skal du ifølge LLC University betale et ansøgningsgebyr på 200 USD og et toårigt gebyr på 9 USD og indsende en toårig erklæring til New York Department of State.

Selvom små virksomheder kan være LLC'er, vælger nogle store virksomheder denne juridiske struktur. Strukturen er typisk blandt regnskabs-, skatte- og advokatfirmaer, men andre typer virksomheder indgiver også som LLC'er. Et eksempel på en LLC er Anheuser-Busch, en af ​​de førende i den amerikanske ølindustri. Anheuser-Busch har hovedkontor i St. Louis og er et helejet datterselskab af Anheuser-Busch InBev, et multinationalt bryggeri med base i Leuven, Belgien.

Her er nogle andre velkendte eksempler på LLC'er:

• Pepsi-Cola
• Sony
• Nike
• Hertz Rent-a-Car
• eBay
• IBM

Corporation 

Loven betragter et selskab som adskilt fra dets ejere, med juridiske rettigheder uafhængigt af dets ejere. Det kan sagsøge, blive sagsøgt, eje og sælge ejendom og sælge ejendomsrettighederne i form af aktier. Virksomhedens ansøgningsgebyrer varierer efter stat og gebyrkategori.

Der er flere typer selskaber, herunder C-selskaber, S-selskaber, B-selskaber, lukkede selskaber og nonprofit-selskaber.

• C-selskaber: C-selskaber, der ejes af aktionærer, beskattes som separate enheder. JPMorgan Chase &Co. er en multinational investeringsbank og holdingselskab for finansielle tjenesteydelser, der er noteret som et C-selskab. Da C-selskaber tillader et ubegrænset antal investorer, ansøger mange større virksomheder – herunder Apple, Bank of America og Amazon – om denne skattestatus.
• S-selskaber: S-selskaber blev designet til små virksomheder. De undgår dobbeltbeskatning, ligesom partnerskaber og LLC'er. Ejere har også begrænset ansvarsbeskyttelse. Widgets Inc. er et eksempel på et S-selskab, der opererer meget enkelt:Medarbejderlønninger er underlagt FICA-skat (som alle ansattes lønninger), mens udlodningen af ​​yderligere overskud fra S-selskabet ikke medfører yderligere FICA-skattepligt. [Få flere oplysninger om FICA-skatter for små virksomheder .]
  
• B-selskaber: B-selskaber, også kendt som fordelsselskaber, er for-profit-enheder, der er forpligtet til virksomhedernes sociale ansvar og struktureret til at påvirke samfundet positivt. For eksempel har hudpleje- og kosmetikvirksomheden The Body Shop bevist sit langsigtede engagement i at støtte miljømæssige og sociale bevægelser, hvilket resulterer i en tildelt B-virksomhedsstatus. The Body Shop bruger sin tilstedeværelse til at slå til lyd for permanente ændringer i spørgsmål som menneskehandel, vold i hjemmet, klimaændringer, skovrydning og dyreforsøg i kosmetikindustrien.
• Lukkede selskaber: Lukkede selskaber, typisk drevet af nogle få aktionærer, handles ikke offentligt og nyder godt af beskyttelse med begrænset ansvar. Lukkede virksomheder, nogle gange omtalt som privatejede virksomheder, har mere fleksibilitet end børsnoterede virksomheder. For eksempel er Hobby Lobby et lukket selskab – en privatejet, familieejet virksomhed. Aktier forbundet med Hobby Lobby handles ikke offentligt; i stedet er lagrene blevet tildelt familiemedlemmer.
• Åbne virksomheder: Åbne selskaber er tilgængelige for handel på et offentligt marked. Mange velkendte virksomheder, herunder Microsoft og Ford Motor Co., er åbne virksomheder. Hvert selskab har overtaget ejerskabet af virksomheden og giver enhver mulighed for at investere.
• Nonprofit-selskaber: Nonprofit-selskaber eksisterer for at hjælpe andre på en eller anden måde og belønnes med skattefritagelse. Nogle eksempler på nonprofitorganisationer er Frelsens Hær, American Heart Association og American Red Cross. Disse organisationer fokuserer alle på noget andet end at tjene penge.

Virksomheder nyder godt af flere fordele.

• Begrænset ansvar: Aktionærer er ikke personligt ansvarlige for krav mod din virksomhed; de er kun ansvarlige for deres personlige investeringer.
• Kontinuitet: Selskaber påvirkes ikke af deres ejeres død eller overdragelse af aktier. Din virksomhed fortsætter med at fungere på ubestemt tid, hvilket investorer, kreditorer og forbrugere foretrækker.
• Kapital: Det er meget nemmere at rejse store mængder kapital fra flere investorer, når din virksomhed er inkorporeret.

Denne struktur er ideel til virksomheder, der er længere fremme i deres vækst, snarere end en startup baseret i en stue. For eksempel, hvis du har startet et skofirma og allerede har navngivet din virksomhed, udpeget direktører og rejst kapital gennem aktionærer, er næste skridt at blive inkorporeret. Du driver i bund og grund forretninger til en mere risikabel, men alligevel mere lukrativ hastighed. Derudover kan din virksomhed ansøge om skattefordele som et S-selskab. Når din virksomhed vokser til et vist niveau, er det sandsynligvis i din bedste interesse at inkorporere den.

Dette er nogle populære eksempler på virksomheder:

• General Motors
• Amazon
• Exxon Mobil Corp.
• Domino's Pizza
• JPMorgan Chase

Lær mere om, hvordan du bliver en virksomhed.

Kooperativ 

Et andelsselskab (co-op) ejes af de samme personer, som det betjener. Dets tilbud gavner virksomhedens medlemmer, også kaldet brugerejere, som stemmer om organisationens mission og retning og deler overskud.

Kooperativer tilbyder et par hovedfordele.

• Øget finansiering: Kooperativer kan være berettiget til føderale tilskud for at hjælpe dem i gang.
• Rabatter og bedre service: Kooperativer kan udnytte deres virksomhedsstørrelse og dermed opnå rabatter på produkter og tjenester til deres medlemmer.

At danne et kooperativ er komplekst og kræver, at du vælger et firmanavn, der angiver, om andelsforeningen er et selskab (f.eks. Inc. eller Ltd.). Ansøgningsgebyret forbundet med en samarbejdsaftale varierer fra stat til stat.

Et eksempel på en co-op er CHS Inc., en Fortune 100-virksomhed ejet af amerikanske landbrugskooperativer. Som landets førende agribusiness kooperativ rapporterede CHS en nettoindtægt på $422,4 millioner for regnskabsåret 2020. Dette er nogle andre bemærkelsesværdige eksempler på co-ops:

• Land O'Lakes
• Navy Federal Credit Union
• Welchs
• REI
• Ace-hardware

Faktorer, der skal overvejes, før du vælger en forretningsstruktur

For nye virksomheder, der kan falde ind under to eller flere af disse kategorier, er det ikke altid let at beslutte, hvilken struktur de skal vælge. Overvej din startups økonomiske behov, risiko og evne til at vokse. Det kan være udfordrende at skifte din juridiske struktur efter registrering af din virksomhed, så giv den en omhyggelig analyse i de tidlige stadier af etableringen af ​​din virksomhed.

Her er nogle afgørende faktorer, du skal overveje, når du vælger din virksomheds juridiske struktur. Du bør også konsultere en CPA for at få råd.

Fleksibilitet 

Hvor er din virksomhed på vej hen, og hvilken type juridisk struktur giver mulighed for den vækst, du forestiller dig? Gå til din forretningsplan for at gennemgå dine mål og se, hvilken struktur der bedst stemmer overens med disse mål. Din enhed bør understøtte muligheden for vækst og forandring, ikke holde den tilbage fra sit potentiale. [Lær hvordan skriv en forretningsplan med denne skabelon .]

Kompleksitet

Når det kommer til opstart og operationel kompleksitet, er intet mere ligetil end en enkeltmandsvirksomhed. Registrer dit navn, begynd at drive forretning, rapporter overskuddet og betal skat af det som personlig indkomst. Det kan dog være svært at skaffe ekstern finansiering. Partnerskaber kræver på den anden side en underskrevet aftale for at definere roller og overskudsprocenter. Selskaber og LLC'er har forskellige rapporteringskrav med delstatsregeringer og den føderale regering.

Ansvar

Et selskab bærer det mindste beløb af personligt ansvar, da loven fastslår, at det er dets egen enhed. Dette betyder, at kreditorer og kunder kan sagsøge selskabet, men de kan ikke få adgang til nogen personlige aktiver hos embedsmændene eller aktionærerne. En LLC tilbyder den samme beskyttelse, men med de skattemæssige fordele ved en enkeltmandsvirksomhed. Partnerskaber deler ansvaret mellem partnerne som defineret i deres partnerskabsaftale.

Skatter

En ejer af en LLC betaler skat ligesom en eneejer gør:Al overskud betragtes som personlig indkomst og beskattes i overensstemmelse hermed ved årets udgang.

"Som ejer af en lille virksomhed vil du undgå dobbeltbeskatning i de tidlige stadier," sagde Jennifer Friedman, rektor hos Rivetr. "LLC-strukturen forhindrer det og sørger for, at du ikke beskattes som virksomhed, men som enkeltperson."

Personer i et partnerskab kræver også deres andel af overskuddet som personlig indkomst. Din revisor kan foreslå kvartalsvise eller halvårlige forudbetalinger for at minimere effekten på dit afkast.

Et selskab indgiver sine egne selvangivelser hvert år og betaler skat af overskud efter udgifter, herunder løn. Hvis du betaler dig selv fra selskabet, betaler du personlige skatter, såsom dem for Social Security og Medicare, på dit personlige afkast.

Kontrol 

Hvis du ønsker ene- eller primær kontrol over virksomheden og dens aktiviteter, kan en enkeltmandsvirksomhed eller en LLC være det bedste valg. Du kan også forhandle en sådan kontrol i en partnerskabsaftale.

Et selskab er konstrueret til at have en bestyrelse, der træffer de vigtigste beslutninger, der styrer virksomheden. En enkelt person kan kontrollere et selskab, især ved dets start, men efterhånden som det vokser, vokser behovet for at drive det som en bestyrelsesstyret enhed. Selv for en lille virksomhed gælder reglerne, der er beregnet til større organisationer – såsom at notere alle større beslutninger, der påvirker virksomheden – stadig.

Kapitalinvestering

Hvis du har brug for at få ekstern finansiering fra en investor, venturekapitalist eller bank, kan du være bedre stillet til at etablere et selskab. Selskaber har lettere ved at skaffe ekstern finansiering end enkeltmandsvirksomheder.

Selskaber kan sælge aktier og sikre yderligere finansiering til vækst, mens enkeltmandsvirksomheder kun kan opnå midler gennem deres personlige konti, ved at bruge deres personlige kredit eller tage partnere. En LLC kan stå over for lignende kampe, selvom det som sin egen enhed ikke altid er nødvendigt for ejeren at bruge deres personlige kredit eller aktiver.

Licenser, tilladelser og regler

Ud over at lovligt registrere din virksomhedsenhed, har du muligvis brug for specifikke licenser og tilladelser for at drive virksomhed. Afhængigt af typen af ​​virksomhed og dens aktiviteter skal den muligvis have licens på lokalt, statsligt og føderalt niveau.

"Stater har forskellige krav til forskellige forretningsstrukturer," sagde Friedman. ”Afhængig af hvor man stiller sig op, kan der også være forskellige krav på kommunalt niveau. Når du vælger din struktur, skal du forstå den stat og branche, du befinder dig i. Det er ikke "one size fits all", og virksomheder er muligvis ikke klar over, hvad der er relevant for dem."

De strukturer, der diskuteres her, gælder kun for profitvirksomheder. Hvis du har lavet din research, og du stadig er usikker på, hvilken forretningsstruktur der er den rigtige for dig, råder Friedman til at tale med en specialist i erhvervsret.

Max Freedman og Matt D'Angelo bidrog til skrivningen og rapporteringen i denne artikel. Kildeinterviews blev udført til en tidligere version af denne artikel.