Din virksomhed betaler 42.000 INR om måneden for Slack, 1,8 lakh til en amerikansk-baseret udvikler og 2,5 lakh til en britisk konsulent. I henhold til § 195 i indkomstskatteloven kan du skylde TDS på alle tre, og mangler det betyder, at du mister det fulde udgiftsfradrag ved vurderingen. De fleste indiske virksomheder, der foretager udbetalinger, indser ikke, at denne forpligtelse eksisterer, før der kommer en meddelelse om påkrav.
Sektion 195 i indkomstskatteloven, 1961 kræver, at enhver person, der foretager en betaling til en ikke-resident, trækker TDS, før betalingen overføres, forudsat at betalingen er "skattepligtig" i Indien. Forpligtelsen påhviler udelukkende dig, den indiske betaler. Indkomstskatteafdelingen administrerer dette; BI bestemmer, om betalingen overhovedet kan forlade Indien. Disse er to separate overholdelsesspor, og begge skal godkendes, før pengene går ud.
Udtrykket "beskattes i Indien" er udløseren. En betaling er skattepligtig i Indien, når den falder ind under overskrifter som royalty, gebyrer for tekniske tjenester, erhvervsindkomst eller renter, der påløber eller opstår i Indien. Når din betaling er kvalificeret, gælder § 195 automatisk – uanset om din udenlandske leverandør nogensinde har opereret i Indien eller indgivet en indisk selvangivelse.
At forstå, hvilke transaktioner der er underlagt TDS, er trin et for at forblive compliant. Ikke alle udenlandske betalinger kvalificerer.
Betalinger, der udløser Section 195:
Betalinger, der generelt falder uden for § 195:
Den gældende takst afhænger af arten af din betaling. Nedenstående satser er basissatser efter indkomstskatteloven; dit faktiske fradrag inkluderer gældende tillæg og 4 % sundheds- og uddannelsesgodtgørelse.
Efter tilføjelse af 2-5 % tillæg og 4 % cess, er den effektive sats for mange almindelige tilfælde af udenlandske virksomheder cirka 10,92 %.
TDS er ikke den eneste omkostning, der skal tages i betragtning, når du betaler sælgere i udlandet - skjulte gebyrer, der tærer på enhver udenlandsk betaling, kan stige lige så hurtigt, når valuta-markup og mellemliggende bankgebyrer er inkluderet.
Indiens DTAA-traktater kan sænke TDS-satserne markant. I henhold til traktaten mellem Indien og USA ligger loftet for royalties og tekniske tjenester på 10-15 %. Disse lavere satser gælder kun, når specifikke betingelser er opfyldt — dækket i næste afsnit.
Indien opretholder aktive DTA'er med over 90 lande. Hvis din sælger er bosiddende i et traktatland, kan du anvende den lavere traktatsats i stedet for den indenlandske sats - underlagt to strenge krav.
Hvad du skal indsamle fra din leverandør:
Uden begge dokumenter skal du anvende den indenlandske takst. Opbevar disse permanent; IT-afdelingen spørger efter dem under kontrol.
Fælles DTAA-satser for tekniske tjenester og royalties:
Hvis din leverandør er baseret i et land uden en DTAA med Indien - såsom De Britiske Jomfruøer eller Caymanøerne - gælder den fulde indenlandske takst uden undtagelse.
Det er her, de fleste indiske virksomheder laver en fejl. Du betaler for Slack, AWS, Notion, HubSpot eller Google Workspace månedligt i USD. Gælder TDS?
Svaret afhænger af, hvordan betalingen er juridisk klassificeret:
Højesteret, i Engineering Analysis Center of Excellence Pvt. Ltd. mod CIT (Højesteret, 2021), afgjorde, at køb af shrink-wrap eller off-the-shelf-software ikke er royalties i henhold til indkomstskatteloven. Det var en væsentlig dom. Det løser dog ikke endegyldigt SaaS-spørgsmålet – cloud-abonnementer involverer løbende adgang til software, der kører på en leverandørs infrastruktur, og it-afdelingen har fortsat behandlet mange sådanne arrangementer som royalty i vurderingsprocedurer. Nogle rådgivere hævder, at ren cloud SaaS kunne kvalificere sig som virksomhedsoverskud - kun beskattes i Indien, hvis sælgeren har et fast driftssted her - men vurderinger har ikke konsekvent accepteret denne holdning.
Den sikre, praktiske tilgang:Behandl tilbagevendende SaaS-betalinger over 5 lakh INR pr. regnskabsår fra udenlandske leverandører som potentielt underlagt TDS. Få en CA-udtalelse inden næste faktureringsperiode. Omkostningerne til professionel rådgivning er ubetydelige sammenlignet med en fuld udgiftsfradrag ved IT-vurdering.
Trin 1 — Få TAN.TAN Ansøg om et skattefradragskontonummer via formular 49B på NSDL/UTIITSL-portalen. Dette er en engangsregistrering.
Trin 2 — Klassificer betalingen, og bestem satsen. Identificer, om betalingen er for tekniske tjenester, royalty, professionelle honorarer eller renter. Bekræft, om din leverandør har en gyldig TRC. Anvend DTAA-satsen, hvis de gør det; anvende den indenlandske sats, hvis de ikke gør det.
Trin 3 — Få formular 15CB certificeret, og indsend formular 15CA. For samlede skattepligtige overførsler, der overstiger ₹5 lakh i et regnskabsår til en enkelt ikke-hjemmehørende betalingsmodtager, har du generelt brug for:
Din autoriserede forhandler (AD) bank vil bede om formular 15CA på tidspunktet for behandling af overførslen.
Trin 4 — Træk TDS fra før overførslen. Træk den gældende TDS fra betalingen. Hvis du skylder din amerikanske udvikler 1.80.000 INR, og den gældende sats er 10 %, skal du trække 18.000 INR fra og indbetale 1.62.000 INR.
Trin 5 — Indbetal via Challan 281. Deponer den fratrukne TDS hos regeringen ved hjælp af Challan 281 på TIN-NSDL-portalen. Deadline:7. i den følgende måned . For martsbetalinger flyttes fristen til 30. april.
Trin 6 — Udsted formular 16A: Udsted formular 16A (TDS-certifikat) til din udenlandske leverandør efter udgangen af hvert kvartal. Dette giver dem mulighed for at kræve en kredit for skat, der er trukket i deres hjemland.
Trin 7 — Indsend formular 27Q kvartalsvis. Indsend formular 27Q — TDS-return for betalinger til ikke-residenter — inden for 31 dage efter hvert kvartals afslutning:31. juli, 31. oktober, 31. januar og 31. maj.
Hvis din virksomhed administrerer både udgående udenlandske betalinger og en indisk arbejdsstyrke, skal du også holde dig på tværs af ændringer i lønoverholdelse for dit indiske team – de nye arbejdskoder introducerer separate forpligtelser, der løber parallelt med TDS.
Manglende overholdelse af Section 195 er ikke en mindre forglemmelse – konsekvenserne stak og sammensat.
Afvisning af udgifter i henhold til § 40(a)(i). Dette er det skarpeste slag. Hvis du undlader at trække TDS fra og betale det fulde beløb til din udenlandske sælger, afvises hele udgiften ved beregning af din skattepligtige indkomst. Har du betalt 10 lakh INR til en udenlandsk udvikler uden at fratrække TDS? De 10 lakh ₹ føjes tilbage til din skattepligtige fortjeneste - og du betaler indkomstskat af penge, du faktisk aldrig har tjent. Dette er den bestemmelse, der overrasker virksomheder under IT-gennemgang og -vurdering.
Renter i henhold til Section 201(1A). To renteure kører samtidigt. For det første 1 % om måneden fra den dato, TDS var fradragsberettiget til den dato, hvor det faktisk blev fratrukket. Derefter 1,5 % om måneden fra fradragsdatoen til indbetalingsdatoen hos det offentlige. Begge ure kører uafhængigt og sammensat hver måned.
Straff i henhold til § 271C: Bedømmelsesansvarlig kan opkræve en bøde svarende til det fulde TDS-beløb, der ikke er fratrukket. Går du glip af 5 lakh INR i TDS på tværs af leverandørbetalinger i et regnskabsår? Forvent et bødekrav på ₹5 lakh ud over TDS-ansvaret.
Anklage i henhold til Section 276B For forsætlige eller store misligholdelser giver paragraf 276B mulighed for retsforfølgning med fængsel på tre måneder til syv år. Dette resultat er ualmindeligt for ægte fejl - men det er ikke teoretisk for sædvanlig eller bevidst manglende overholdelse.
Kør denne tjekliste, før du starter en international ledning:
Hvis spørgsmål 1 og 2 er ja, og du ikke kan bekræfte 3–5, skal du sætte betalingen på pause. Send kun ledningen, når din CA har ryddet overholdelsespapirerne. Den korte forsinkelse er langt billigere end en afvisnings- og bødevarsel seks måneder senere.
Ansvarsfraskrivelse: Oplysningerne i denne blog er kun til generelle informationsformål og udgør ikke økonomisk eller juridisk rådgivning. Winvesta giver ingen erklæringer eller garantier om indholdets nøjagtighed eller egnethed og anbefaler, at du konsulterer en professionel, før du træffer økonomiske beslutninger.