For nogle virksomhedsejere er det uundgåeligt at bruge penge på rejser og underholdning. Du skal muligvis tage på forretningsrejse eller beslutte dig for at tage en klient med ud til frokost. Uanset din situation, kan du muligvis kræve skattefradrag for rejser, måltider og underholdning.
Du kan trække visse rejse- og repræsentationsudgifter fra, når skattetiden kommer. Rejse- og underholdningsudgifter er omkostninger, du pådrager dig, når du rejser eller underholder i forretningsøjemed.
Du skal kende rejse- og underholdningspolitikken. Hvilke udgifter dækkes under rejser, og hvilke dækkes under underholdning?
Du kan fratrække rejseudgifter, hvis de er almindelige (almindelige og accepterede i din virksomhed) og nødvendige (nyttige og passende for din virksomhed). Når du skal forlade dit skattehjem (det område, du primært arbejder i) for at rejse i forretningsøjemed, pådrager du dig udgifter i forbindelse med transport, logi og måltider.
Publikation 463 siger, at du rejser væk fra hjemmet, hvis:
Typen af fradragsberettigede rejseudgifter afhænger af din virksomhed og forhold. Her er nogle rejseudgifter, du kan trække fra:
Der er 50 % grænse for fradrag af måltider. Du kan kun fratrække 50 % af dine madudgifter. Du kan ikke trække dine udgifter til måltider fra, hvis de er overdådige eller ekstravagante.
Du kan ikke fratrække en ægtefælles eller pårørendes udgifter. Du kan muligvis kræve fradrag i erhvervsskat for en medarbejders rejseudgifter, hvis de er nødvendige for rejsen.
Hvis du har en udgift, der dækker andre typer omkostninger, skal du fordele udgiften mellem hver (f.eks. inkluderer dit hotel morgenmad).
Du kan kun fratrække forretningsrelaterede rejseudgifter. Hvis du beslutter dig for at blive længere på ferie, kan du ikke trække de personlige udgifter fra.
Mange fradrag for underholdningsudgifter blev ophævet efter skattelettelser og joblove fra 2017-skattereformen. Der er dog stadig visse repræsentationsudgifter, du kan trække fra.
I henhold til skatteloven kan du fratrække udgifter til rekreative, sociale eller lignende aktiviteter, hvis de udtrykkeligt er til gavn for dine medarbejdere (ekskl. højt lønnede medarbejdere). Det betyder, at du stadig kan trække 100 % fra dine underholdningsudgifter til kontorfester.
Du kan kategorisere et måltid som en form for underholdning, hvis du eller en medarbejder er til stede. Udgifter til underholdning til måltider er kun 50 % fradragsberettigede. Hvis du gør krav på udgifterne til et måltid som underholdning, kan du ikke også gøre krav på det som en rejseudgift.
Underholdning, underholdning, rekreation eller brug af en facilitet eller ejendom er ikke længere fradragsberettigede udgifter. Det betyder, at du ikke kan fratrække udgifter til at tage kunder med ud til sportsbegivenheder. Og du kan ikke fratrække billetter til kvalificerede velgørende arrangementer.
For at fratrække udgifter til rejser, måltider og underholdning skal du føre nøjagtige optegnelser. Ifølge IRS Publication 463 skal du indsende poster, der viser beløb, tid, sted og forretningsformål med hver udgift.
Opdater dine små virksomheders regnskabsbøger og hold fast i dokumenter som kvitteringer. Gem optegnelser i tre år fra den dato, du indgiver.
For eksempel kan du have en udgiftsrapport, der ser sådan ud:
| Udgift | Beløb | Tid | Sted | Forretningsformål |
|---|---|---|---|---|
| Rejser | 199,00 USD (hotel) / 40,00 USD (mad) | 09/08/2017-08/10/2017 | Phoenix, Arizona | At mødes med klient X og diskutere samarbejde |
Hvis du er eneejer eller ejer en enkeltmedlem LLC, skal du fratrække dine rejse- og underholdningsudgifter på skema C (formular 1040), fortjeneste eller tab fra virksomhed. Partnere bruger formular 1065, U.S. Return of Partnership Income.
C-selskabsaktionærer bruger formular 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. S-selskabsaktionærer bruger Form 1120S, U.S. Income Tax Return for a S Corporation.
Du skal sikre dig, at dine regnskabsbøger er nøjagtige. Vi hjælper dig med at komme derhen. Prøv Patriots online regnskabssoftware for at spore dine udgifter. Vi tilbyder gratis, USA-baseret support. Få din gratis prøveperiode i dag!
Dette er ikke tænkt som juridisk rådgivning; for mere information, klik venligst her.