Pensionering kan endelig give dig den fritid, du har brug for til at forfølge dine passioner. Men om din udøvelse er i form af en virksomhed eller en hobby, gør en stor forskel, når skattetiden kommer.

Hvis du starter eller på anden måde engagerer dig i et foretagende, der kombinerer elementer af arbejde og leg og genererer tab, skal du finde ud af, om din aktivitet er en forretning eller en hobby. Forretningstab er generelt fradragsberettiget i skema C i din føderale selvangivelse.

Men der er et tveægget sværd på beskatningen af ​​hobbytab. Indtægter fra en hobby er skattepligtige, men du kan ikke afskrive udgifter. Frem til 2025 fjerner skattereformen alle diverse specificerede fradrag, der tidligere var underlagt tærsklen på 2 % af den justerede bruttoindkomst. Det inkluderer hobbyudgifter.

Skatteydere, der rapporterer flere år med tab på skema C, driver en aktivitet, der lyder som en hobby, og har en masse indtægter fra lønninger eller andre kilder, er et primært IRS-revisionsmål. Så det er ikke overraskende, at hobbytabsreglerne ofte bliver sagsøgt i Skatteretten. Sagerne involverer aktiviteter så forskellige som hesteavl, pokerspil, flyvning af antikke jagerfly, indsamling af lovhåndhævelsesmærker, restaurering af gamle biler og hårfletning. IRS vinder sædvanligvis sager om hobbytab i retten, blandt andet fordi IRS har en tendens til at afgøre sager, hvor den ikke mener, at den kan få medhold. Men skatteyderne har også trukket en sejr ud i en række tilfælde.

En vigtig hindring

Den primære test for at skelne mellem en virksomhed og en hobby er, om du engagerer dig i aktiviteten med et overskudshensyn. For at en aktivitet skattemæssigt kan udgøre en virksomhed, skal den drives med kontinuitet og regelmæssighed og med det primære formål at realisere indkomst eller overskud. På profitmotivtesten ser domstolene på, om skatteyderen har et loyalt mål om at opnå en fortjeneste. IRS-reglerne giver en sikker havn:Hvis din aktivitet genererer overskud i tre ud af hvert femte år (eller to ud af syv år for hesteavl), antager loven, at du er i gang med at tjene penge, medmindre IRS fastslår andet .

Hvis du ikke kan opfylde den sikre havn, bliver analysen af, om din tabsgenererende aktivitet er en for-profit-virksomhed mere kompliceret, fordi den er baseret på hver skatteyders kendsgerninger og omstændigheder, hvor IRS og domstolene generelt tager ni faktorer i betragtning ( se nedenunder). Jo flere år med store på hinanden følgende tab, jo sværere er det at påvise et profitmotiv, medmindre aktiviteten stadig er i opstartsfasen. Og skattevæsenet er på jagt efter skatteydere, der år efter år bruger store tab fra hobby-lydende aktiviteter til at opveje andre indtægter.

Ingen faktor er udelukkende afgørende, men nogle faktorer tillægges rutinemæssigt større vægt af domstolene og er inden for en skatteyders kontrol. For eksempel kan styring og drift af din aktivitet på en forretningsmæssig måde være yderst nyttig til at demonstrere en ærlig hensigt om at tjene penge. Nogle skatteprofessionelle peger på dette som den vigtigste af de ni faktorer.

Hvad kan du gøre for at styrke din sag om, at du udøver aktiviteten på en forretningsmæssig måde? Åbn en separat bankkonto, og bevar gode fortegnelser. Gem understøttende dokumenter for at underbygge alle dine udgifter. Annoncer eller markedsfør din aktivitet. Hav en forretningsplan og revider den efter behov. Skift også driftsmetoder eller adopter nye teknikker for at vende din virksomhed og opgive urentable metoder.

Andre nyttige faktorer til at etablere profitmotiver, som er inden for din kontrol:Sørg for, at du har viden, træning eller ekspertise til at udføre aktiviteten, eller stol på råd fra brancheeksperter. Brug også betydelig tid og kræfter på bestræbelserne.

9 Faktorer IRS-analyser

➜ Måde, hvorpå skatteyderen udøver aktiviteten

➜ Skatteyderens og rådgivernes ekspertise

➜ Tid og kræfter lagt i forehavendet

➜ Forventningsaktiver, der bruges i aktivitet, kan blive værdsat

➜ Succes med at udføre andre aktiviteter

➜ Historie om indkomst og tab

➜ Mængde af lejlighedsvis overskud

➜ Elementer af personlig fornøjelse eller rekreation, man får fra aktiviteten

➜ Om skatteyderen har væsentlig indkomst fra andre kilder, såsom løn eller pensionsindkomst