Når en naturkatastrofe rammer, er det at være sikker og finde mad, vand, husly og andre fornødenheder topprioriteterne for mennesker, der er direkte berørt af Moder Naturs udbrud. Til sidst vil naturkatastroferofre dog også skulle bekymre sig om forsikringskrav, tabt løn og andre økonomiske problemer.

Heldigvis, når det kommer til skatter, er der en vis lettelse tilgængelig for dem, der er tilbage med ejendomsskade og mistede poster i kølvandet på en orkan, naturbrand, tornado, jordskælv, oversvømmelse eller lignende naturkatastrofe.

Fradrag for beskadiget eller bortkommet ejendom

En vigtig skattelettelse for ofre for naturkatastrofer er tabsfradraget for skader på dit hjem, bil eller personlige ejendele. Generelt er fradraget lig med enten ejendommens regulerede grundlag eller forringede værdi, alt efter hvilket beløb der er mindre, med fradrag af forsikringsprovenuet. Desværre er der dog nogle begrænsninger og udligninger, som orkanofre skal vide om, før de forsøger at kræve fradraget. Men der er også nogle særlige regler for, hvornår du kan kræve fradraget, som kan spare dig nogle penge.

Grænser og forskydninger

For det første er et ejendomstab for enkeltpersoner kun fradragsberettiget i det omfang, det kan henføres til en føderalt erklæret katastrofe. Så hvis din mistede eller beskadigede ejendom ikke er i et føderalt erklæret katastrofeområde, så kan du sandsynligvis ikke tage fradraget. Federal Emergency Management Agency (FEMA) har en liste over føderalt erklærede katastrofer og katastrofeområder på sin hjemmeside.

Du skal også specificere og indsende skema A med din selvangivelse for at afskrive katastrofetab. Hvis du i stedet forlanger standardfradraget, kan du ikke trække dine tab fra, medmindre du kan kræve dem som forretningstab i skema C.

Hvis du modtager en forsikring eller anden form for godtgørelse (såsom statshjælp), skal du trække det tilbagebetalte beløb fra, når du opgør dit tab. Træk også eventuel forventet refusion fra, hvis du ikke har modtaget betaling endnu. Hvis din ejendom er dækket af forsikring, men du ikke indgiver et forsikringskrav, er kun den del af tabet, der ikke er dækket af din police, fradragsberettiget.

Endelig, når det berettigede tab er beregnet, skal du trække $100 fra per katastrofe og derefter 10% af din justerede bruttoindkomst. For eksempel, hvis du har $20.000 i ikke-refunderede tab, og din AGI er $100.000, trækker du først $100 fra. Derefter trækker du $10.000 (10% af din AGI) fra saldoen på $19.900. De resterende 9.900 $ er det beløb, du kan trække fra i skema A i din selvangivelse. (Reduktionerne på 100 USD og 10 % gælder ikke for fradrag for tabt eller beskadiget virksomhed eller indkomstproducerende ejendom.)

Brug IRS Form 4684 til at beregne dine fradragsberettigede katastrofetab, og overfør derefter beløbet til skema A. Se IRS Publication 547 for at få flere oplysninger om beregning og afskrivning af katastrofetab.

[Bemærk: Ofre for 2019 føderalt erklærede naturkatastrofer kan fratrække kvalificerede tab uden at specificere. Tab fra 2019-katastrofer behøver heller ikke at overstige 10 % af AGI. Dog er grænsen på $100 pr. ulykke øget til $500 for 2019-katastrofer. Hvis du har anmodet om forlængelse af indgivelsen af ​​din selvangivelse for 2019, har du indtil den 15. oktober 2020 til at kræve fradraget for en katastrofe i 2019 ved hjælp af disse særlige regler.]

Hvornår skal fradraget kræves

Som du måske kan gætte, kan du kræve tabsfradraget for det skatteår, hvor tabet sker. Men hvis du vil, kan du i stedet kræve fradraget for det foregående skatteår. For eksempel kan du kræve tab fra en naturkatastrofe i 2020 på din selvangivelse for 2020 eller 2019. Vælg det år, der passer dig bedst. At kræve fradraget på det foregående års afkast kan betyde, at du får nogle penge tilbage hurtigere end senere i form af tilbagebetaling af skat betalt på din tidligere års afkast. Det kan gøre en stor forskel, når du prøver at komme på fode igen efter en naturkatastrofe.

Hvis du allerede har indsendt din opgørelse for det foregående skatteår, kan du kræve fradraget for det pågældende år ved at indsende en ændret opgørelse på formular 1040X. Den ændrede angivelse skal dog indsendes senest seks måneder efter forfaldsdatoen for indgivelse af din oprindelige angivelse (uden forlængelse) for det år, hvor tabet fandt sted. Så hvis du f.eks. kræver fradrag for ejendom beskadiget af en naturkatastrofe i 2020 på et ændret 2019-afkast, skal du indsende det ændrede afkast senest den 15. oktober 2021.

Udvidelser til indgivelse af returnering og betaling af skat

Når der er en føderalt erklæret katastrofe, udsætter IRS typisk skatteindberetning og betalingsfrister for berørte skatteydere. Forlængelserne gælder normalt for en bred vifte af skatteansøgninger og betalinger, herunder estimerede indkomstskattebetalinger og originale selvangivelser forlænget indtil den 15. oktober. Forvent også, at IRS giver afkald på sanktioner for forsinket indgivelse og forsinket betaling, hvis indberetninger indgives eller betalinger foretages før forlængede forfaldsdatoer.

Denne type skattelettelser er tilgængelig for skatteydere, der ikke fysisk befinder sig i et føderalt erklæret katastrofeområde, men hvis optegnelser, der er nødvendige for at overholde en ansøgnings- eller betalingsfrist, er i et dækket område. For at modtage skattelettelser skal folk uden for det erklærede katastrofeområde identificere sig selv ved at ringe til IRS på 866-562-5227.

Frafald af gebyrer for tidligere selvangivelser

Rekonstruering af optegnelser efter en katastrofe er en vigtig opgave for skatteformål, at få føderal bistand eller forsikringsgodtgørelse. Efter en katastrofe vil visse optegnelser være nødvendige for at bevise dit tab. For skatteregistreringer giver IRS normalt afkald på gebyrerne og fremskynder anmodninger fra katastrofeofre om kopier af tidligere indgivne selvangivelser eller afkastresuméer kendt som "skatteudskrifter." Du kan anmode om disse ved at indsende enten formular 4506 (kopi af retur) eller formular 4506-T (udskrift). Skriv den tildelte katastrofebetegnelse (f.eks. "Orkan _____") med rødt blæk øverst i formularen. Du kan også anmode om en transskription online på irs.gov/individuals/get-transcript.

Du vil have en kopi eller udskrift af dit tidligere års afkast, hvis du kræver et katastroferelateret tabsfradrag for det pågældende skatteår, og du ikke længere har kopier af dit oprindelige afkast. Du skal også bruge nye kopier eller udskrifter for andre skatteår til dine optegnelser, hvis dine originale kopier går tabt eller ødelægges af naturkatastrofen.

IRS har yderligere tips til at rekonstruere poster efter en katastrofe på sin hjemmeside.

Statsskattelettelser for katastrofeofre

Statens skattelettelser kan også være tilgængelige for personer og virksomheder, der er berørt af en naturkatastrofe. Det kommer normalt i form af ansøgnings- og betalingsforlængelser og/eller bøde- og rentefritagelser. Statens skattelettelser omfatter ofte indbyggere i andre stater, som har en skattepligt i den stat, der yder lettelsen (f.eks. kunne Georgia give lettelser til indbyggere i Florida, der betaler skat i Georgien). Spørg det statslige skatteagentur, hvor du bor, for at se, hvilke skattelettelser der er tilgængelige for ofre for naturkatastrofer.

Forberedelse før katastrofe

Det er en god idé at planlægge forud, før katastrofen rammer – især hvis du bor i et område, der er udsat for orkaner, tornadoer eller andre hyppige naturkatastrofer. Sørg for for eksempel at sikre originale dokumenter såsom selvangivelser, fødselsattester, skøder, titler og forsikringer i en vandtæt og/eller brandsikker beholder. Giv dubletter til en slægtning eller anden betroet person, der bor i en anden by eller stat. Du vil måske også downloade vigtige dokumenter til et flashdrev, så du har en elektronisk kopi (og selvfølgelig opbevare flashdrevet på et sikkert sted som en pengeskab).

At have aktuelle billeder eller videoer af dit hjem og dets indhold er et andet smart træk. De kan hjælpe med at støtte krav om forsikring eller skattefordele efter en naturkatastrofe. Det er især nyttigt at gøre dette for dyre varer af høj værdi.

Overvej også at bruge projektmapperne med katastrofetab i IRS Publication 584 til at udarbejde lister over dine ejendele. De er designet til at hjælpe dig med at bestemme dit tab på dit hovedhjem, dets indhold og dine motorkøretøjer efter en katastrofe.