De føderale skattemæssige konsekvenser for serie EE og I amerikanske opsparingsobligationer er alt andet end ligetil. Selvom renten på disse obligationer er fuldstændig fritaget for statslige og lokale skatter, varierer den føderale skattebehandling afhængigt af, hvem der ejer obligationerne, og i nogle tilfælde, hvordan de bruges.

Her er fire almindelige scenarier, som pensionister kan støde på for, hvordan og hvornår obligationsrenten beskattes.

1 af 4

Når du er ejer af opsparingsobligationen

Købere af EE- eller I-opsparingsobligationer har et valg, når de erhverver obligationerne. De kan betale skat hvert år af renter eller udskyde skatteregningen til det sidste. De fleste vælger det sidste. De rapporterer renterne som skattepligtig indkomst på deres formular 1040 for det år, obligationerne udløber, eller når de indløses, alt efter hvad der sker først. At udskyde skat af det fulde beløb af påløbne renter i op til 30 år kan lyde som en fantastisk idé, indtil du får skatteregningen for tre årtiers rente. Værre er det, at tage skattetrykket på én gang kan skubbe dig ind i en højere skatteramme, hvilket gør regningen endnu dyrere, end den behøvede at være.

2 af 4

Hvad skal man gøre, hvis opsparingsobligationen er en gave

Mange bedsteforældre køber opsparingsobligationer til deres børnebørn. Forudsat at obligationerne er benævnt i barnebarnets navn, skal renterne generelt indberettes af barnebarnet, som kan vælge at udskyde at betale skat af renterne eller indberette det årligt , det samme som enhver anden obligationsejer. For obligationer udstedt i medejeres navn, såsom en forælder og et barn eller bedsteforælder og barnebarn, er renten generelt skattepligtig til den medejer, der har betalt for obligationen. Dette gælder, selvom den anden ejer indløser obligationen og beholder provenuet.

At give obligationer, du allerede ejer, væk til et barn, barnebarn eller en anden person, får dig ikke ud af krogen med onkel Sam for at skylde penge på tidligere ubeskattede renter. Genudstedes obligationerne i gavemodtagerens navn, beskattes du stadig af alle de renter for det år, gaven er givet. Det samme gælder, hvis du donerer en opsparingsobligation til velgørenhed. Hvis du på den anden side rapporterede renterne som skattepligtige hvert år, kommer der ikke noget stort føderalt skattehit, når du giver gaven.

3 af 4

Hvem betaler skat, hvis du arver en opsparingsobligation?

Hvad hvis du arver EE- eller I-opsparingsobligationer, der endnu ikke er udløbet? Hvem beskattes af de påløbne renter, der blev ubeskattet, fordi den oprindelige ejer har udskudt renterne? Det kommer an på. Boebestyreren kan vælge at medtage alle før dødsfaldsrenter på obligationerne på afdødes endelige selvangivelse. Hvis det er tilfældet, rapporterer modtageren kun renter efter dødsfald på formular 1040, når obligationerne udløber eller indløses, alt efter hvad der kommer først. Hvis bobestyreren ikke medregner renteindtægten på den oprindelige ejers endelige afkast, vil modtageren skylde skat af alle obligationsrenter, når obligationen udløber eller er indfriet.

4 af 4

Brug af opsparingsobligationen til at betale for universitetsundervisning

En måde, hvorpå du kan undgå at betale skat på obligationsrenterne, er at indløse dine EE- eller I-obligationer inden udløb og bruge provenuet til at betale for college. Hvis du opfylder dette regelsæt, er renterne ikke skattepligtige:

• Du skal have erhvervet obligationerne efter 1989, da du var mindst 24 år.
• Obligationerne må kun være i dit navn.
• Obligationerne skal indløses for at betale for undervisning og gebyrer på en bachelor-, kandidat- eller erhvervsskole for dig, din ægtefælle eller din forsørgerpligt, såsom et barn, der kræves på din selvangivelse. Obligationerne kan også indløses til at betale for en computer, som du, en ægtefælle eller en forsørger bruger til skolen. Omkostninger til værelse og kost er ikke berettigede, og bedsteforældre kan ikke bruge denne skattelettelse til at hjælpe nogen, såsom et barnebarn, som ikke hævdes at være deres pårørende.
• Uddannelsesudgifterne skal betales med obligationsprovenuet det år, de indløses.
• Højtlønnede kvalificerer sig ikke. Renteudelukkelsen begynder at udfase for fælles arkivere med ændrede justerede bruttoindkomster på mere end 124.800 $ (mere end 83.200 $ for andre arkivere) og slutter, når ændret AGI rammer 154.800 $ (98.200 $ for andre arkivere).

Bemærk, at hvis provenuet fra alle EE- og I-obligationer indløst i løbet af året overstiger de kvalificerede uddannelsesudgifter, der er betalt det år, reduceres det rentebeløb, du kan udelukke, forholdsmæssigt.