Hvis du skynder dig at foretage skattebesparende investeringer i månederne februar og marts, er det hensigtsmæssigt, at du også forsøger at reducere skattepligten på dine kursgevinster gennem indsamling af skattetab . Begge tjener trods alt det samme formål. Reducer din skat.
I dette indlæg ser vi på konceptet indsamling af skattetab , hvor du bruger (eller bevidst bogfører) kurstab til at modregne kursgevinster. Du kan bruge skattetab høst til at reducere din kapitalgevinstskat. Før det, lad os først se på bestemmelserne om modregning af kursgevinster. Dette er vigtigt, fordi det er disse bestemmelser, der gør det muligt at høste skattetab.
Kortsigtet kapitaltab (STCL) fra salg af ethvert kapitalaktiv kan bruges til at modregne:
Langsigtet kapitaltab (LTCL) fra salget af ethvert kapitalaktiv kan bruges til at modregne :
Som du kan se, kan STCL bruges til at udløse både STCG og LTCG.
På den anden side kan LTCL kun bruges til at modregne LTCG.
Du kan også bruge dette sæt på tværs af aktivklasser.
For eksempel kan du bruge STCL fra salg af aktiefonde til at modregne STCG/LTCG fra salg af aktiefonde/aktier/gældsfonde/guld/obligationer/fast ejendom osv.
På denne måde kan du nedbringe din kapitalgevinstskat.
Da indkomstskatteafdelingen tillader sådanne justeringer, kan du bruge denne bestemmelse til at spare en del skat på kapitalgevinster.
Nogle gange vil dette ske automatisk. Du vil tjene på få salg og tab på andre. Du betaler kun skat af nettogevinsten.
Der kan dog være tilfælde, hvor du selektivt ønsker at sælge et tabende aktiv (som er lavere end din købspris) kun for at bogføre tab. Sådanne tab kan anvendes til modregning af kursgevinster i regnskabsåret. Dette vil nedbringe din kapitalgevinstskat. Denne skatteoptimering er kendt skattetabsindsamling.
Bemærk, at der muligvis ikke er et ønske om at afhænde sådanne aktiver. Du planlægger at købe det tilbage efter et par dage (eller endda samme dag). Dette salg og tilbagekøb af aktivet kan dog hjælpe dig med at spare kapitalgevinstskat.
Den skattemæssige tabsindsamling er den mest nyttige, når du bogfører kurstab i aktiv A (hvor kursgevinster beskattes med en lavere sats) for at modregne kapitalgevinster i aktiv B (hvor kursgevinster beskattes med en højere sats).
For eksempel har du kortsigtede gevinster på Rs. 5 lacs på salg af gældsfonde , som i dit tilfælde vil blive beskattet med sige 30%. Lad os nu sige, at du har en mulighed for at bogføre kortsigtede kapitaltab på Rs 5 lacs i aktiefonde (hvor STCG beskattes med 15%).
Du sælger sådanne aktieinvesteringer for at bogføre kortsigtede kapitaltab på Rs. 5 lacs. Dette tab vil opveje en kapitalgevinst på Rs 5 lacs.
I fravær af denne indsamling af skattetab, ville du have skullet betale kapitalgevinstskat på Rs 1,5 lacs (Rs 5 lacs X 30%). Efter skattetabshøst skal du ikke betale skat.
Du kan altid købe aktieinvesteringen tilbage efter et par dage (eller endda samme dag) og bevare din egenkapitalposition.
Et par punkter at overveje
STCG på egenkapital beskattes med 15 %. LTCG på egenkapital beskattes med 10 %
STCG på gæld (og de fleste andre aktiver) beskattes med marginalsats. LTCG beskattes med 20 % efter indeksering.
Som tidligere nævnt ønsker du at bogføre tab i LAVT skatteaktiv for at modregne gevinster i HØJ skatteaktiv.
Din marginale skattesats kan være anderledes. Indeksering kan være højere eller lavere.
Så du skal beslutte dig i overensstemmelse hermed.
De kortsigtede kursgevinster beskattes normalt med en højere sats. Det kan derfor være en god idé at modregne STCL i kortsigtede kursgevinster. Dog ikke nødvendigt.
Statslige guldobligationer har denne interessante særhed. Beholder du obligationerne til udløb, skal du ikke betale afkastskat (indkomstskattelovens § 47).
Hvis dine statslige guldobligationer handler med tab, kan du blot sælge disse guldobligationer på det sekundære marked og bogføre tab. Du kan bruge sådanne tab til at modregne kapitalgevinster i andre aktiver.
Du kan købe obligationerne tilbage efter et par dage. Det interessante er, at dette ikke engang øger din fremtidige skattepligt.
Hvorfor?
Fordi eventuelle kursgevinster ved udløb er fritaget for skat. Faktisk, sådan som skattelovgivningen er formuleret, udgør indløsningen af guldobligationer ikke engang en overførsel og resulterer derfor ikke engang i kapitalgevinst.
Lad os sige, at du investerer Rs 10 lacs i guldobligationer for omkring 6 måneder tilbage. Nu er værdien nede på Rs 9 lacs. Du sælger guldobligationerne og bogfører tab på Rs. 1 lac. Brug dette tab til at modregne kapitalgevinster fra andre aktiver. Efter et par dage køber du guldobligationerne tilbage (lad os sige for Rs 9 lacs). Din kostpris nulstilles til Rs 9 lacs. Selvom obligationerne udløber til værdiansættelse af Rs 12 lacs, behøver du ikke betale skat, da udløbsprovenuet er fritaget for skat.
Du køber for 10 lacs. Hold til modenhed. Indløs for 12 lacs. Du betaler ingen skat af gevinst på Rs 2 lacs.
Du køber for 10 lacs. Sælges for 9 lacs og bogtab på Rs 1 lac. Modregn en kortsigtet gevinst på Rs 1 lac og spar Rs 30.000 i skat. Køb obligationerne tilbage for 9 lacs. Indløs for Rs 12 lacs. Du betaler ikke skat af gevinst på Rs 3 lacs.
Hvilken tilgang synes du er bedre?
Lad os nu se på muligheder for skattetabsindsamling med i det samme aktiv. Vi betragter aktiefonde.
På grund af indførelsen af skat på LTCG ved salg af aktiefonde, blev skatter en omkostning for følgende aktiviteter:
Tidligere (før indførelsen af skatten på LTCG) kunne du have rebalanceret din portefølje uden nogen skatteomkostninger (i hvert fald hvis du skulle flytte midler fra egenkapital til gæld). Ditto for at gå fra almindelige til direkte planer for aktiefondsordninger. Ikke længere.
Men i tilfælde af rebalancering eller skift fra almindelig til direkte, kan skattetabshøst (sammen med fritagelse for LTCG op til 1 lac. Rs i tilfælde af salg af egenkapital) i et vist omfang nedbringe ansvaret.
Lad os overveje et eksempel. Jeg har samlet et eksempel for at undgå Grandfathering-bestemmelser og holde beregningerne enkle.
Du har foretaget en investering på Rs 10 lacs hver i Fond A og Fond B. Begge er aktiefonde.
Efter 18 måneder er værdien af investeringen i Fond A 9 lacs.
Værdien af investeringer i Fond B er 13 lacs.
Lad os antage, at du har foretaget investeringen i den almindelige plan for Fond B og skal skifte til den direkte plan for Fond B.
Du skiftede alene enheder i Fond B fra Almindelig til Direkte .
Du vil lave LTCG på Rs 3 lacs. Rs 1 lac er fritaget. Derfor skal du betale en skat på 10 % af de resterende Rs 2 lacs.
Samlet skattepligt på 20.000 Rs (eksklusive adgang og tillæg).
Du skiftede enheder i fond B fra almindelig til direkte, og solgte samtidig enheder i fond A . Du køber andele i Fond A tilbage efter et par dage.
Du vil pådrage dig LTCG på Rs 3 lacs i Fond B og LTCL på Rs 1 Lac i Fund A.
Din nettokapitalgevinst vil være Rs 2 lacs. Efter at have taget højde for fritagelsen på Rs 1 lac pr. regnskabsår, er din netto skattepligtige langsigtede kapitalgevinst Rs 1 lac.
Samlet skattepligt på Rs 10.000 (Rs 1 lac * 10%)
Skat, der skal betales uden skattetab =Rs 20.000
Skat, der skal betales ved indsamling af skattetab =Rs 10.000
Gennem skattetabsindsamling sparede du kapitalgevinstskat til en værdi af 10.000 Rs.
Du kan bruge en lignende strategi, mens du rebalancerer din portefølje.
Opkrævning af skattetab kan kun føre til udskydelse af skatter.
For nu er kostprisen på andele i Fond A faldet med 1 lac. Til sidst, når du sælger disse andele i Fond A i fremtiden, bliver du nødt til at betale 10.000 Rs ekstra, som du har sparet i dag.
For eksempel, hvis du ikke havde solgt andele i Fond A, ville din kostpris have været 10 lacs. Antag, at du sælger enhederne efter 5 år for 15 lacs. Din kapitalgevinst vil være Rs 5 lacs. Efter at have redegjort for fritaget LTCG på Rs 1 lac, har du skattepligtig LTCG på Rs 4 lacs.
Samlet skattepligt =Rs 4 lacs *10 % =Rs 40.000
Nu hvor du har solgt og genkøbt for Rs 9 lacs, er din kostpris nu Rs 9 lacs. Når du sælger for Rs 15 lacs senere, vil din gevinst være Rs 6 lacs. Skattepligtig LTCG =Rs 5 lacs.
Samlet skattepligt =Rs 5 lacs * 10 % =Rs 50.000
Så du betaler 10.000 Rs ekstra efter 5 år.
Hvor er besparelsen, kan du spørge?
Fair nok.
Nå, hvad med tidsværdien af penge? At betale 10.000 Rs efter 5 år er bedre end at betale 10.000 Rs i dag. Er det ikke?
Hvad hvis du brugte skattetabsindsamling til at rebalancere din portefølje? dvs. du satte ikke pengene tilbage i Fond A. Du ville blot flytte midler fra en aktiefond til en gældsfond. I dette tilfælde er dette en pæn besparelse.
Indkomstskats hjemmeside
ClearTax:Modregne/fremføre tab
Ansvarsfraskrivelse :Jeg er ikke skatteekspert eller statsautoriseret revisor. Du rådes til at tale med en skatterådgiver eller en statsautoriseret revisor, før du træffer en beslutning.
