Passiv indkomst, ofte hyldet som det ultimative økonomiske mål, tilbyder en vej til indtjening uden konstant indsats. Det er dog vigtigt at forstå, hvordan passiv indkomst beskattes, da det varierer afhængigt af kilden og aktivitetsniveauet, hvilket i sidste ende påvirker dine finansielle strategier og skatteforpligtelser.
Passiv indkomst. Det er ikke en overdrivelse at sige, at det nok er den bedste form for indkomst, du kan tjene. Kort sagt, det er indkomst, du tjener med ringe eller ingen indsats fra din side .
Og det betyder, at du vil være fri til at tjene endnu flere penge på at gøre andre ting - eller bare nyde dit liv. Jeff Rose er en stor fortaler for passiv indkomst, og han skrev endda en artikel der skitserer 28 måder at gøre det til en realitet .
Men som alle former for indkomst er passiv indkomst generelt indkomstskattepligtig. Hvordan beskattes passiv indkomst? Meget af det vil afhænge af kilden (såsom passive indkomstapps). ), samt hvilken type indkomst det er. Som vi er ved at se, beskattes ikke alle passive indkomster på samme måde.
Definitionen af passiv indkomst, jeg har givet i indledningen (og kursiveret) er meget generel. Det kan endda være lidt misvisende. Vi kan tage det et skridt videre og sige, at det også ofte er subjektivt.
Lad os starte med dette: at få en indkomstkilde til det punkt, hvor den bliver passiv, er ofte alt andet end passivt!
For eksempel , lad os sige, at du sælger din virksomhed og modtager månedlige ratebetalinger fra den nye ejer for en stor del af købsprisen.Afdragsbetalingerne er absolut en kilde til passiv indkomst. Men hvis det tog dig 20 år at bygge virksomheden op, var den del af aktiviteten alt andet end passiv.
Alligevel er en anden gråzone i definitionen i mængden af indsats, der er lagt i aktiviteten. Det er også her, definitionen kan blive subjektiv.
For eksempel kan du bygge en succesrig blog, der tjener dig $10.000 om måneden. Men du har flyttet det til et punkt, hvor bloggen tjener den indkomst med ikke mere end omkring 50 timers arbejde om måneden fra din side.
Indkomsten optjenes primært, fordi du har formået at automatisere webstedet til det punkt, hvor det praktisk talt kører sig selv.
Dette er et eksempel på, hvad der bedst kan betragtes som en semi-passiv indkomstkilde . Og lad os ikke glemme de år, du brugte på at bygge bloggen op, hvor du måske har arbejdet 60 til 70 timer om ugen for at få det til at ske.
Semi-passive indkomstkilder er ofte klumpet sammen med ægte passive indkomstkilder, hvor den passive indkomst gråzone ligger. Som vi vil se om et øjeblik, har IRS meget specifikke retningslinjer for passiv indkomst.
Derfor er det vigtigt at forstå den ofte subtile forskel mellem en virkelig passiv indkomstkilde og en semi-passiv.
Lad os starte med en liste over virkelig passive indkomstkilder , den slags, der ikke kræver nogen som helst indsats fra din side. (Men vi vil ignorere den virkelighed, at der blev lagt en virkelig indsats i at skabe eller bygge disse kilder.)
Ægte passive indkomstkilder omfatter:
Semi-passive indkomstkilder (dem, der kræver lidt indsats fra din side):
Hver af disse ventures vil kræve en vis indsats fra din side, selvom det kun er et par timer om måneden. Men denne deltagelse, uanset hvor lille den ser ud, er afgørende for projektets succes.
Til indkomstskatteformål har IRS meget specifikke retningslinjer for, hvad der udgør en passiv indkomstaktivitet. Det er centreret omkring spørgsmålet om materialedeltagelse .
aktivitetsmængden du sætter ind i et indkomstskabende foretagende repræsenterer væsentlig deltagelse.
Det er den afgørende faktor i passive versus ikke-passive indkomstkilder, i det mindste ifølge IRS.
IRS definerer materiel deltagelse som følger:
Du deltog væsentligt i en handels- eller forretningsaktivitet i et skatteår hvis du opfylder enhver af følgende test :
En væsentlig deltagelsesaktivitet er enhver handels- eller forretningsaktivitet, som du deltog i i mere end 100 timer i løbet af året, og hvor du ikke deltog væsentligt under nogen af de væsentlige deltagelsesprøver, bortset fra denne test.
En aktivitet er en personlig serviceaktivitet, hvis den involverer udførelse af personlige tjenesteydelser inden for sundhed (herunder veterinærtjenester), jura, teknik, arkitektur, regnskab, aktuarvidenskab, scenekunst, rådgivning eller enhver anden handel eller virksomhed, hvor kapital ikke er en væsentlig indkomstproducerende faktor.
Klart som mudder, ikke? Hvis du har svært ved at finde ud af, om du væsentligt deltog i et projekt baseret på de syv ovenstående kriterier, anbefaler jeg kraftigt, at du rådfører dig med en skatteekspert.
Direkte investering i fast ejendom er nok den mest forvirrende form for passiv indkomst. Medmindre du overdrager jobbet med at administrere investeringsejendomme til et ejendomsadministrationsselskab, involverer investeringsejendomme næsten altid en form for indsats fra din side.
Men de fleste ejendomsinvesteringer betragtes som passive i skattemæssig henseende.
Investering i fast ejendom betragtes som passiv, hvis den giver lejeindtægter. Det klumper det sammen med lignende aktiviteter, såsom udstyrsleasing og royaltyindtægter, der har tendens til at være endnu mere passive.
I modsætning hertil, hvis du deltager i fix-and-flip ejendomsinvesteringer, som i virkeligheden er mere en forretning, betragtes det som en ikke-passiv aktivitet. Dette skyldes, at det er en virksomhed, hvor du køber, istandsætter og sælger ejendomme med fortjeneste.
Men udlejningsejendomme nyder som en passiv aktivitet visse skattemæssige fordele, herunder:
Disse skattefordele er en af hovedårsagerne til, at fast ejendom er så populær en investering. Faktisk kan tab fra udlejningsejendomme inden for visse begrænsninger fratrækkes andre indtægtskilder. (Mere om det om lidt.)
Som enhver anden form for indkomst skal passiv indkomst indberettes på din selvangivelse. Og på trods af de skattefordele, der er nævnt ovenfor, beskattes de fleste passive indkomster som almindelig indkomst.
"I modsætning til hvad folk tror, beskattes passiv indkomst med almindelige indkomstskattesatser, selvom det nogle gange er muligt at bruge fradrag til at reducere forpligtelsen," rapporterer Brennan S. Schlagbaum, CPA og vært for bloggen BudgetDog.com.
"En almindelig misforståelse er, at indkomst fra investeringer er "passiv indkomst". Selvom det teknisk set er tilfældet, anses den type indkomst ikke for passiv af IRS; den betragtes som "porteføljeindkomst" og beskattes i overensstemmelse hermed.
Der er et niveau af kompleksitet for skattelovgivningen, når det kommer til denne type skat.”
Hvordan du indberetter passiv indkomst på din selvangivelse afhænger af kilden. Hvis du ejer udlejningsejendomme direkte, vil du indberette indtægter og udgifter på IRS Schedule E , og før resultaterne videre til formular 1040.
Hvis du bor i en del af ejendommen og udlejer den anden del, indberetter du kun indtægter og udgifter fra lejedelen.
Passiv indkomst tjent fra traditionelle investeringskilder, partnerskaber, S-selskaber og selskaber med begrænset ansvar (LLC) skal håndteres baseret på, hvordan de rapporteres af det udstedende selskab.
For eksempel vil en bank eller investeringsmægler udstede formular 1099 for renteindkomst (1099-INT), udbytteindkomst (1099-DIV) og kapitalgevinsttransaktioner (1099-B ).
Hvis du har indkomst fra en gennemløbsenhed, såsom et partnerskab, S-selskab eller LLC, vil du blive udstedt IRS Form K-1 . Fordelen ved denne formular er, at den kan reducere en kompliceret indkomstsituation til en meget enkel.
Det vil opdele præcis, hvad der betragtes som passiv indkomst, almindelig indkomst, porteføljeindkomst og andre oplysninger.
I hvert tilfælde skal du overføre oplysningerne fra 1099 eller K-1 til den relevante linje på din selvangivelse.
Hvis du har passiv indkomst, kan du drage fordel af den bedste skattesoftware at inkludere det på din retur. Skattesoftware, såsom TurboTax og H&R Block, kan nemt imødekomme skattesituationer som passiv indkomst.
Men hvis du har en særlig kompliceret skatteprofil, eller du føler dig utilpas med den korrekte måde at rapportere passiv indkomst på, skal du sørge for at drage fordel af en skatteprofessionel.
Typisk indberettes nettoindkomst fra passive indkomstinvesteringer som almindelig indkomst. Mere specifikt betyder det, at det vil blive beskattet med din almindelige indkomstskattesats.
Men der er en særlig kategori for kapitalgevinstindkomst.
Præcis hvordan den skat fungerer afhænger af, om den er langsigtet eller kortsigtet. Ifølge IRS-reglerne er en kortsigtet kursgevinst en kapitalgevinst, der er optjent fra et aktiv, der holdes i et år eller mindre.
En langsigtet kursgevinst er en kapitalgevinst, der er optjent fra en investering, der holdes længere end et år. Det betyder, at en investering, der holdes i et år og en dag, kvalificeres som en langsigtet kapitalgevinst.
Kortsigtede kursgevinster beskattes med din almindelige skattesats. Langsigtede gevinster får på den anden side fordelen af lavere langsigtede kapitalgevinster.
Kapitalgevinstskattesatserne ser nogenlunde sådan ud for skatteåret 2026:
Som du kan se, er skattefordelen for langsigtede kapitalgevinster betydelig. Et ægtepar, der i fællesskab ansøger om 100.000 USD i skattepligtig indkomst, betaler 22 % af almindelig indkomst, men kun 15 % af kapitalgevinster. Det kan repræsentere en besparelse på $7.000 i skat på salg af ejendom med en fortjeneste på $100.000.
Ikke alene kan du tjene langsigtede kapitalgevinster ved at sælge en investeringsejendom, men de kan også komme fra gennemløbsenheder og REIT'er.
Passive tab kan som hovedregel kun fradrages i passiv indkomst. For eksempel, hvis én aktivitet har et tab på $6.000, og en anden har en gevinst på $10.000, kan du modregne tabet i gevinsten, hvilket resulterer i en passiv nettoindkomst på $4.000.
Men hvis situationen var vendt – hvis du i stedet havde et nettotab fra de to aktiviteter på 4.000 USD – ville du ikke kunne trække dette tab fra på din selvangivelse. Desværre kan passive tab ikke bruges til at reducere indkomst fra ikke-passive kilder.
Men IRS tillader dig at bære tabene videre. For eksempel kan det samme tab på 4.000 USD i 2021 fremføres og trækkes fra i en passiv gevinst på 10.000 USD i 2022.
Særlig godtgørelse på 25.000 USD . Du kan tænke på dette som et "frikort for at komme ud af fængslet" for små investorer, der ejer udlejningsejendomme. IRS tillader sådanne investorer at trække op til $25.000 i tab fra aktiviteten mod ikke-passiv indkomst.
Denne ydelse afvikles ved visse indkomstgrænser. Den er reduceret med 50 % af beløbet for din ændrede justerede bruttoindkomst (MAGI), der overstiger 100.000 USD. Ved $150.000 forsvinder 25.000 $-godtgørelsen fuldstændigt.
Under risikogrænser begrænser IRS fradragsberettigede tab til størrelsen af din investering i en passiv aktivitet. Hvis du f.eks. har investeret 10.000 USD i en passiv aktivitet, der giver et tab på 15.000 USD, kan kun 10.000 USD af tabet trækkes fra, og derefter kun mod anden passiv indkomst.
Passiv indkomst er virkelig den bedste indkomsttype. Det kan tjenes, mens du har travlt med at gøre andre ting - som at tjene flere penge. Det har også mere end en rimelig andel af generøse skattelettelser, især inden for langsigtede kapitalgevinster.
Og hvis du er en lille investor, med en skattepligtig indkomst under $150.000, kan du endda bruge nogle eller alle dine passive tab til at udligne indkomst fra ikke-passive kilder.
Men de fordele, der følger med disse skattelettelser, vil helt sikkert tilføje komplikationer til, hvordan passiv indkomst beskattes. Af den grund skal du sørge for at drage fordel af topkvalitetssoftware til skatteforberedelse. Eller vær klar til at betale lidt ekstra for en kvalificeret skatteprofessionel.